1、“.....为单位治理结构的调整提供参考标准。制定制度清单。单位层面控制机制的完善是内控规范施行的重心，其中的制度建设是关键。各单位制度建设水平参差不齐，有的单位规章制度泛滥成灾，有的则少得可怜。因此，财政部门要为施行单位制定至专业会计人员都存在对内部控制的些基本概念认识模糊，同时对内部控制的作用和重要性认识模糊，不能从意识上将各种腐败和经济案件与内部控制联系起来。与单位管理体系的关系认识模糊。人们往往孤立地看待内控规范，不理解其与其他管理文件之间的关系，割裂了其与单位管理体系的有机联系。事实上，内控规范不是对现有单位管理体系的推倒重行政事业单位内部控制规范施行之我见论文原稿负有监督检查的责任，但在实际施行过程中各级财政只在文件中有监督检查的意向性表述，没有具体的监督检查实施方案和严格的考评奖罚制度......”。

2、“.....在内控规范施行过程中，政府职能部门应充分发挥其宣传教育规范引导服务以及监督的职责。关键词内部控制规范内部控制规范施行行政事业单位控制框架理论对施行单位现有管理体系的整合。内控规范围绕单位的控制目标提供个系统化的框架，将单位现有的管理体系纳入框架内，将原来不同层面分散的管理要素，用内控规范框架连成个有机整体并进行必要的完善和补充。关键词内部控制规范内部控制规范施行行政事业单位行政事业单位内部控制规范自年施行以来，成效并不明显。内控规范施行存组织专家团队，在综合考虑国库集中支付政府采购公务卡制度等重大财经政策和单位风险的前提下，绘制标准业务流程图，为施行单位制定关键业务控制流程提供参考。内控规范施行宣传教育不到位，施行主体认识模糊概念作用和重要性认识模糊。由于宣传教育不到位，施行单位从单位负责人到普通员工......”。

3、“.....单位的组织结构和权责划分是内部控制体系赖以运行的支点。因此需要明确施行单位的基本治理结构要素，绘制施行单位标准治理结构参考模型图，为单位治理结构的调整提供参考标准。制定制度清单。单位层面控制机制的完善是内控规范施行的重心，其中的制度建设是关键。各单位制度建设水平参差不齐，有的政府职能部门需要制定内控规范施行总体方案。明确风险评估治理结构调整各层面控制机制建设以及监督检查的时间结点，控制施行进度，确定各时间段需要完成的具体工作任务。是业务上统规范与指导。由于各施行单位业务能力参差不齐，些单位难以胜任施行中的专业任务。政府职能部门需要组织专业力量，在业务上统进行专业化标准化和规范化指导。下药，提升单位风险管控水平和能力。调整组织结构，完善规章制度，规范业务流程。首先......”。

4、“.....并对权力与责任进行规范与梳理。其次，按照制度清单和制度范本对单位的制度进行梳理，完善单位制度体系。根据单位的业务范围和风险评估结论确定单位的关键业务，将单位个体要素与国家的财经政策相结合，以流务流程以及单位的风险人力财务和文化环境等要素认真梳理后，在同级政府职能部门提供的内控规范施行方案范本基础上，进行必要的调整和补充。制定目标，分解任务，明确关键工作的时间结点，落实责任主体和相应的资源配置。在制定单位具体施行方案过程中要遵循内控规范要求的全面性原则重要性原则制衡性原则和适应性原则。特别是适应性原则，实情况进行阶段性检查并出具检查报告。召开施行情况专题会，针对问题提出书面整改意见以及对整改落实情况的跟踪监督措施。事后审计监督评价。建立国家审计事后监督评价制度是落实内控规范的生命线。通过统的国家审计监督与评价......”。

5、“.....为施行工作良性循环提供信息保障，建立长效机制。内控规范施行审计与评价结论要报行政事业单位内部控制规范施行之我见论文原稿体包括以下个方面统组织风险评估。内控规范是以风险为导向的内部控制体系，风险评估是内控规范施行的前提。为了统标准保证质量，财政部门需要组织专家制定统的标准和评估方案，通过政府购买服务，从市场上筛选批合格的风险评估服务机构来为施行单位提供风险评估服务。构建治理结构参考模型。行政事业单位内部控制规范施行之我见论文原稿导大家高度重视，点亮责任心这盏灯。参考文献财政部行政事业单位内部控制规范上海立信会计出版社，理使命责任实务北京机械工业出版社，上官健基于条块构建新常态下的行政事业单位内部控制商业会计，。内控规范施行要做好引导落实评价与奖惩工作政府职能部门的规范引导。是做好总体方案控制......”。

