1、“.....均显著为负，这说明贷款损失拨备对于不良贷款的增加更为敏感。但是上市银行远大于非上市银行。证明了假设，上市银行相对于非上市银行，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的分段线性关系更为明显。列股份制与非股份制银行交乘项均显著为负，这均说明贷款损失拨备对于不良贷款的增加更为敏感。但是股份制银行远大于非股份制银行。证明了假设，股份制银行相对于非股份制银行，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的分段线性关系更为明显。列在经济下行时期，交乘项显著为负而列在关键词条件稳健主义贷款损失拨备银行监管银行经济引言贷款损失拨备，是商业银行在经营活动中为冲销各种贷款损失而提取的准备金，是商业银行面对贷款损失的第道防线。目前，国内外学者在进行贷款损失拨备研究时，通常将非自由裁量的贷款损失拨备建模为可观察到的信用质量指标如不良贷款变化的线性函数......”。

2、“.....表列示了模型的回归结果，列代表没有控制贷款冲销，的回归结果，贷款损失拨备在不良贷款的增加与减少方面表现出严重的不对称性。列代表控制条件稳健性银行监管与贷款损失拨备银行经济论文呈型不对称关系。不良贷款变化和贷款冲销是银行使用的信贷质量数据的个子集，如果它们捕获信贷质量的不同元素，就应该包括这两个变量。由于贷款冲销会直接减少贷款损失拨备，因此控制贷款冲销应当减弱贷款损失拨备与不良贷款变化之间的不对称关系。而贷款损失拨备与不良贷款变化的关系不太可能在不良贷款变化为零的情况下改变斜率，因此本文提出如下假设控制同期贷款冲销后，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的不对称关系减弱。图年与之间关系原始数据由于条件稳健主义，相比于非上市公司，上市公司受到的监管较为严格，因为。第，现有的贷款损失拨备模型与不良贷款变化呈线性关系。股份制银行相对于非股份制银行......”。

3、“.....经济下行期间相对于经济上行期间，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的不对称关系更明显。条件稳健性银行监管与贷款损失拨备银行经济论文。王学龙认为加强资本监管可以实现银行稳定和效率改善的和谐统。指出监管机构通过监控贷款损失拨备的充分性，旨在减轻准备金不足对银行稳定性和消费者福利的不利影响。云丽指出监管机构是处于风险覆盖的目的计提贷款损失拨备。研究假设与研究设计研究假设关减少贷款损失拨备，因此控制贷款冲销应当减弱贷款损失拨备与不良贷款变化之间的不对称关系。而贷款损失拨备与不良贷款变化的关系不太可能在不良贷款变化为零的情况下改变斜率，因此本文提出如下假设控制同期贷款冲销后，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的不对称关系减弱。图年与之间关系原始数据由于条件稳健主义，相比于非上市公司，上市公司受到的监管较为严格......”。

4、“.....包括资产信息经营信息等。由于公共市场对条件稳健主义的要求，上市公司相对于非上市公司，上市公司对坏消息的不摘要以年国内家商业银行为样本，研究贷款损失拨备与条件稳健性以及银行监管之间的关系。结果发现，长期来看，贷款损失拨备与不良贷款变化之间呈型不对称关系，且商业银行贷款损失拨备计提对不良贷款的上升更为敏感短期来看，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的关系在不同的监管时期表现不同。这在定程度上表明条件稳健主义与银行监管都影响贷款损失拨备的计提。关键词条件稳健主义贷款损失拨备银行监管银行经济引言贷款损失拨备，是商业银行在经营活动中为冲销各种贷款损失而提取的准备金，是商业银行面对型不对称关系，在控制贷款冲销之后，这种不对称关系减弱。同时，银行监管也影响了这个不对称关系。根据以上结论，本文得出些政策启示由于商业银行不良贷款已不仅限于中小企业和涉农贷款......”。

5、“.....尤其在当前经济增速放缓的态势下，若不能及时核销新增不良贷款，商业银行将出现不良贷款率拨备率双高局面，不利于银行进行逆周期风险管理。当前我国财政部门与银行监管机构把与国际接轨作为制定会计规则与监管政策的基本原则，虽然借鉴域外经验具有定的重要性，但前提是要依据我国的实际国情，使会计规则与监管政策本土化，还要以会计设，即经济下行期间相对于经济上行期间，贷款损失拨备与不良贷款之间的非线性关系更为明显。表模型分组研究回归结果另外，根据丁友刚王彬彬等，本文将我国的监管时期划分为年年年个阶段。年，贷款拨备的监管方法与会计方法致，贷款拨备没有专门的监管制度。年，监管级分类与会计未来现金流量法并存，并且对拨备覆盖率的要求不断提高。年，是新监管时代。如图所示，个阶段贷款损失拨备与不良贷款变化之间关系不同。年与之间呈正相关关系，且在不良贷款变化小于与大于时，斜率差异不大。年，在小于时......”。

