1、“.....根据目前企业经营情况，设置风险管理各环节的指标，包括风险识别环节指标分析环节指标以及应对环节指标，明确信息收集目标，针对非常规业务风险，必须发挥全员作用，进行全面信息收集。必须保证风控部门独立于其他部门，并能够对其他部门起到制衡作用其次，提高风险识别能力，就国有企业来看，其风险主要包括储粮风险轮换风险以及税收风险。储粮风险，主要表现在质检和数量标准上，企业必须不断完善和扁平化的组织结构，使得企业整体能够实现跨层级的信息共享，赋予下属定的自主权，培育不同层级的全局管理意识。同时可成立独立的内部控制委员会，与财务部门做明显区别，提高内部控制在企业的地位。第，健全人力资源管理，明确人岗定位及职责。员工作为内部控制中活跃且不可控的因素，科学的人力资源管理尤为重要，来针对内部已有职员，必须做好职员的综合评定工作，根据评价结果确定职员职务角色，针对高级管理人员......”。

2、“.....审计论文考核指标缺失，工作绩效不能良好挂钩，激励政策难以公平实施，主观评价明显，易造成近亲效应。风险管理不到位国有企业目前尚未形成完备的风险管理机制，没有做到风险全面监管，全员参与。主要表现在是风险管理意识淡薄，受国有企业性质影响，其毕竟背靠国家财政，兜底思想仍存在，所以对风险管理重要性缺少深刻认识，且单独的风险管理机构作用未发挥，很容易导致由于风险攻击造成损失，但无法追溯责任人行为发生是风险管统和财务信息系统，基本满足各方面信息需求，虽功能完善，但仍存在问题，国有企业作为国家粮食战略物资储备载体，数据保密性要求高，两个系统独立运行，数据共享接口未完全打开，协同兼容性不行，存在数据滞后嫌疑，增加了相关工作人员工作量，降低了工作效率。国有企业内部控制体系构建策略，审计论文。其，组织结构层面，传统职能式仍占国有企业内部管理主流......”。

3、“.....另外其行为主要表现在两方面，是粮食收购环节，是预算管理环节。先看粮食收购环节，中央储备粮油轮换办法中央储备粮管理总公司内部控制指引及各直属库的内控手册中，其储备粮轮入库管理上有两个漏洞，即收购对象细化分解不到位和收购价格范围浮动权不明确。导致储备粮在收购中出现违规操作空间，亦或是粮食降级压价，低价购进，高价入账，从中赚取差价，例如在粮食收购检验环节，故意降低粮食等级，而在真正入库时，又恢复原等级结语综上所述，国有企业内部控制体系的构建，是实现现代化管理的必经之路，再加上其特殊的经营性质，本文的内部控制体系研究可以说是对我国内部控制应用的另层次的丰富。通过对国有企业内控管理的研究，发现内部控制要素各方面均存在相应问题，并提出了优化内控环境强化风险管理独立内部审计等改善措施，但由于视野有限，研究内容广泛，难免浅显，未来会继续学习......”。

4、“.....进步促进国有企业内控体其从属目标，受政策调控影响大，在内部控制管理目标设定上有明显轻重之分，政策偏向居多。第，做好信息系统数据安全控制工作，严格分工授权，禁止未经授权擅自动用系统资源，同时做好数据备份管理，部分数据仍要转换成纸质数据储存。第，优化信息系统模块工功能，借助现代信息技术，实现两大系统数据对接，增强其实时对账能力以及信息无纸化传递，提高粮食周转效率，减轻工作人员压力。独立内部监督机制严格的内部监督能够，增强其实时对账能力以及信息无纸化传递，提高粮食周转效率，减轻工作人员压力。独立内部监督机制严格的内部监督能够增强企业自查能力，先步发现问题解决问题。方面，发挥董事会监事会作用，保证监督角色不缺位，及时履行企业监督职责，控制滥用职权行为，保证企业整体的合理性和及时性。另方面，发挥内部审计部门作用，尽管企业设置的有独立内审部门......”。