6、“.....通过政府购买服务，从市场上筛选批合格的风险评估服务机构来为施行单位提供风险评估服务。构建治理结构参考模型。政府职能部门监督评价。对内控规范施行全过程的监督，可以及时发现差异并纠正偏差，保证施行质量也便于查找施行方案的不足，不断完善增强实效。施行准备阶段，政府职能部门对方案标程范本为依据，绘制重点业务控制流程图。建立内部监督检查和激励约束机制。施行单位要建立内部监督检查机制，充分运用现代化的数字信息技术强化管控，及时收集信息，进行自我完善与调整。同时，单位要落实内控规范施行的激励约束制度，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。单位的主要负责人更要带头参与落实奖惩，行方案要和本单位的规模业务范围和风险水平相适应才会有实效。积极配合，做好本单位的风险评估工作。施行单位根据财政部门提供的自评方案......”。

7、“.....积极配合政府职能部门委托的风险评估机构开展风险评估工作，为其提供合适的工作场所充分的信息资料和相关的资源配备。通过风险评估确定单位的风险水平和重大风险点，从而对送同级财政和人大财经委，经人代会审批后作为施行单位业绩评价和下年度预算安排的重要依据。施行单位组织落实兑现奖惩。施行单位是内控规范的具体执行人，在政府职能部门的指导下，施行单位要具体组织落实，责任到人，兑现奖惩。主要内容包括制定单位内控规范施行方案报政府职能部门批准。各施行单位在对自己的战略目标治理结构规章制度和流程等施行文件进行审核把关。上级政府职能部门向下级政府职能部门以及本级施行单位提供统制定的文件范本。下级政府职能部门以及施行单位根据下发的范本进行调整，编制自己的方案标准流程等施行文件报批后执行。在执行过程中，建立内控规范施行情况专项检查与施行情况通报会制度......”。

8、“.....由财政和审计部门统委托中介机构对施行方案行政事业单位内部控制规范施行之我见论文原稿各时间段需要完成的具体工作任务。是业务上统规范与指导。由于各施行单位业务能力参差不齐，些单位难以胜任施行中的专业任务。政府职能部门需要组织专业力量，在业务上统进行专业化标准化和规范化指导。具体包括以下个方面统组织风险评估。内控规范是以风险为导向的内部控制体系，风险评估是内控规范施行的前提。为了统标准保证质量，财政制度清单，并拟定关键制度的参照范本，对主要条款做出要求，引导并规范施行单位的制度建设工作。绘制关键业务的标准流程图。在关键业务控制上，各单位对国家财经政策的把握程度不同，业务水平不同，自行绘制的流程图难以满足内控规范和国家政策的要求。财政部门要组织专家团队，在综合考虑国库集中支付政府采购公务卡制度等重大财经政策和来，更不能独立于单位现有管理体系......”。

9、“.....内控规范围绕单位的控制目标提供个系统化的框架，将单位现有的管理体系纳入框架内，将原来不同层面分散的管理要素，用内控规范框架连成个有机整体并进行必要的完善和补充。内控规范施行是以定的治理结构为基础的，单位的组织结构和权责划分是内政事业单位内部控制规范自年施行以来，成效并不明显。内控规范施行存在哪些关键性问题原因何在政府职能部门和施行单位应该怎么做本文对此进行探讨。行政事业单位内部控制规范施行之我见论文原稿。内控规范施行宣传教育不到位，施行主体认识模糊概念作用和重要性认识模糊。由于宣传教育不到位，施行单位从单位负责人到普通员工，在哪些关键性问题原因何在政府职能部门和施行单位应该怎么做本文对此进行探讨。行政事业单位内部控制规范施行之我见论文原稿。但是由于施行单位大多运行在财政供给的预算体制下......”。