1、“.....不利于企业公财政税收论文。增值税税率结构复杂增加税收征纳成本我国当前增值税多档税率对不同行业的税负具有定的调节作用，但是实际调节效果并不理想。是数字经济下，企业朝着多重业务发展，行业边界模糊且难以界定，复杂税率造成同业不同策的现象，不利于企业公平竞争。是多档税率并存也加大了纳税人的税收超额负担，比如不同税率的应税产品要设臵不同的账簿纳税成本的增加不仅会助长纳税人的逃税心理，也会造成行业偏差现象。是多档税率也会给税务工作增加税收征管的难度，造成征管成本过高，税务检查和稽查的工作量过多，业人员的数字化税收缴税的培育。高校方面，要积极与政府企业等紧密合作，对接市场需求，在数字化税收人才培养方案设计中，将大数据人工智能区块链新基建等融入数字税收课程中。高校通过仿真实验实践实习税收风险大赛等强化学生数字化税收的综合应用能力。高校要加强税收教师数字化应用能力培养......”。

2、“.....以数字化税收学科建设为契机构建多层次培养体系。新科技革命下，我国要紧扣数字治税新要求以优化增值税税制体制，以丰富现代化财税治理体系和实践。参考文献罗秦趋向现代型的增值税数字治税背景下增值税税制优化的对策建议财政税收论文和税收法定原则在增值税的落实，将有利于实现增值税宽税基和税收中性原则。现行增值税税基确定上存在因免税规模过大导致税基被侵蚀因对应税项目定性不准导致税基被随意扩大以及部分特殊应税行为的税基确定不够合理等突出问题。缩小减免税优惠范围不仅有利于保持增值税的宽税基，也能保证增值税有效筹集财政收入的优势。增值税通过落实税收法定原则，通过数字治税厘清零税率和免税政策适用范围，既发挥税收激励作用，也能落实实质课税原则，保障抵扣链条的完整与科学性。构建多元化数字化税收人才培养体系数字税收给税高效率。目前要使我国税收超额负担最小......”。

3、“.....综合来看，采取增值税使用统税率侧重效率原则，而消费税进行差别税率以调节消费偏好能较好地发挥商品税的作用。税率档次尽量减少差异以最优对数字服务进行征税，我国增值税税率可逐步推进档减至两档档，以满足税收中性原则，并尽量减少增值税对效率的破坏。我国增值税的征收过程较为复杂，将耗费较高成本。数字经济发展，域外经验如新西兰对于增值税等征管方面经验可供参考，在处理复杂的集团交易方面，我国可基于大数据技术处理方式简政收入优势，使行业地区间税负不公平，影响纳税人生产经营决策。数字经济对增值税征管的挑战我国由生产型向消费型增值税发展，体现我国对消费与服务产业的重视。数字经济带来新的服务业态，电子商务是增值税的重要税源。大数据人工智能区块链等新工业形态在经济活动日益广泛使用，相较于实践发展，我国在增值税税收征管层面使用数字化手段的深度与广度还较滞后......”。

4、“.....增值税的税基广涉及行业多，目前通过数字化手段对增值税的推广仍受限。方面，增值税数字化征管基础设施建设步伐有数字治税对增值税发展要求数字治税的增值税税制设计应满足数字经济发展，体现为税基宽泛征收链条完整，涵盖货物生产批发零售劳务服务等各个环节，且消除重复征税彻底税率单，税负公平税制简单，税收成本较低。比如，法国政府消除重复征税以促使商贸发展，欧盟成员国因其具有消除重复征税的作用纷纷效仿法国的增值税税制，以改善国内贸易环境和避免欧盟成员税制差异过大。欧盟主要国家优惠税率般较低，多数国家实行的是基本税率低税率特别低税率的组合。大部分国家集中于农业工业批发零售和服务征税，少数国家只，税收成本较低。比如，法国政府消除重复征税以促使商贸发展，欧盟成员国因其具有消除重复征税的作用纷纷效仿法国的增值税税制......”。

