1、“.....将是贸易及交易真实性认定的基础及关键，即出现非法跨境的技术应用情形，相关支付交易在真实性认定上将具有较大的疑虑。最主要的违法舞弊情况为下调境内商户监控，允许境内商户以境外接入支付机构网关进行或线上交易，此类机具网上支付接口被应用在境外赌博外汇黄金等非法网站或场所，而境内商户的清算款则利用第方支付机构的虚拟账户与境外地下钱庄资金入境需求形成非法资金确实存在监管困难。不法平台利用两国两地间法律制度及管辖差异，实质进行跨境资金对冲套汇非法资金移转出逃协助客户规避税务责任等，令第方跨境支付发展蒙上阴影。跨境非法资金流动已成为我国税务体系健康发展的巨大隐患我国人民银行近年来对第方支付机构进行严格的反洗钱监管，同时对部分不法违规机构更开出千万级的罚单，对于支付机构的违法展业监管漏洞等投下了震撼弹。第方支付机构在国内的业务发展......”。

2、“.....故此在市场淘汰竞争过程中产生了经营不规范业务发展不平衡等乱象，诈骗洗钱等犯罪活动频生，部分不肖业者更成为跨境洗钱产业链的核心组成部分。近年来跨境电商网红带货等电子商务产业形态发展迅速，我国催生了大批小个人电商营业主参与产业发展，不管是跨境商品或服务的出口进口，在逃税的诱因下部分业者已联合形成完整的非法产业链。摘要第方跨境支付近年来风险事件频生，不法分子利用第方支付机构境审计取证的难度。我国第方支付产业经过多年来的境内市场竞争，年迎来了我国第方支付产业翻天覆地的变化，其变化不在于产业客观体制，而在于其产业的发展内涵。年年初，人民银行首批核发支付业务许可证的第方支付机构陆续进入续牌阶段，本次人民银行以高规格高标准对相关机构进行续期审查，也触发了第方支付机构对于贸易项下人民币跨境业务进行彻底的内部整改。年月日非银行支付机构网络支付业务管理办法正式开始执行......”。

3、“.....在月日正式公告首批家第方支付机构支付业务许可证续展申请合格。自年迄今，我国第方支付机构跨境支付违规事件频发，可归纳为涉黄赌毒黄金外汇等违规展业类型涉跨境电商进行资金对冲等违规平台类型涉清聚合等违规操作类型。人民银行对第方支付机构各项违规事件，皆采取了空前严格查处的手段，而被查处原因都与违反中华人民共和国反洗钱法相关规定有关，随着网联各项政策出台断直连等工作的深入推进，第第三方跨境支付审计取证办法探究审计论文文件，由金融机构形式审查以核定交易主体内容及确定是否执行交易，其中存在企业或个人为强求符合交易要件向金融机构提交虚假篡改不及时不完整等文件的风险。通过大数据的全局审计分析结果，应进步就第方支付机构在资金交割的上游及下游进行追踪核实。目前第方跨境支付的完成，是由境内第方支付机构与境外合作银行支付机构汇款网络供应链平台合力完成......”。

4、“.....最主要的违法舞弊情况为两机构间利用跨境资金进行扎差清算，以达到跨境资金非法移转的效果，以规避两地监管机关的查处。此类舞弊情况下，跨境审计取证将发现实际跨境支付交易甚少，境内第方支付机构基于扎差额度的多寡，将以虚假商户人头商户的交易进行资金对冲操作。故此，在大数据审计方法下，挖掘短期内新增商户交易频度单笔大额等数据，进而核查比对商户入网文件商户平台网站交易大额交易调单文件等内容，通过交支付产业经过多年来的境内市场竞争，年迎来了我国第方支付产业翻天覆地的变化，其变化不在于产业客观体制，而在于其产业的发展内涵。年年初，人民银行首批核发支付业务许可证的第方支付机构陆续进入续牌阶段，本次人民银行以高规格高标准对相关机构进行续期审查，也触发了第方支付机构对于贸易项下人民币跨境业务进行彻底的内部整改......”。

