1、“.....石油企业集中采购业务内部控制机制的优化措施审计论文。采购方式过于僵化当前，很多石油企业的物资集中采购流程都非常复杂，不但采购申请要经过层层审批，而且向供应商下订单与供应商发货之间的时间间隔也很长。很显然，当石油企业急需种应急物资时，这种采购方式会严重影响其工程进度。当然，集中采购也有其自身的优势，能够将零散的采购需求集中起来，计划性不足石油开发工程本身就非常复杂，再加上要受到国家政策地方法规民众诉求等多种因素的影响，必须合理制定采购计划才能保证工程的顺利进行。很多石油企业都是以会计年度为单位编制采购计划的，有些采购计划中的项目可能并没有开工，而有些计划中没有的项目却开工了，很显然，这方面会导致石油企业的存货量过高，另方面会导致些项目缺乏足够的开工物资，从而降低企业采购资金的使用效率......”。

2、“.....可将总公司分公司子公司及成员公司全部纳入其中，在全面计划管理年度考评中，应突出集中采购业务的重要性，适度提高其权重系数，并且子公司分公司的年度考评标准应参照总公司的年度绩效考核指标。合理的全面计划管理，要想作用于企业集中采购业务使其发挥出应有的作用，需要总公司的专业部门对分公司子公司和成员公司的集中采购项目需求进行统计分解下发并安排，同时全面计项目可能并没有开工，而有些计划中没有的项目却开工了，很显然，这方面会导致石油企业的存货量过高，另方面会导致些项目缺乏足够的开工物资，从而降低企业采购资金的使用效率。供应商管理机制不完善由于集中采购业务集中了整个石油企业所有分支机构的采购项目，因此，其采购量往往是非常巨大的，相应地，石油企业可能会在世界范围内选择供应商，以保证货源的充足性与稳定性。但实际上，很多石油企业都是然，当石油企业急需种应急物资时......”。

3、“.....当然，集中采购也有其自身的优势，能够将零散的采购需求集中起来，通过批量采购降低企业的物资搜寻成本以及采购成本等。但如果过度依赖集中采购，无疑会导致石油企业的个别应急项目无法如期完成。盲目追求更低的采购价格虽然集中采购的主要目的除了要保证货源的充足性与稳定性之外，就是要争取更低的采购价格，但是在市场经济条件下采购方式管理方面石油企业应结合自身运营实际确定需要施工的工程，并扩大招标范围，将原本零散采购的物资转为集中采购。当然，转变的过程不能太过盲目，只有物资在满足定技术条件以及采购数量的情况下，才可以转为集中采购。如果物资的采购量非常小，或者不同产品之间没有显著差异，则可以通过比价的方式选择价格最具竞争力的供应商。如前所述，石油企业的集中采购合同签订模式过于僵化，不但要经过层层审，灵活地适当地对企业集中采购模式做出调整......”。

4、“.....参考文献唐大鹏，刘国平，郑丹萍政府采购视角下行政事业单位内部控制信息系统研究中国政府采购，曹学莹探讨行政事业单位内部控制建设难点和对策财经界学术版，鲍晴基于内部控制视角的电力企业招标采购系统性风险防控策略研究商业会计，。完善供应商履约评价机制。选择供应商之后，石油企业还要对其履约情况进行评价，如果供应商在项目的安全性，因此，必须保证采购行为的合法性与合规性。石油企业应不定期安排集中采购业务人员轮岗，从而降低其与供应商共同舞弊的可能性。另外，不定期轮岗还能培养财务业务人员的综合素质，使其了解相关工作岗位的工作内容。由于很多石油企业都进行了信息化改造，因此，需要组织集中采购业务人员进行培训，使其了解信息管理系统的操作流程以及注意事项等。另外，企业还应对集中采购业务人员进行内部控对集中采购的物资进行招标。第，组织专家评标并选择中标的供应商。第......”。

