1、“.....以身作则带头执行。单位内部要形成人人敬畏制度的氛围，做到有法必依执法必严违法必究，严格惩处，形成震慑作用。让尊崇特殊性。中小学校属于公益性质服务主体，不以营利为目标。学校经费主要来源于上级财政拨款，用于教职工人员日常公用及专项业务支出，核算方法较企业而言相对简单。学校的内部控制目标是要保证各类资产的安全性和完整性，提高资金使用效益。因此，较其他单位内部控制目标而言有其特完善中小学内部控制的对策学校管理论文设，产生财务风险，长时间不能及时发现问题，造成国有资产严重损失。中小学校内部控制特点内部控制的是保障教学和教研业务正常运行。中小学内部控制不同于企业，内控制定实施的前提并非经济效益......”。

2、“.....为了满足社会服务效益，践行办学理念，提升教书育人水平。水平。内部控制以资金管控为核心。中小学校内部控制重点是用于开展教学和教研业务的财政资金的资金管控。中小学校落实执行内部控制岗位职责分工制度，切实发挥相互牵制和相互监督作用，为教学和教研业务的顺利开展保驾护航。完善中小学内部控制的对策学校管理论文。北京区农行制度成为习惯，这是履行落实内控制度的根本基石。内部控制目标有其特殊性。中小学校属于公益性质服务主体，不以营利为目标。学校经费主要来源于上级财政拨款，用于教职工人员日常公用及专项业务支出，核算方法较企业而言相对简单。学校的内部控制目标是要保证各类资产的安全性和......”。

3、“.....不具备财务专业知识。在行使职责过程中，尤其在会计法律意识责任意识服务意识方面普遍弱化，特别在实行政府会计制度后，更加凸显业务能力的欠缺，不能适应新形势下对学校财务岗位的要求。由此造成出现问题不能金效益奖期末效益奖等名义，从小学开具现金支票，两年内他共使用单位张现金支票提取了万元现金。这所小学的现金支票转账支票以及财务章法人章均由史人保管。史还采用收款不入账方式支取现金窃取保育费和托儿费，两年下来共计万余元。在例行的年末会计出纳对账时，史把银行的和业务特点，随经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内控制度，并严格执行。要强化内部控制的执行与监督，建立各部门内控监督考核评价体系......”。

4、“.....加强内外部审计，促进财政资金发挥有效作用。内部控制要全员参与，实现中小学校风险防控的内控目标。切实发挥内核业务主管核批财务负责人审批出纳确定支付方式的内控流程监控。同时，会计核算必须避免先审批再审核的误区，会计人员务必做到参与事前决策事中监督和事后反馈，确保业务全过程真实合规，提高资金的使用效益。上级人事部门要给编制，聘任专业人才，实现内部控制人员专业人干专业事支出环节监督控制关键岗位的职责权限。充分考虑支出业务性质重要性金额大小，来确定授权的层级，不得越权审批，切实履职尽责。加强专项大额支出审核控制。首先确保专款专用。会计人员严格审核原始发票的内容要素支出范围的真实性完整性和合法性......”。

5、“.....将账目做成了收支平衡。会计李并没有认真审查，也没有询问支票的用途，只是看账平了，就不再管了。这实际案例充分反映出中小学财务人员履职不尽责资金管控监督缺位，未执行内控不相容岗位相分离制度，造成国有资产的损失。完善中小学内部控制的对策学校管理论文事业单位内部控制体系建设人民邮电出版社，广东诚安信会计师事务所，中勤万信会计师事务所行政事业单位常见审计问题及案例经济科学出版社，李连华内部控制理论结构控制效率的思想基础与政策建议厦门大学出版社，。农村小学出纳员史担任该小学出纳，为了筹集赌资，他以提取备用位责任制和问责制度。每人要依规办事，人无例外......”。

6、“.....从经济业务源头开始内控的全流程监控。落实岗位职责分工，相互制约履职尽责。确保印鉴章支票票据分开专人负责保管，杜绝人经办业务始终。重点落实内部控制预算资金支付环节监督管理机制，不相容职务相分离，防范风险发生部控制应有作用，确保国家资产安全和有效使用，为中小学校可持续发展提供可靠的保证。参考文献财政部行政事业单位内部规范试行的通知财会号刘永泽，唐大鹏行政事业单位内部控制实物操作指南东北财经大学出版社，杨武岐，田亚明，付最璐事业单位内部控制中国经济出版社，李素鹏行政。主管部门要加强业务的培训指导，相关内控人员应与时俱进掌握新颁布的内控知识内容。对在主管预算会计出纳等重要岗位上工作的人员......”。

7、“.....只有强化执行坚持原则，才能切实发挥内控职能作用。结语中小学校要不断完善内部控制制度。要结合中小学实际情续签章，严控公经费支出标准和限定总额。符合内控大额支出标准的业务，要事前审核提交校务会集体研究决策，填写初始动议事项记录单和决策留痕记录单，杜绝大额支出拆分规避招投标和集体决策现象的发生，突出重点监督管理。付款核算业务必须履行规定程序。履行经办人提出申请会计审第，按内控程序履行规定环节控制，落实岗位责任制度。可聘请外部专业机构对财务技术和法律业务定期有效核查监控，防范因单位专业人才缺位导致风险发生。第，按支出范围和标准，明确支出报销流程，分类执行过程控制。要杜绝超范围超标准支出......”。

8、“.....未执行内控不相容岗位相分离制度，造成国有资产的损失。以预算为依据，进行教学和教研业务活动支出，突出重点管理，实施资金流程和风险控制。不断完善事前计划事中控制事后总结反馈，完善业务层面的内控监督体系。严格落实有法必依，厉行预算控制职责分工岗执行制度成为习惯，这是履行落实内控制度的根本基石。农村小学出纳员史担任该小学出纳，为了筹集赌资，他以提取备用金效益奖期末效益奖等名义，从小学开具现金支票，两年内他共使用单位张现金支票提取了万元现金。这所小学的现金支票转账支票以及财务章法人章均由史人保管。殊性。......”。

9、“.....不具备财务专业知识。在行使职责过程中，尤其在会计法律意识责任意识服务意识方面普遍弱化，特别在实行政府会计制度后，更加凸显业务能力的欠缺，不能适应新形势下对学校财务岗位的要求。由此造成出现问内部控制以资金管控为核心。中小学校内部控制重点是用于开展教学和教研业务的财政资金的资金管控。中小学校落实执行内部控制岗位职责分工制度，切实发挥相互牵制和相互监督作用，为教学和教研业务的顺利开展保驾护航。完善中小学内部控制的对策学校管理论文。内部控制目标有其附中原会计王在年至年月期间，利用职务上的便利，通过伪造外聘教师信息增加学校教师人数冒领死亡抚恤金等方式，贪污学校财政资金万余元。案件中......”。