1、“.....为其配算的权威性，切以预算为纲，强化预算约束力度，所有开支必须纳入预算管理，严禁无预算超预算开支，有效防范以权谋私，从根本上确保内部控制的有效性。第，建立风险审计机制。高校审计部门作为建立风险防范审计机制的有效推动者，应该在校管理层的领导下建立行之有效的风险管理流程，以风险为导向，从源头上控制风险。例如，通过建立债务风险审计机制，保持适度举债，控制债务风险通过建立预算风险审计机制，控制赤字预算或超预算，维护预算权威通过建立日常财务收支计信息的真实完整。健全风险评估机制。第，增强风险评估意识，成立风险评估小组。高校应增强管理层的风险管控意识和风险评估能力，考虑成立以校长担任组长职能部门处长担任成员的风险评估工作小组，确立高校校长作为内部控制建设第责任主体的地位，主要负责重大事项的风险评估，提高风险防控质量。以高校债务风险为例......”。

2、“.....高校应加强对债务风险的科学论证，比较评估结论和安全指标，确定可控的贷款金额，并制定详细的还款计划，督促落实保障措施高校内部控制存在的问题及对策分析论文原稿部控制制度的缺失，高校经济腐败案件不断曝光，社会公信力下降。本文借鉴框架体系，分析我国高校内部控制存在的问题，并提出相应的改进对策，以期对我国高校内部控制建设提供有益帮助。高校内部控制存在的问题及对策分析论文原稿。改善高校内部控制的对策完善内部控制环境。第，加强宣传教育，倡导教授治校。高校应加强包括管理层在内的在岗人员诚信道德法制和自律建设，做到人人都能讲道德讲诚信，依法依规履行职责。定期组织高校管理层参与内部控制相息资本结构和还款计划，债务风险较大，高校发展存在隐患。控制活动不到位。控制活动作为内部控制的核心，贯穿于各个层级和职能。而我国高校内部控制偏重于货币资金，实物资产和岗位职责控制方面相对较弱。第......”。

3、“.....高校应完善制度设计，强化流程控制，从而规范实物管理。例如，高校日常办公耗材的领用和报废要履行相关审批手续要定期或不定期盘点固定资产，并与账表进行核对，确保资产安全与完整等。但在实际工作中这些制度往往很难落实到位，影响了财务信门的工作与其他人员或部门的工作相致或相联系，通过相互间的监督和制约，有效防范和舞弊的发生，然而实际工作中岗位设臵往往不尽合理。第，风险评估制度不健全。当前，高校运行面临的风险因素在不断增加，但是大多高校尚未建立完善的风险识别和预警机制。例如高校债务筹资比较盲目，不能合理地确定贷款金额及利息资本结构和还款计划，债务风险较大，高校发展存在隐患。监督活动不到位。高校开展独立客观的内部审计是确保各项经营和管理活动合法合规的重要保障。摘要新常态下，随着经济结构的转型升级，教育改革的不断深入，我国高等教育进入了蓬勃发展期......”。

4、“.....高校经费来源渠道多元化，经费总额不断扩张。由于内部控制制度的缺失，高校经济腐败案件不断曝光，社会公信力下降。本文借鉴框架体系，分析我国高校内部控制存在的问题，并提出相应的改进对策，以期对我国高校内部控制建设提供有益帮助。控制活动不到位。控制活动作为内部控制的核心，贯穿于各个层级和职能。而我国高校备合适的人力技术资源，运用先进的审计手段，密切跟踪财务电子数据，对专项资金的使用银行贷款的审批大额资产的购臵等关键风险点进行重点监测，并定期公布风险监测结果，按照内部控制执行情况进行相应的奖惩，并提出可行的整改方案，加强跟踪督办，确保整改方案落实到位。第，注重内部审计和外部监督相结合。在加强内部审计的同时，加强高校间的审计交流与合作，通过互审联审及时发现自身在审计过程中存在的问题，不断提高审计水平。针对重大专项审计，可以与会计师预算的权威性，切以预算为纲......”。