5、“.....其作用十分有限，企业可实行财务内审部门垂直领部控制应用的另层次的丰富。通过对国有企业内控管理的研究，发现内部控制要素各方面均存在相应问题，并提出了优化内控环境强化风险管理独立内部审计等改善措施，但由于视野有限，研究内容广泛，难免浅显，未来会继续学习，力求提出更具操作价值的优化策略，进步促进国有企业内控体系构建，更好地践行其社会服务性质。参考文献许瑜，冯均科企业内部控制有效性评价体系的构建财会月刊，茹作海浅谈国有企业内部控制体系建设预算支出常事后审批，预算管理的财务性突出，国有企业虽构建了相应预算管理制度，但实际执行的全面预算管理尚未实行企业资源最有配置，不利于实现内控目标。来预算意识不强，来执行过程全员性原则未体现，预算审批程序和实施制度宽松。信息沟通滞后问题完善的信息链条能够帮助企业及时准确地收集整理经营相关信息，并传递给企业各层级质检......”。

6、“.....即粮食业务智能管理系统和财务信息系统，基国有企业内部控制体系构建策略，审计论文强企业自查能力，先步发现问题解决问题。方面，发挥董事会监事会作用，保证监督角色不缺位，及时履行企业监督职责，控制滥用职权行为，保证企业整体的合理性和及时性。另方面，发挥内部审计部门作用，尽管企业设置的有独立内审部门，但受人员规模等限制，其作用十分有限，企业可实行财务内审部门垂直领导，直接接受上层监管，保证内部审计的权威性和独立性，将事后审计和专项审计前延到经济业务的审计上，保证内部全系统监这也是内部控制全员性全面性制衡性合理性以及适应性的原则要求。内部控制特点政策性明显。国有企业虽承担着政策性业务，但自市场化改革后，企业收支缺口需要通过自身盈利和效率进行填充，但是其与国家财政仍有所挂钩，所以国有企业既是国家宏观调控粮食市场的载体，又具有履行经济义务的企业性质......”。

7、“.....属于特殊的政策导向型企业，且其主要的经营目标是稳定市场价格保证粮食安全等，经济效益目标则风险管理重要性缺少深刻认识，且单独的风险管理机构作用未发挥，很容易导致由于风险攻击造成损失，但无法追溯责任人行为发生是风险管理游离于企业业务活动之外，易形成风险管理是领导层工作的刻板印象，员工在日常业务活动中并不看重风险管理，更不会主动积极搜集风险信息，不利于企业整体风险管理进行，减缓了内控体系构建进程。业务控制活动违规在国有企业构建内控体系过程中，其业务控制活动违规行为主要表现在两方面，直接接受上层监管，保证内部审计的权威性和独立性，将事后审计和专项审计前延到经济业务的审计上，保证内部全系统监察。国有企业内部控制概念界定及特点内部控制概念所谓内部控制，是指由企业领导层管理层以及全体职员共同同意且实施的系列控制活动......”。

8、“.....虽然常说构建内部控制制度，但是真正的内部控制都是在无形中落实到企业日常活动中的商讯，罗玉娇国有企业内部控制问题及其改进对策探讨企业改革与管理，褚剑，方军雄政府审计能提升中央企业内部控制有效性吗会计与经济研究，林乔青国有企业内部控制评价体系的构建与完善财会研究。第，做好信息系统数据安全控制工作，严格分工授权，禁止未经授权擅自动用系统资源，同时做好数据备份管理，部分数据仍要转换成纸质数据储存。第，优化信息系统模块工功能，借助现代信息技术，实现两大系统数据对满足各方面信息需求，虽功能完善，但仍存在问题，国有企业作为国家粮食战略物资储备载体，数据保密性要求高，两个系统独立运行，数据共享接口未完全打开，协同兼容性不行，存在数据滞后嫌疑，增加了相关工作人员工作量，降低了工作效率。国有企业内部控制体系构建策略，审计论文。结语综上所述，国有企业内部控制体系的构建......”。

9、“.....再加上其特殊的经营性质，本文的内部控制体系研究可以说是对我国是粮食收购环节，是预算管理环节。先看粮食收购环节，中央储备粮油轮换办法中央储备粮管理总公司内部控制指引及各直属库的内控手册中，其储备粮轮入库管理上有两个漏洞，即收购对象细化分解不到位和收购价格范围浮动权不明确。导致储备粮在收购中出现违规操作空间，亦或是粮食降级压价，低价购进，高价入账，从中赚取差价，例如在粮食收购检验环节，故意降低粮食等级，而在真正入库时，又恢复原等级入账。再看预算管理环节国有企业内部控制体系构建策略，审计论文选拔机制未建设，唯才是用制度没有完全发挥作用，且人才动态跟踪管理工作未做好，存在诸多懂实践轻理论重政策轻经营行为。此外，员工绩效考核指标缺失，工作绩效不能良好挂钩，激励政策难以公平实施，主观评价明显，易造成近亲效应......”。