1、“.....有着各种专业性较强的招投标制度及工程管理规范，因此在项目管理过程中缺少相应的管理规范，容易出现高估冒算虚报冒领等违纪现象。因此，如何管理好要环节，只有了解工程现场情况审计人员才能把握审计事项结果，从而保证审计工作质量和工程项目的安全推进。结语在目前，零星修缮工程项目在公立医院的日常运营中是常态化存在的，且年度的金额也超过招标的界限，由于零星修缮工程项目的特点，内部控制环节中容易被忽视，导致实际操作中存在诸多不规范，容易出现高估冒算，虚报冒领等现象，也增加了内部审计部门的审计风险，因此如何做好零星修缮工程项目的内部审计监督工作是内部审计部门不可忽视的课题。公立医院应重视对小项目的内部控制的建设，建立相关的管理公立医院零星修缮工程项目内部审计战略思考医院财务管理论文缮工程项目结算进行审计并出具审计报告作为支付依据......”。

2、“.....由于没有专业的造价资质，难以对工程项目的结算进行造价审核，因此购买第方工程造价审计机构有利于提高结算审计的准确性降低审计风险。在实际经验中，内部审计部门可以根据本单位的零星修缮工程项目年度预算推算年度审计成本，以此为标的，通过招标入库的方式引入第方工程造价机构为本单位的零星修缮工程项目进行结算审计。目前内部审计人员多以财务专业背景为主，但随着社会的发展，国家对公立医院的建设及的因素将工程项目管理的内控机制以合同的形式进行约定，明确工程变更项目结算等相关手续及资料格式等。这样方面规范了施工单位进场的流程，获得了承接公立医院零星修缮项目的资格另方面也将内控措施以合同约定的流程形式体现，使内部审计部门可以在项目各环节的风险点进行介入监控，规范了项目的结算......”。

3、“.....相应的价格机制并作为招标文件组成部分内部审计部门与总务部门应该对本单位常用的零星修缮工程项目的材料进行梳理分类，进行市场价格调研，最终形成初步的价格清目中，为了有效实施内部审计工作，使审计工作变被动为主动，有效封堵内控漏洞，降低审计风险，就应该作好事前事中审计工作，针对零星修缮工程项目全过程各环节从源头上把控，制定好相应的控制流程并落实实施是最有效的方法。设置工程开工前的各项资料管理流程，如明确立项依据及相关审批材料进场手续工程变更手续项目验收和结算手续等，以此来保证项目实施各环节均有相关规定流程，并明确内部审计部门应在各个环节的手续上签字确认的必要性。内部审计部门只有介入以上环节，才能确保对项目从立项到结算全程进行监在零星修缮项目中，内部审计的最终目标是防止高估冒算杜绝资金浪费。但由于零星修缮项目的特殊性......”。

4、“.....经常是等待项目完工后才将结算送到内审部门，在整个零星修缮工程项目全过程中，内部审计部门仅在结算时对结算金额实施审计，导致内审人员也无法在修缮时实时实地进行观察监督，通常只能事后走访修缮现场，形式上只是以事后审计为主，缺少了事前事中审计，这也是目前零星修缮项目审计比较被动审计质量不高的主要原因。公立医院零星修缮工程项目内部审计战略思考医院财务管理论文。项目的全过程监督同时，缺乏相应的工程专业知识，也使得内部审计质量难以得到保证。公立医院零星修缮工程项目执行不规范，缺乏相应的流程管理。由于公立医院的零星修缮工程项目响应要求快项目规模小，难以按照招投标规范流程执行。因此存在缺乏项目指派给维修队伍的相关依据流程，容易产生项目分配不合理而导致的利益输送的风险。公立医院零星修缮工程项目价格缺乏统规范的价格体系......”。

5、“.....且采购量小，不同于大型工程项目的材料采购量，因此难以参照造价站公布的信息指内部审计管理的思考中国乡镇企业会计，。摘要目前国家提出提升民众就诊时的方便性和舒适感，公立医院对就诊流程和环境进行了改善升级，为了提升服务水平，硬件环境也必须相应提升由于人流量大，公立医院的公共环境设施损耗也较频繁，为了确保医院的环境舒适必须根据需要及时进行维修保养，公立医院的零星修缮工程频繁发生，虽然零星修缮单个项目涉及金额小，但发生较为频繁，年度总金额往往也超过百万，如何管理好零星修缮项目资金的使用，是公立医院内部审计应该重点关注的问题。在零星修缮项目中，内部审计化存在的，且年度的金额也超过招标的界限，由于零星修缮工程项目的特点，内部控制环节中容易被忽视，导致实际操作中存在诸多不规范，容易出现高估冒算，虚报冒领等现象......”。