5、“.....人民银行于各项政策酝酿及发酵下，在月日正式公告首批家第方支付机构支付业务许可证续展申请合格。自年迄今，我国第方支付机构跨境支付违规事件频发，可归纳为涉黄赌毒黄金外汇等违规展业类型涉跨境电商进行资金对冲等违规平台类型涉清聚合等违规操作类型。人民银行对第方支付机构各项违规事件，皆采取了空前严格查处的手段，而被查处原因都与违反中华人民共和国反洗钱法相关规定有关，随着网联各项政策出台断直连等工作的深入推进，第方跨境支付的反洗钱问题将成的跨境交易场景，确实成为跨境商业模型创新的焦点，各类跨境货物及服务平台林立发展，但是因为跨境商业涉及本国及外国，所以在商业规管上确实存在监管困难。不法平台利用两国两地间法律制度及管辖差异，实质进行跨境资金对冲套汇非法资金移转出逃协助客户规避税务责任等，令第方跨境支付发展蒙上阴影......”。

6、“.....同时对部分不法违规机构更开出千万级的罚单，对于支付机构的违法展业监管漏洞等投下了震撼弹。第方支付机构在国内的业务发展，已渐形成以支付宝微信支付银联支付为主轴的发展态势，故此在市场淘汰竞争过程中产生了经营不规范业务发展不平衡等乱象，诈骗洗钱等犯罪活动频生，部分不肖业者更成为跨境洗钱产业链的核心组成部分。近年来跨境电商网红带货等电子商务产业形态发展迅速，我国催生了大批小个人电商营业主参与产业发展，不管是跨境商品摘要第方跨境支付近年来风险事件频生，不法分子利用第方支付机构在跨境电商跨境服务等支付场景进行资金非法跨境操作，已成为我国审计及税务的风险监管焦点。在审计取证工作中，通过大数据方式进行数据的集结挖掘分析已渐被拓展应用及认可......”。

7、“.....审计证据因为跨境审计取证的困难，存在着严重的真实性风险。文章提出真实性跨境审计取证方法，以大数据为基础，通过贸易交易数据真实性的审计分析模型，结合人工智能物联网等验证手段，在专业认证等增信体系参与下，建设贸易及交易真实性审计取证场景，智能化分析确保审计证据有效性。关键词人工智能审计证据支付机构第方跨境支付跨境审计取证引言第方支付机构在金融科技发展背景下大举进军海外市场布局，第方跨境支付创新渠道大量推出市场。不肖第方支付机构利用各种科技手段打着金融创新的名号，游走在法令及监管的边缘线，携大量资金外展已是不可逆的企业战略发展趋势，在运营过程中需利用物联网等技术手段实施商品验证溯源交易实名制数据加密检核风控查核机制等强化手段，创建带路对外贸易标准制定及金融服务的中间平台角色，进步在跨境支付业务发展上寻求突破点，形成业务创新与风险可控的平衡发展模式......”。

8、“.....境外交易对手金融平台方结算银行等机构的数据通过互联网物联网人工智能大数据等手段进行归集，与境内第方跨境支付数据间进行匹配及审核，推动跨境商业模型运作更为便捷高效，以支持跨境零散碎片型商业模型的创新发展，令我国与带路沿线各国在国际贸易进出口税务征收上有了数据追踪基础。当然，跨境交易仍涉及大量的跨境金融税务反洗钱等国家监管需要，基于地下金融体系等对抗性非法行为发达，若能够针对第方跨境支付建立国家级审计税务监管系统，持续实时就跨境贸易跨境交易进行监控分析，净化境内第方支付机构经营，不再心数据平台系统的应用情况，综合进行非财务化数据关联性系统建设，建立专属于第方跨境支付的审计取证场景。以大数据作为跨境审计取证的方法主轴，针对跨境支付的特殊性进行贸易单据认证可疑交易调单跨境资金追踪商户信息核查等工作......”。

9、“.....形成跨境多维取证途径持续性数据监控强化审计证据的客观效力。人工智能推动审计取证的持续实时性发展大数据在审计取证上的应用，应结合人工智能的学习推演能力，令审计取证可以更具持续性和时效性。随着第方跨境支付在我国跨境电商等电子商务领域的广泛应用，平台交易的小额化碎片化已成趋势，扫码支付线上支付无感支付等科技应用在推动交易便利性增加交易频密度的同时，也造成交易真实性监控的困难，而以人工智能进行实时监控将是未来审计取证的发展方向。人工智能从量化交易的功能，随数据存储分析等技术的发展，数据可以快速海周莉萍，于品显跨境电子商务支付现状风险与监管对策上海金融，王佳第方支付跨境业务洗钱风险分析及对策河北金融，王超，杨诚，王坚第方跨境支付审计取证方法研究中国市场，。本研究主要探讨第方跨境支付境外交易数据的跨境审计取证方法......”。