5、“.....第，按照合同约定的期限与金额将采购款支付给供应商。石油企业不但要严格集中采购审批机制，还要提高整个业务链操作的规范性与灵活性。也就是在保证集中采购业务顺利进行的同时，保证石油企业的工程项目能够按照进度开工。当然，在优化流程的同时，也要注意防控财务风险，以保证集中采购活动的人员进行监督效率会更高，原因在于首先，因为信息具有定的不对称性，企业外部人员很难完全掌握企业运营与管理的全部信息，也就很难对企业的管理与决策进行科学的判断。其次，外部监督往往都是事后监督，虽然能够在定程度上帮助企业改进运营过程中存在的问题，但已经发生的损失很难挽回。而内部监督是对企业运营全过程进行的监督，能够及时指出运营与管理中存在的问题，从而避免企业蒙受过大的损失。石油企石油企业集中采购业务内部控制机制的优化措施审计论文同期内出现了违约情况......”。

6、“.....那么石油企业就应将其移出供应商名单，转而与其他的备选供应商合作。完善供应商综合评价机制。石油企业应定期对供应商进行综合评价，除了评价其履约情况之外，还要评价其产品质量以及售后服务质量等，然后将供应商分为以下类，卓越良好合格不合格。石油企业集中采购业务内部控制机制的优化措施审计论文多石油企业无论是在资金状况还是人员素质方面都表现出较大的差异性，因此，企业在开展采购业务时应意识到企业的采购规模不是成不变的，而是具有动态变化特征的，其采购规模应结合当前的市场环境下游工程实际需求以及上游供应商生产状况及时做出调整。为保证企业采购具有战略性与前瞻性，应积极学习国内外先进的采购经验，并将这些理念向全体员工传达，在此基础上构建适合企业发展及满足市场环境的创新机制照合同约定条款履行义务，那么石油企业就应将其移出供应商名单，转而与其他的备选供应商合作。完善供应商综合评价机制......”。

7、“.....除了评价其履约情况之外，还要评价其产品质量以及售后服务质量等，然后将供应商分为以下类，卓越良好合格不合格。集中采购内部控制信息的沟通与监控实现信息化沟通石油企业应通过信息化手段来实现信息化沟通。实际上，对于现代企业会计财务管理等相关知识的培训，使其有能力从更加全局的角度审视集中采购业务，提高其分析与解决采购过程中遇到突发问题的能力，进而提升集中采购业务的运作效率。结束语现阶段，很多国有企业集中采购的管理水平不高，要想降低企业在采购业务方面可能存在的管理与执行方面的风险点，并且在保证资金能够有效利用的同时规避采购风险点，就必须强化企业采购业务流程，健全采购业务内部控制制度。就目前来说，健性。优化后的石油企业集中采购业务流程如图所示。图优化后石油企业集中采购业务的流程图人才队伍建设内部控制是企业内部全体员工都应参与其中的过程，因此......”。

8、“.....同时，在内部控制的过程中还应做好财务风险的防控工作，以保证企业财务状况的稳定性。集中采购业务人员不但肩负着重大的工作责任，其采购物资的质量还直接影响到石油企业工程业应保证内审部门的权威性以及内审人员工作的独立性，从而保证内审结果的准确性，并将其作为完善运营体系的参考。集中采购内部控制流程优化与人才队伍建设流程优化石油企业应优化集中采购的内部控制流程，具体可以从以下两方面入手在实际工作中，石油企业应组建集中采购控制部门，由其对集中采购业务进行全过程的监督与管理。该部门的具体职能包括第，按照各分支机构上报的采购计划制定企业的采购计划。第说，信息不但是最重要的市场竞争要素，同时也是最重要的内部控制要素。基于此，石油企业应进行信息化改造，应用电子信息管理系统来进行资金管理......”。

9、“.....为有效防控财务风险，石油企业还应建立财务风险预警系统，当接到预警提示后需根据预警级别采取相应的风险防控措施，从而降低风险可能给企业带来的损失。加大内部控制监管力度内部控制是企业内部的行为，由企业内石油企业集中采购业务内部控制机制的优化措施审计论文层审批，还要反复提交采购清单。基于此，本文建议石油企业应根据集中采购物资的性质开立招标项目，之后再根据评标结果与中标的供应商签订采购合同，采购合同只需采购部经理审批即可。对于那些非招标采购的物资，则至少应由采购部以及财务部经理审批。完善供应商履约评价机制。选择供应商之后，石油企业还要对其履约情况进行评价，如果供应商在合同期内出现了违约情况，而且在多次沟通之后供应商仍然没有按过批量采购降低企业的物资搜寻成本以及采购成本等。但如果过度依赖集中采购，无疑会导致石油企业的个别应急项目无法如期完成......”。