1、“.....充分发挥市场在资源配臵中的决定性作用。粮食储备企业加强内部控制的必要性近几年，我国经济由高速增长阶段转通过完善的规章制度，有效规范各项工作行为，达到实施内部控制的目的。粮食储备库的信息主要来源于粮库内外部并且与之经营管理相关的各类信息，沟通主要是指粮库内部各层级各部门之间以及与客户供应商监管者等之间的交流和传递。粮库内的信息与沟通风险主要有信息管理不当的风险信息系统方面的风险。信息控制目标为围绕粮食数量和质量，涉及入库保管出库全过程的各个环节，以保证信息系统长期稳定安全高效运行。摘要十大报告明确提出确保国家粮食安全，把中国人的饭碗牢牢端在自己手中。发展粮食产业经济，深化农业供给侧结构性改革，扩大定性作用粮食储备库的风险，主要是指未来的不确定性对直属库实现其经营目标的影响。在内控手册中对风险分类风险评估风险应对都做出具体而详细的规定......”。

2、“.....并从全面风险管理的角度出发，将粮库面临的风险分为大类战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险。同时，为更加全面地实现风险管理，将风险管理贯穿于经营流程中，粮库还编制了风险数据库。针对粮食储备库的粮食购销活动，对粮油购销管理业务流程进行了详细的规定，并制定具体的管理流程图，供粮库工作人员查看和使用。对于购销工作中可供给侧改革背景下粮食储备企业内部控制的思考论文原稿人的饭碗牢牢端在自己手中。发展粮食产业经济，深化农业供给侧结构性改革，扩大有效供给，是满足有效需求的有利举措。粮食作为人的生存之本，粮食行业历来备受关注。粮食储备企业作为国家调控粮食市场的重要载体，企业内部控制的运行体系是否健全，事关重大。文章以粮食储备库内控建设为例，基于供给侧的改革背景，对粮食企业的内部控制管理现状以及存在的问题进行详细探讨，并结合实际情况，提出具有针对性的内控优化措施......”。

3、“.....就需要不断加强内控建设。我国的粮食储备企业，担负着关系国家安全的战略物资储备的重要责任，在国民经济发展中扮演着不可替代的角色。粮食储备企业规模宏大，覆盖面广泛，在企业经营管理中涉及到的难题多，定要更加注重企业内控建设，才能保证粮食储备企业持续健康稳定的发展，才能保证国家的粮食安全。因此，对于粮食储备企业来讲，加强企业内部控制是企业在现代化经济制度建设下必不可少的，也是充分发挥粮食储备企业功效的必要制度建设。通过对粮食储备企业的内控分析，可以尽快发现其内部的冗余过程，进而对过程精减，减低产步造成信息无法及时主动的反馈，造成信息失真，同时降低了信息的传播速度。对于粮库内部来说传播速度较慢，准确率较低。其次，从粮库与外部沟通方面，主要存在于沟通和信息安全隐患方面......”。

4、“.....财务信息主要是通过信息系统供客户和供应商查询，虽然提高了工作效率，降低了沟通成本，但是在安全性能方面还需要完善。因此，当存储信息被入侵或者出现问题时，会造成更加严重的后果。内控专业管理人员缺乏。粮食储备库虽然设立了专门的内控委员会，并下设内控委员会办公室，负责管理粮库的具体内控工作，安排专人或专岗进风险评估缺乏预警机制。虽然粮食储备库在生产经营过程中对于各种风险进行了严格的分类，并设定了初步的解决方案。但在风险评估方面，特别是对于风险的识别和应对上，却没有系统化的设臵。因此，粮库在风险预测方面还有待完善。比如，在面临风险时，由于权限和层级的设臵，需要总经理副总经理层层审批相关解决方案，在这个过程中耗费了大量的時间，不能及时对风险进行解决。此外，粮库虽然设立了风险预警体系，包括专用预警指标岗位及风险指标部门风险预警指标等对风险进行识别......”。

5、“.....但是各部门之间相对外设网点和监管库点出入库粮食实行验收问责制度，成立专门的监督检查科。同时还要验收粮食的数量和等级是否属实，以保证售粮人利益不受侵害，严防不当行为的产生。控制活动制度不健全。健全的控制活动制度，能够使得企业的内部控制得到有效的实施，而在企业发展中有效的控制活动主要指的是，通过建立些制度，完善相关的控制程序，提高员工对于内部控制的意识。虽然粮食储备库的各部门职责分工比较明确，相关工作岗位权责比较明晰，但是，员工对于业务整体控制流程了解并不全面，造成了工作流程的脱节。比如，粮库的财务人员，在针对应付复核时，由于工作量较大，不能及时完成复核工作就将业务流转至下环节，往往会为下环节工作带来风险，那么粮库的控制制度就没有得到有效实施，规章制度无人执行，在控制制度方面缺乏执行力和控制力。由于粮库的工作内容复杂而繁琐，需要负责各项制度的编制制定......”。