5、“.....欧盟主要国家优惠税率般较低，多数国家实行的是基本税率低税率特别低税率的组合。大部分国家集中于农业工业批发零售和服务征税，少数国家只对工业批发零售和服务征税。共享经济数字经济给我国增值税等税收征管带来挑战范锰杰，法治建设增值税征管流程涉税数据应用是数字治税现代化的重要方面王葛杨黄健傑，数字治税提升政策实施精准性人才培养方面的资源供给。教育财税等政府主管部门应加强对话，各级财税部门在人员选拔招聘等方面强化数字技术税收等综合人才的要求，同时加强现有工作人员的数字化技术培养要求。企业方面，应积极融入数字化转型，积极遵循增值税税收征管要求。企业按照国家政策及实践发展等要求强化税务管理会计核算等专业人员的数字化税收缴税的培育。高校方面，要积极与政府企业等紧密合作，对接市场需求，在数字化税收人才培养方案设计中，将大数据人工智能区块链新基建等融入数字税收课程中......”。

6、“.....以充分发挥增值税中性的作用。从横向和纵向公平角度，不断完善税收法治以对所有商品和劳务普遍征收商品税，从事相同经营活动的纳税人面临相同的税收，减并增值税税收优惠，以使税制尽量清晰明确，利用数据信息和行为经济学等降低纳税人成本，提升税收遵从程度。数字治税和税收法定原则在增值税的落实，将有利于实现增值税宽税基和税收中性原则。现行增值税税基确定上存在因免税规模过大导致税基被侵蚀因对应税项目定性不准导致税基被随意扩大以及部分特殊应税行为的税基确定不够合理才培养方面有欠缺。数字经济要求政府企业等进行数字化转型，各级税收征管部门数字化转型各异，较难应对新兴和企业流动化的数字化服务，这容易导致增值税的税收流失及影响税收治理现代化的推进。增值税税制优化的对策建议基于效率原则逐步简并多档税率数字治税要求税制简便清晰......”。

7、“.....目前要使我国税收超额负担最小，最优的商品税是统税率与差别税率的结合。综合来看，采取增值税使用统税率侧重效率原则，而消费税进行差别税率以调节消费偏好能较好地发挥商品税的作用。税率档次尽量减少差数字治税背景下增值税税制优化的对策建议财政税收论文永谈等，。现有学术研究为本文从数字治税视角下探讨增值税优化路径提供了重要基础与视角。数字治税下我国增值税问题分析我国增值税在我国大致经历了试点确立转型改革全面推开和深化改革个主要阶段。数字治税背景下增值税税制优化的对策建议财政税收论文。共享经济数字经济给我国增值税等税收征管带来挑战范锰杰，法治建设增值税征管流程涉税数据应用是数字治税现代化的重要方面王葛杨黄健傑，数字治税提升政策实施精准性马永谈等，。现有学术研究为本文从数字治税视角下探讨增值税优化路径提供了重要基础与视税务研究，马永谈，杨坦......”。

8、“.....范锰杰我国共享经济税收治理的挑战与应对税务研究，李万甫，刘同洲深化税收数据增值能力研究税务研究，黄健傈论大数据时代的税收治理精准立法创新财会月刊，。数字治税背景下增值税税制优化的对策建议财政税收论文。数字治税对增值税发展要求数字治税的增值税税制设计应满足数字经济发展，体现为税基宽泛征收链条完整，涵盖货物生产批发零售劳务服务等各个环节，且消除重复征税彻底税率单，税负公平税制简。优惠措施复杂多样，有减免税有即征即退先征后退等，税收优惠纷繁复杂。总体来看，我国增值税免税项目相对较多，而零税率项目较少。但免税政策并不能抵扣其进项税额，而零税率不但能抵扣其进项税额，在我国出口环节中还能享受出口退税等政策。增值税的免税项目承担产业发展结构优化等功能，却减损筹集财政收入优势，使行业地区间税负不公平，影响纳税人生产经营决策......”。

9、“.....体现我国对消费与服务产业的重视。数字经济带来新的服务业态，电子商务是增值税的重要赛等强化学生数字化税收的综合应用能力。高校要加强税收教师数字化应用能力培养，为教师数字治税等学习提供更多政策激励，以数字化税收学科建设为契机构建多层次培养体系。新科技革命下，我国要紧扣数字治税新要求以优化增值税税制体制，以丰富现代化财税治理体系和实践。参考文献罗秦趋向现代型的增值税最新发展以成员国为例国际税收，赵锦基于税收中性理论的增值税改革研究税务研究，魏仲瑜，李娜治理税收流失欧盟改革增值税征管机制的重要动因国际税收，王葛杨关于运用大数据推进税收治理现代化的思突出问题。缩小减免税优惠范围不仅有利于保持增值税的宽税基，也能保证增值税有效筹集财政收入的优势。增值税通过落实税收法定原则，通过数字治税厘清零税率和免税政策适用范围，既发挥税收激励作用，也能落实实质课税原则......”。