6、“.....并且交乘项显著减小，说明在加入贷款冲销作为控制变量后，贷款损失拨备与不良贷款变化之间不对称关系明显减弱，说明贷款损失拨备与不良贷款变化之间呈分段线性关系，这证明了。如图所示。因此应当将贷款冲销作为控制变量纳入模型以提升模型能力。图不被解释的部分与之间的关系表模型回归结果表列示了模型分组研究结果的回归结果。列上市与非上市银行交乘项均显著为负，这说明贷款损失拨备对于不良贷款的增加更为会计研究，马凡条件稳健性银行监管与贷款损失拨备中国经贸导刊中，。理论与文献综述关注不良贷款的原因不良贷款是各国学者重点研究的问题之。等认为，坏账水平的高低是影响到经济增长快慢的重要因素，尤其对银行单位而言，它能大大削弱融资能力。易宪容认为银行业不良贷款产生的信贷危机会严重影响我国的经济发展。上述研究成果对我国商业银行不良贷款应对处理有定的认识和启示意义......”。

7、“.....在这些模型中，除外条件稳健性银行监管与贷款损失拨备银行经济论文与监管的基本目标为准绳对规则政策进行不断修订。唯有如此，贷款损失拨备的计提工作才能更加完善合理行之有效。另外，应当加强非上市银行与非股份制银行信息披露和监管，为非上市商业银行和非股份制银行构建更加良好的金融环境，以有利于银行内外部监管发挥更好的作用。参考文献陈雯靓，吴溪我国商业银行的贷款损失准备计提与利润平滑新会计准则的影响审计研究，戴德明，张姗姗贷款损失准备盈余管理与商业银行风险管控会计研究，丁友刚，岳小迪贷款拨备会计透明与银行稳健会计研究，马凡条件稳健性银行监管与贷款损失拨备中国经贸导刊中贷款损失拨备的计提产生了巨大的影响年期间，贷款损失拨备随着不良贷款变化的增加而增加，考虑是由于在金融危机之后的这段时间，我国逐步建立动态拨备制度，抑制了信贷的盲目扩张冲动......”。

8、“.....个阶段贷款损失拨备对于不良贷款变化小于时的不同反应均可以说明，贷款损失拨备的计提受到银行监管的影响。表个监管时期不良贷款变化小于时回归结果结论与建议本文以年国内家商业银行为样本，对我国贷款损失拨备与不良贷款变化之间的关系以及影响因素进行了实证研究。研究发现，我国商业银行贷款损失拨备贷款损失拨备与不良贷款变化之间呈究发现，我国商业银行贷款损失拨备贷款损失拨备与不良贷款变化之间呈型不对称关系，在控制贷款冲销之后，这种不对称关系减弱。同时，银行监管也影响了这个不对称关系。根据以上结论，本文得出些政策启示由于商业银行不良贷款已不仅限于中小企业和涉农贷款，核销政策已不足应对当前环境，尤其在当前经济增速放缓的态势下，若不能及时核销新增不良贷款，商业银行将出现不良贷款率拨备率双高局面，不利于银行进行逆周期风险管理......”。

9、“.....虽然借鉴域外经验具有定的重要性，但关系，当大于时，者呈正相关关系。年与呈正相关关系，且与年相比，小于时，与之间的斜率明显较小。图年年年与之间关系原始数据表的列示了我国个监管时期不良贷款变化小于时回归结果。当不良贷款变化小于时，在年期间，贷款损失拨备随着不良贷款变化的增加而增加，考虑是因为在这阶段，贷款拨备的监管方法与会计方法致，监管对贷款损失拨备的计提没有很大的影响在年期间，贷款损失拨备与不良贷款变化之间呈反向变动关系，考虑是由于在这期间，贷款减值的会计和监管方法发生了分离，监管对敏感。但是上市银行远大于非上市银行。证明了假设，上市银行相对于非上市银行，贷款损失拨备与不良贷款变化之间的分段线性关系更为明显。列股份制与非股份制银行交乘项均显著为负，这均说明贷款损失拨备对于不良贷款的增加更为敏感。但是股份制银行远大于非股份制银行......”。