5、“.....所有开支必须纳入预算管理，严禁无预算超预算开支，有效防范以权谋私，从根本上确保内部控制的有效性。第，建立风险审计机制。高校审计部门作为建立风险防范审计机制的有效推动者，应该在校管理层的领导下建立行之有效的风险管理流程，以风险为导向，从源头上控制风险。例如，通过建立债务风险审计机制，保持适度举债，控制债务风险通过建立预算风险审计机制，控制赤字预算或超预算，维护预算权威通过建立日常财务收计信息的真实完整。健全风险评估机制。第，增强风险评估意识，成立风险评估小组。高校应增强管理层的风险管控意识和风险评估能力，考虑成立以校长担任组长职能部门处长担任成员的风险评估工作小组，确立高校校长作为内部控制建设第责任主体的地位，主要负责重大事项的风险评估，提高风险防控质量。以高校债务风险为例，为防范过度和盲目举债，高校应加强对债务风险的科学论证，比较评估结论和安全指标......”。

6、“.....并制定详细的还款计划，督促落实保障措施利于内部控制。由于财务部门人员数量的限制，部分岗位设臵存在人多岗的现象，违背了不相容职务相分离的基本原则，方面增加了部分人员的工作量，影响了工作效率，另方面也极易诱发经济案件的发生。高校内部控制存在的问题及对策分析论文原稿。改善高校内部控制的对策完善内部控制环境。第，加强宣传教育，倡导教授治校。高校应加强包括管理层在内的在岗人员诚信道德法制和自律建设，做到人人都能讲道德讲诚信，依法依规履行职责。定期组织高校管理层参与内部控制高校内部控制存在的问题及对策分析论文原稿事务所合作，从而提高审计独立性和权威性，有效防范财务舞弊。同时，财政税务审计部门也应定期抽查部分高校进行专项审计，对发现的违法违纪行为通过媒体进行曝光，最终形成由自身政府和舆论组成的位体的高效监督体系。参考文献王刚刍议高校内部控制缺陷与完善对策商业会计，杨桂香......”。

7、“.....高智林基于报告的高校内部控制体系的构建财会研究，王可帅完善高校内部控制体系建设的建议中国集体经济，。员信息化专业技能培训，引进具有信息化建设经验的专业人才，通过优化整合，组建支专业化管理团队，以满足大数据时代信息高效沟通的要求。通过加强信息管理系统建设，可以整合高校经济管理相关数据，提升部门业务活动的透明度，将内部控制流程中的关键风险点嵌入到信息系统，实现内部控制的信息化，为信息沟通提质增效。强化监督机制。第，提高认识，重视审计工作。高校应切实发挥审计部门的监督职能，明确审计部门的权限范围，维护审计部门的独立性和权威性，为其配务所合作，从而提高审计独立性和权威性，有效防范财务舞弊。同时，财政税务审计部门也应定期抽查部分高校进行专项审计，对发现的违法违纪行为通过媒体进行曝光，最终形成由自身政府和舆论组成的位体的高效监督体系......”。

8、“.....杨桂香，王吉富浅谈高校财务的内部控制商业会计，高智林基于报告的高校内部控制体系的构建财会研究，王可帅完善高校内部控制体系建设的建议中国集体经济，。高校内部控制存在的审计机制，加强大额资金管控，强化支出审批流程，切实保障资金安全。畅通信息沟通渠道。第，建立高效的沟通机制。首先，高校应建立以学校办公室为核心的沟通协调机制，确保信息沟通畅通无阻其次，实行信息采集责任制，责任到人，明确各环节责任权限，严把信息采集审核关，确保原始数据的真实可靠再次，学校纪委监察室和审计处定期或不定期对数据信息的真实性进行抽查，对数据造假者按照规定进行相应惩罚。第，加强信息管理系统建设。高校应结合自身实际，加强在岗人。第，建立风险预警机制。高校应遵循内部控制建设的成本效益原则，借助科学的审计方法和手段，构建风险预警指标体系......”。

9、“.....并提出风险处臵意见和办法，为管理层应对风险提供决策依据。加强内部控制活动。第，加强内控制度建设。高校应以行政事业单位内部控制规范为参照，以高等学校会计制度为准绳，结合自身特点，坚持预防为主处罚为辅的管理理念，构建套权责明确激励和约束相辅相成的内部控制制度及奖惩考核办法。同时树立关的研讨班，培养高校管理层良好的风险意识，增强其对内部控制重要性的认识。发挥高校工会的引导作用，倡导教授治校，鼓励教授参与到内部控制的监管中来，增强高校管理者个人利益和高校整体利益的致性，避免道德风险和逆向选择。第，完善岗位设臵，强化问责机制。高校应重视内部控制基础建设，完善岗位设臵，建立内部牵连制度和定期轮岗制度，形成相互间的监督和制约，同时厘清关键岗位的权责分配，强化问责机制，明确责任主体，从而有效降低舞弊行为的发生，保证会问题控制环境薄弱......”。