6、“.....涉及到企业管理中的方方面面，因此，要配备专业性人才，才能保证内控体系的有效性，增强内控制度的执行力。构建内部控制考核机制。为了促使粮库内部控制制度得到有效落实，应当建立严格的内部控制检查考核与评价机制。内控考核机制作为内部控制管库的具体内控工作，安排专人或专岗进行粮库内控工作的日常维护与管理。但是，这些人员并不是专业的内控管理者，而是由其他岗位调取或者由其他岗位人员兼职做这些工作，最终造成内控实施缺位的问题。这与粮食企业普遍存在人员结构老化密不可分，管理方式受传统观念影响较大，即使有着完善的内控制度和实施方案，内控人员的专业性不够，也会使内控管理成为纸空谈。供给侧改革背景下粮食储备企业内部控制的思考论文原稿。控制活动制度不健全。健全的控制活动制度，能够使得企业的内部控制得到有效的实施，而在企业发展中有效的控制活动主要专门的风险识别人员......”。

7、“.....缺乏定的协作性，对于风险防范措施不能进行有效的实施，粮库风险发现不够及时。信息与沟通系统不完善。信息系统是否完善，对企业内部控制运行也非常重要。在信息系统建设和完善方面需要建立完善的信息反馈机制，保障企业内外部信息有效沟通和反馈。在粮食储备库的信息沟通方面，首先，从内部信息沟通方面，仅限于员工之间用于邮件传递等，没有专门的部门对信息进行管理，因此从粮库的管理方面来看，管理层并没有充分重视企业内部信息沟通方式的管理在信息沟通方式上，主要采取的是自上而下供给侧改革背景下粮食储备企业内部控制的思考论文原稿款控制活动中，相关部门和岗位根据自身规定对发票进行审核处理，那么在审核方面，就存在审核重点的差异。发票信息与银行规定不相符，却与记账规则相符时，就会导致记账人员已记账但是发票被退回的情况。因此，在这种情况下就大大增加了劳动时间和人工成本。此外......”。

8、“.....由于工作量较大，不能及时完成复核工作就将业务流转至下环节，往往会为下环节工作带来风险，那么粮库的控制制度就没有得到有效实施，规章制度无人执行，在控制制度方面缺乏执行力和控制力。供给侧改革背景下粮食储备企业内部控制的思考论文原稿改进粮食购销业务的流程设计。对于粮食购销业务，要识别关联企业，内审部门在粮食购销环节同步实施监督和审查工作，重点分析和审查购销粮食的质量数量等级金额以及购销事件，从而确定对方企业是否具有买卖资格，防止问题粮的出现。对于仓储管理业务，要严格按照相关规章制度执行活动，建立健全各项制度，细化管理规程，包括对出入库粮食的质量检验仓库储存情况检查储粮企业监管等。对于出入库及时登记，重视票据表单凭证等有效证明的填制。在粮食数量和质量的验收环节，为防止收购点质价不匹配，收购价款与数量不对等情况，应该对出入库特别过对粮食储备企业的内控分析......”。

9、“.....进而对过程精减，减低产供銷方面的成本。通过内部控制制度的执行，识别出所存在的漏洞环节，做出相应的改进。内控系统可以帮助企业防范识别解决风险，可以提供评价鉴证功能，进而为企业增加价值。审计人员要站在宏观的战略管理的角度，为企业的发展经营提供有益的参考，实现企业目标。评价的内容包括单位经营的各个方面，计划预算决策等可行性，企业内控体系的有效性，信息的可靠性，风险管理的科学性以及财产安全性，通过对企业的每个方面进行评价，能让管理层掌握企业运行情况中的个重要组成部分，应该建立主要负责人承诺制，明确负责人对于粮库内控工作担负总责，应该以身作则，严格执行内控制度，并起到带头和示范作用。此外，要对粮库内控制度的执行情况进行考核，不能仅仅制定内控制度，真正的落实和执行才是根本。最为关键的是要保证每个部门职能的独立性，不能受到其他人员的左右......”。