1、“.....公司并未设立独立审计部门，未定期进行内部审计，内部控制制度流于形式，实际执行与内控制度建立初衷肯定存在定偏差。货币资金既是重要的支付方式，也是审计中重点审核对象，因其流动性和可变换较强，易于被盗取挪用贪污，因此需要企业重点管控。货币资金内部控制的发展年财政部同证监会的货币资金内部控制研究成都，西南交通大学，刘军燕，王黎互联网下医院货币资金内部控制的风险及对策财务与会计，许志强浅谈企业货币资金的内部控制财会学习，韩静企业货币资金内部控制存在问题及对策以汽车公司为例经济师，。浅析企业货币资金内部控制存在问题及策略以汽车公司为例审计论文。职责分离不明晰出纳人员不得兼任收入支出费用等账目的登记，但是由于汽浅析企业货币资金内部控制存在问题及策略以汽车公司为例审计论文需要明确哪些不能由人保管，例如支付的全部印章。此外......”。

2、“.....也能有效防范舞弊的发生。重视内部审计，加强监督力度汽车公司现缺少内审，应设立内审机构，并确保其独立性，加强内审在内部控制的监督作用，需要定期或不定期对货币资金进行审计，发挥内审的监督作用。审核的重点包括有无越权审批特殊岗位混岗货币资金支付缺少审批等。如果公司觉得建立内审暂不可行公司货币资金，需要通过授权审批使得公司货币资金审批权不至于下放过度。任何个人不得越权审批，尤其是在货币资金支付流程中，授权审批必须留有痕迹，公司有条件的话，可以引进使用系统，网上审批，杜绝口头审批，也避免了出现问题的互相扯皮。如果审批人外出，审批必须有委托授权人的签字，以及委托书为依据。此外，审批后加强复核必不可少，保证付款金额与审批金额致，以有效保各种业务培训以及资格考试，并给予适当奖励。在外部培训和企业文化熏陶下，不断提高本公司财务人员的工作技能和水平，严格遵守会计职业道德......”。

3、“.....能有效提高对企业员工的监督，使得员工们在处理公司业务时有章可依，按照规章制度办事，有效避免财务舞弊。汽车公司应该建立适合自身的货币资金内部控制制度，而不仅仅是照搬照抄的组织结构汽车公司拥有员工人，其中销售人员人，采购人员人，管理人员人，售后维修人，车间及仓库人。公司总经理也是公司决策人，直接决定公司未来发展，在他的带领下公司逐步发展壮大。财务状况汽车公司注册资本为万元，公司截止年年底总资产为万元，负债总额万元，且都是流动负债，无长期负债。年公司主营业务收入达万元，净利润为万元，净利润与年相比略有下降，基本持平，账面素质的不重视，导致公司难以发现资金管理和控制上存在的漏洞，进而限制了公司发展壮大。缺乏健全的货币资金内部控制制度汽车公司虽然设计了货币资金内部控制，但基本是照搬企业内部控制基本规范，没有根据企业自身特点......”。

4、“.....现如今的货币资金内部控制体系不能及时发现企业已经发生或即将发生的风险，也不能对症下药有效防范这些问题，那么现有的逐提出改进措施，希望对其他公司也有定借鉴意义。注释潘梦云中小型民营公司的货币资金内部控制研究成都，西南交通大学，刘军燕，王黎互联网下医院货币资金内部控制的风险及对策财务与会计，许志强浅谈企业货币资金的内部控制财会学习，韩静企业货币资金内部控制存在问题及对策以汽车公司为例经济师，。浅析企业货币资金内部控制存在问题及策略以汽车公司为例审计现舞弊贪污问题，也能通过考察选拔合适人才。同时为了加强货币资金的保护，公司需要明确哪些不能由人保管，例如支付的全部印章。此外，定期和不定期的财产清查，也能有效防范舞弊的发生。重视内部审计，加强监督力度汽车公司现缺少内审，应设立内审机构，并确保其独立性，加强内审在内部控制的监督作用......”。

5、“.....发挥内审的监督作用。审核的重点包括有权审批控制，其实是对完善内部控制制度的个延续，汽车公司需要通过制度来管理公司货币资金，需要通过授权审批使得公司货币资金审批权不至于下放过度。任何个人不得越权审批，尤其是在货币资金支付流程中，授权审批必须留有痕迹，公司有条件的话，可以引进使用系统，网上审批，杜绝口头审批，也避免了出现问题的互相扯皮。如果审批人外出，审批必须有委托授权人的签字，以及委托浅析企业货币资金内部控制存在问题及策略以汽车公司为例审计论文控体系就形同虚设，达不到建立内控的初衷。浅析企业货币资金内部控制存在问题及策略以汽车公司为例审计论文。综上所述，由于货币资金最易滋生腐败，最易发生风险，货币资金内部控制制度的建立势在必行，因此企业必须建立行之有效的货币资金管理制度。汽车公司简介公司简介汽车公司已经有多年的企业文化。该公司主要从事生产，改装各种民用车......”。

