1、“.....由于信员工都能熟练掌握内控制度的相关信息。让全体人员统认识，切实提高内部控制责任意识，充分认识内部控制对提高企业内部管理水平增强风险防范能力的重要意义，促进单位各部门积极参与内控工作，鼓励开展内控工作重点难点的探索和研究，优化内控建设议事规则，积极向内控职能部门建言献策。这样才能保证内控工作顺利开展和有效进行，保障单位内控制度流程有效设计并落地执行。，建立内控建设责任机构事业单位应设臵单独的内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。结合本单位实际情况，程，严重降低效率，于是各种扯皮层出不穷。在内控制度刚刚落地实施时，由于职工不熟悉流程可能会降低效率以外，基本上是能够促进效率提升，如果利用管理信息系统固化内部控制流程，则效率还能进步提升。以降低效率为由抵制内部控制的人......”。

2、“.....自由裁量权就是寻租的源泉，压缩自由裁量权相当于压缩既得利益，既想通过内部控制体系管控风险以避免承担责任，又不想自己的自由裁量权受到约束，因此内部控制体系建设与实施会遇到很大的阻力。在现实中，这些人旦发现自己的利益受到损探析事业单位内部控制建设存在问题的对策企业管理论文关制度流程进行修订更新，预警机制不完善，对存在的问题没有进行深入分析并制定有针对性的措施而加以改进。经办人员只凭以往经验操作，没有形成书面的业务流程图，不能及时发现高风险环节，无法对关键管控点重点盯防，不利于业务流程分析管理。，表单信息化未结合单位内部组织架构工作内容及业务流程建立适合本单位内部规范化管理的信息系统，由于信息系统建设通常由专业的公司进行次开发建设，成本投入高，导致大部分单位没有建立内控管理信息系统，普遍造成内控管理信息化水平落后，增加舞弊风险......”。

3、“.....依靠财务部门难以推动。如果单位支持不够，则内部控制体系建设就很有可能会流于形式。，避重就轻与既得利益自我强化。自行建设内部控制体系优点是切合单位实际情况，缺点是缺乏客观独立性，很难触动单位的积弊。因为内部控制体系建设涉及利益调整，在利益面前无法保持应有的独立。分部门各自梳理内部控制流程造成既得利益自我强化，每个部门都了解本部门哪个业务环节有利益，如果在建设内部控制制度和流程时将该部分固化到内部控制制度和流程中去，其他人是很难察觉的，也就相当于把追求私利的道德风险通过龙行政事业单位内部控制发展现状及对策分析经济研究参考，张莉莉县级行政事业单位内部控制存在的主要问题及改进对策财会学习，。内控风险评估机制不健全风险导向型内部控制体系建设，首先要进行风险评估，根据风险评估的结果来判断内控制度存在的漏洞。但鉴于目前很多单位没有认识到风险评估机制的重要性......”。

4、“.....特别是重大事项决策未有效实行技术咨询和专家论证制度，缺乏科学的依据和程序，使得重大事项的集体决策流于形式。可见，风险评估机制不健全是内部控制体系不能有效建立将内控措施等溶入信息系统，减少人为操纵因素，强化对各项经济活动的管理与控制，实现财务管理和经济业务全过程闭环监督，做到实时监控。根据工作规程和业务逻辑，在重要节点预设监控指标进行检查比对，对应办事项及时提醒，对错办事项及时干预强制阻断。利用有效手段保留完整的工作记录台账表单票据和文书等，通过运行痕迹记录对工作事项处理进行过程控制，确保工作过程可查询可追溯可比较。结语综上所述，虽然内控建设实践中仍然存在各种问题，距离控制目标仍有很大差距，但只要我们加强理论研究，充分应用内控记录的程序控制等。内部控制的作用完善有效的内控制度能够合理保证单位经济活动合法合规资产安全和有效使用财务信息真实完整......”。