6、“.....因此如何做好零星修缮工程项目的内部审计监督工作是内部审计部门不可忽视的课题。公立医院应重视对小项目的内部控制的建设，建立相关的管理制度，使得内部审计人员执行审计有依据有准绳。其次，公立医院应重视内部审计部门的建设，内部审计部门往往是个单位内部控制建设的牵头部门，只有增强内部审计部门的专，因此购买第方工程造价审计机构有利于提高结算审计的准确性降低审计风险。在实际经验中，内部审计部门可以根据本单位的零星修缮工程项目年度预算推算年度审计成本，以此为标的，通过招标入库的方式引入第方工程造价机构为本单位的零星修缮工程项目进行结算审计。目前内部审计人员多以财务专业背景为主，但随着社会的发展，国家对公立医院的建设加大投入，公立医院的规模越来越大，对医疗环境的要求也越来越高，相应的零星修缮工程项目也成倍增长......”。

7、“.....因此公立医院内部公立医院零星修缮工程项目内部审计战略思考医院财务管理论文导价。公立医院零星修缮工程项目内部审计战略思考医院财务管理论文。由于零星修缮项目由于琐碎且数量较多金额小达不到招标标准，相关监督部门更关注大额基建项目，容易在管理上被忽略。此外，零星修缮项目因规模小，且都是局部施工，时限短，因此很难有施工图纸，或因施工现场情况多变，导致难以按原图纸进行施工，以上情况般导致的结果是工程量变动大，容易产生高估冒算资金损失浪费等风险。由于未经招标，很多预算往往仅凭后勤部门预估或施工单位报价，项目预算没有规范的编制过程，容易在结算是缺少审核依易在管理上被忽略。此外，零星修缮项目因规模小，且都是局部施工，时限短，因此很难有施工图纸，或因施工现场情况多变，导致难以按原图纸进行施工......”。

8、“.....容易产生高估冒算资金损失浪费等风险。由于未经招标，很多预算往往仅凭后勤部门预估或施工单位报价，项目预算没有规范的编制过程，容易在结算是缺少审核依据。医院对零星修缮工程项目管理不重视，审计力量配备不足。大部分公立医院内部审计部门仅设置人，且多为财务专业人员，内部审计人员难以全面兼顾数量繁多的零星修缮工程星修缮项目的资格另方面也将内控措施以合同约定的流程形式体现，使内部审计部门可以在项目各环节的风险点进行介入监控，规范了项目的结算，确保项目从立项到结算整套资料的完整闭合。相应的价格机制并作为招标文件组成部分内部审计部门与总务部门应该对本单位常用的零星修缮工程项目的材料进行梳理分类，进行市场价格调研，最终形成初步的价格清单，招标时价格清单作为招标标的，并成为合同的组成部分同时，应对非合同清单内的材料的价格审定作出规定......”。

9、“.....总务部门及内部审计部门共同进行市的最终目标是防止高估冒算杜绝资金浪费。但由于零星修缮项目的特殊性，由于项目规模和金额小实施急，经常是等待项目完工后才将结算送到内审部门，在整个零星修缮工程项目全过程中，内部审计部门仅在结算时对结算金额实施审计，导致内审人员也无法在修缮时实时实地进行观察监督，通常只能事后走访修缮现场，形式上只是以事后审计为主，缺少了事前事中审计，这也是目前零星修缮项目审计比较被动审计质量不高的主要原因。由于零星修缮项目由于琐碎且数量较多金额小达不到招标标准，相关监督部门更关注大额基建项目，业力量，才能更好的完善单位内部控制环境。其次，适当购买社会专业技术服务有利于提高内部审计工作的质量。总的来说，内部审计部门的建设有利于确保公立医院零星修缮工程项目实施的合规性，降低结算审计的风险......”。