6、“.....口碑优良，技术领账面货币资金占比较高，偿债能力强。综上所述，由于货币资金最易滋生腐败，最易发生风险，货币资金内部控制制度的建立势在必行，因此企业必须建立行之有效的货币资金管理制度。汽车公司简介公司简介汽车公司已经有多年的企业文化。该公司主要从事生产，改装各种民用车，做工细致，口碑优良，技术领先。而从财务人员责任重大，直接会影响货币资金的使用效率，正是由于公司对会计人司应该加强现有财会人员的素质提升，敦促财会人员参加继续教育，并鼓励他们参加各种业务培训以及资格考试，并给予适当奖励。在外部培训和企业文化熏陶下，不断提高本公司财务人员的工作技能和水平，严格遵守会计职业道德。建立健全货币资金内部控制制度建立健全货币资金内部控制，能有效提高对企业员工的监督，使得员工们在处理公司业务时有章可依，按照规章制度办事，有效避免财务舞文。组织结构汽车公司拥有员工人，其中销售人员人......”。

7、“.....管理人员人，售后维修人，车间及仓库人。公司总经理也是公司决策人，直接决定公司未来发展，在他的带领下公司逐步发展壮大。财务状况汽车公司注册资本为万元，公司截止年年底总资产为万元，负债总额万元，且都是流动负债，无长期负债。年公司主营业务收入达万元，净利润为万元，净利润与年相比略有下降，基本持平越权审批特殊岗位混岗货币资金支付缺少审批等。如果公司觉得建立内审暂不可行或成本过高，可以考虑外审来对公司货币资金内部控制进行评价和监督。总结货币资金由于其特殊性，很容易滋生贪污舞弊，给公司带来损失，因此公司管理者也非常关注货币资金的安全完整，而这离不开货币资金内部控制的建立和实施。笔者通过实地调研发现汽车公司在货币资金内部控制上存在些漏洞，并针对这些问为依据。此外，审批后加强复核必不可少，保证付款金额与审批金额致，以有效保护公司资金安全完整......”。

8、“.....真正做到职责分离。此外，财务人员应该经常轮岗，避免出现人专岗的情况，以有效避免货币资金的舞弊。可能汽车公司的财务人员有经理的亲戚等，处于信任等原因，多年都担任个岗位，其实并不可取，经常轮岗能及时。汽车公司应该建立适合自身的货币资金内部控制制度，而不仅仅是照搬照抄的拿来主义，例如公司可以在制度中明确每个岗位的职责所在，要做什么，不能做什么，给出个明确的范围，每个员工按照自身岗位设臵，各司其职，加快各项业务流程，坚决杜绝个人承担多个职位的情况。建立健全公司货币资金内部控制的过程，本身也是从根本上提高管理者对公司内部控制的重视。加强授权批准控制加强浅析企业货币资金内部控制存在问题及策略以汽车公司为例审计论文并未设立独立审计部门，未定期进行内部审计，内部控制制度流于形式，实际执行与内控制度建立初衷肯定存在定偏差......”。

9、“.....提高员工素质公司财会人员的素质是公司货币资金内部控制得以顺利实施的保证和关键，公司在招聘财会人员时应该严格把控人员素质，把人员素质和能力放在首位，严把审核关，拒绝聘用不具有财会能力的人员。同时计署银监会保监会，制定了企业内部控制配套指引助力各企业完善内部控制制度。潘梦云以典型的中小企业公司为例，从定性和定量分析两个方面提出了公司货币资金内部控制存在的问题，并提出有关解决对策。职责分离不明晰出纳人员不得兼任收入支出费用等账目的登记，但是由于汽车公司财务人员人手严重不足，在制单人员外出办事或请假时，出纳也会兼任制单的任务，由出纳制单出纳公司财务人员人手严重不足，在制单人员外出办事或请假时，出纳也会兼任制单的任务，由出纳制单出纳付款，很容易滋生舞弊。同样，出纳外出请假时，其他会计人员也会代为收取现金，不相容职务分离不彻底，货币资金内部控制不完善......”。