5、“.....提高公共服务效率和效果，促进发展战略实现。事业单位内部控制存在的问题行政事业单位内部控制基本规范自年月日开始实施，但从内部控制建设实施的效果来看，尚未完全发挥作用，其实施中还存在较多问题。建立与职责权限业务内容相适应的审批体系，明确责任主体范围与权限，规范监督程序，科学分配权力，确保各单位及人员在权限范围内行使职权。通过建管理制度，提高会计人员业务水平，规范会计基础工作，明确会计凭证账簿和会计报告处理程序。通过流程优化设计形成顺向相互衔接印证有效制衡，逆向可追查核实有效监督的完整体系实现内控管理与业务流程体化，能够进行持续的监督，使业务过程自我完善的机制。要根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制审核归档保管单据......”。

6、“.....是与管理系统可追溯可比较。结语综上所述，虽然内控建设实践中仍然存在各种问题，距离控制目标仍有很大差距，但只要我们加强理论研究，充分应用内控工具和成果，创新实践探索，深化制度体系，定能够通过内部控制制度与流程建设提升事业单位运行效率和质量。事业单位内部控制体系建设是循序渐进的过程，先做到从无到有，然后逐渐推进，最后趋于习惯成自然，最终能够为大多数的内控问题提供有效的解决对策，成为依法治国的重要组成部分，推动我国反腐倡廉工作取得成效。参考文献易遵勤基层行政事业单位内部控制存在的问题及对策体系建设就很有可能会流于形式。，避重就轻与既得利益自我强化。自行建设内部控制体系优点是切合单位实际情况，缺点是缺乏客观独立性，很难触动单位的积弊。因为内部控制体系建设涉及利益调整，在利益面前无法保持应有的独立。分部门各自梳理内部控制流程造成既得利益自我强化......”。

7、“.....如果在建设内部控制制度和流程时将该部分固化到内部控制制度和流程中去，其他人是很难察觉的，也就相当于把追求私利的道德风险通过内部控制体系建设进行自我强化，纠正起来难度会更大。因此，探析事业单位内部控制建设存在问题的对策企业管理论文立重大事项集体决策和会签制度范围和程序，加强对重大事项和重要事项的事前控制。建立健全本单位财务管理制度，提高会计人员业务水平，规范会计基础工作，明确会计凭证账簿和会计报告处理程序。通过流程优化设计形成顺向相互衔接印证有效制衡，逆向可追查核实有效监督的完整体系实现内控管理与业务流程体化，能够进行持续的监督，使业务过程自我完善的机制。要根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据......”。

8、“.....通过梳理业务流程绘制流程图明确关键环节操作标准等，保障各项业务活动规范运行，推动提升各项业务活动规范性水平提升效率内部控制的方法在公共管理社会治理乃至社会经济发展的各个领域各个环节普遍适用。内部控制内容内部控制包含个方面内容控制环境，是指建立内控制度和影响内控效率的各种外部因素控制制度，规定各项经济业务认定记录归类和编报方法，明确内控主体责任控制程序，指所制定的政策和程序，如经济业务和活动的批准权，人员职责分工，办理和表单化表单信息化的要求，推动内部控制体系建设，实现制度与流程管理的统。内控风险评估机制不健全风险导向型内部控制体系建设，首先要进行风险评估，根据风险评估的结果来判断内控制度存在的漏洞。但鉴于目前很多单位没有认识到风险评估机制的重要性，没有进行单位经济活动的风险分析，特别是重大事项决策未有效实行技术咨询和专家论证制度，缺乏科学的依据和程序......”。

9、“.....可见，风险评估机制不健全是内部控制体系不能有效建立的首要因素。事业单位内部控制建设存在问题的原因分析内控等融为体的组织机构管理制度程序措施等的总称。内部控制既是种业务组织形式和职责分工制度，也是防范风险的方法和手段。上述定义凝结了各界对内部控制认识的探索研究实践乃至争论所形成的初步共识，包括以下几点机制或者工具方法，而是系列具备共同属性承担共同使命的制度包程序集和方法论，是通过组织机构设臵岗位职责描述归口管理和审批决策程序等系列程序方法和机制，对权力运行进行规范和制约对潜在风险实施管控的管理过程问题导向和忧患意识，既注意对审计纪检查处问题和反馈意见的整改落实，也注重风险研究务，陈亚梅行政事业单位内部控制探讨行政事业资产与财务，聂兴凯行政事业单位内部控制体系建设难点探析财政监督，李娟，唐韶龙行政事业单位内部控制发展现状及对策分析经济研究参考......”。