1、“.....但并未细化到工程建设施工的具体环节。因此，建议公司工程施工部门推有使其工作绩效与薪资挂钩，导致内部监督人员工作积极性不高。因此公司应对监督人员的工作绩效与薪资奖金相挂钩，提高其工作积极性。参考文献杨秋裕集团公司资金内控体系的建设与完善财经界，洪武坤我国国有企业内部控制环境研究经济研究参考，部赫楠股份有限公司货币资金内部控制研究辽宁大学，。大通公路工程公司是济南市公路管理局下属的国有企业，作为公路工程施工企业，由于企业大部分运营活动都是围绕公路工程展开的，工程耗资巨大，而且资金链旦中断便会导致项目工程中断或者是质量无法得到保证，后果严重，因此对于货币资金内部控制的系。其次，提高管理者思想认识，加强职业道德教育。要想清除小金库就要从源头做起。公司应该组织员工加强财经法规学习，提高法律素养。再次，完善货币资金管理制度建设......”。

2、“.....是预防和治理小金库的根本。大通公路工程公司要不断完善货币资金管理制度，特别是加强货币资金管理的内部审计控制力度。最后，加大惩治力度。对查出的小金库问题，要坚决按相关法规处理，对部门责任人严重处罚，对利益参与者追究相关责任，构成犯罪的，及时移交司法机关处理。优化货币资金内部监督。审计主体的独立性是监督活动顺利开展的最基本保证，货币资金内部控制问题及对策论文原稿点的各部门各岗位人员的工作权限及职责做出明确规定，对违反规定的部门和人员要追责，从而加强企业员工风险意识，促使员工参与到货币资金风险管理中，进而提升公司对货币资金风险的控制能力。规范货币资金的使用管理。大通公路工程公司的坐支现象，不仅会使公司收入不能及时入账，造成收支混乱导致会计记录差错，更会成为舞弊的滋生地。大通公路工程公司应该对库存现金进行限额管理......”。

3、“.....对于超出库存现金开支限额的业务都必须进行转账结算。此外，必须确保公司资金实施收支两间区间，通过实行分期预算控制，达成年度目标，并将预算指标进步分解落实到各个部门各个环节和各个岗位，形成全方位全过程多层次的预算执行责任体系。此外，为了提高资金预算控制的有效性，公司应当每年对预算执行情况进行检查并进行差异分析，发现超过支付范围标准及自行变更资金用途的，应当及时整改。对重大预算项目，财务部应当密切跟踪其实施进度，实行严格监控。另外，应建立完善的考核激励机制，对预算项目进行绩效评价，将其与薪资奖励挂钩，明确各部门责任，提高编制合理预算的积极性，确保资金预算控制目标的实现。加强风险评估和预警机制业提供定的参考价值。优化货币资金预算控制。大通公路工程公司在预算编制时，总是将以前类似已竣工工程的预算执行情况作为参考标准......”。

4、“.....使得两次的预算并不能完全配比。因此大通公路工程公司在编制资金预算时，应该实行零基预算，并将外部经济形势公路施工行业局势对项目材料人工成本的影响技术的进步纳入考虑范围，完善预算编制的参考依据。同时实行工程建设部对项目资金预算编制负责制和财务部门及专业独立的第方审核制，从而提高预算的编制准确性和合理性。，推行全面预算。大通公路工程公司项货币资金风险控制力度不足大通公路工程公司管理层重视生产管理，忽视风险控制，企业员工风险意识淡薄，公司也没有设立相应的风险管理机构，在实际工作中风险识别和应对的能力较低。在公司日常经营管理中以增立项目承揽工程为中心，往往几个项目同时展开，企业不得不为了巨大的资金需求而采取各种筹资手段。因此易陷入融资结构不合理贷款比例高还款压力大的困境，导致财务风险过大，为工程项目的后期建设和运行留下巨大隐患......”。

5、“.....中图分类号文献标识码文章编号摘要货币资金循环贯穿于企业经营活动全过程，作检查和考评。内部监督制度形同虚设公司的内部监督制度是确保公司有序经营的重要保证，旦公司内部监督制度出现问题，将对公司货币资金安全产生重大影响。首先，内部审计机构的独立性不强。从管理体制上说，内部审计部门在公司经理的领导下开展工作，审计工作受到经理的制约从机构设臵上说，内部审计机构隶属财务部门，并接受财务部总负责人的领导，导致其受财务部利益的牵制，对资金监督控制的独立性弱，内部监督无法有效发挥作用。其次，监督工作考核力度不够。大通公路工程公司对监督人员执行固定薪资制，且未对监督工作的考核指标做出明确详细的规性。参考文献杨秋裕集团公司资金内控体系的建设与完善财经界，洪武坤我国国有企业内部控制环境研究经济研究参考，部赫楠股份有限公司货币资金内部控制研究辽宁大学，......”。

6、“.....作为企业的血液，合理的货币资金内部控制制度是企业正常运转的基本条件，同时也是企业生存与发展的基础。对于工程项目建设来说，货币资金流动性强风险高，加上监控的难度高，很容易造成挪用浪费流失，致使企业损失，不利于企业目标的实现。因此，构建完善的工程建设货币资金内部控制体系显得至关素养。再次，完善货币资金管理制度建设。加强货币资金管理制度建设，是预防和治理小金库的根本。大通公路工程公司要不断完善货币资金管理制度，特别是加强货币资金管理的内部审计控制力度。最后，加大惩治力度。对查出的小金库问题，要坚决按相关法规处理，对部门责任人严重处罚，对利益参与者追究相关责任，构成犯罪的，及时移交司法机关处理。优化货币资金内部监督。审计主体的独立性是监督活动顺利开展的最基本保证，必须保持内部审计部门与工程部财务部相关活动的分离，保障监督报告的公平客观......”。

7、“.....进而提升公司对货币资金风险的控制能力。规范货币资金的使用管理。大通公路工程公司的坐支现象，不仅会使公司收入不能及时入账，造成收支混乱导致会计记录差错，更会成为舞弊的滋生地。大通公路工程公司应该对库存现金进行限额管理，对于超过限额的库存现金必须及时送存银行，不得用于直接支付企业自身的支出，对于超出库存现金开支限额的业务都必须进行转账结算。此外，必须确保公司资金实施收支两条线。即要求公司各分支机构在当地银行设立收入和支出两个账户，并规定所有收入的现金都必须进入收入户，所有的货币性支出都必须从货币资金内部控制问题及对策论文原稿定，因而监督人员工作积极性不高，对货币资金内部控制存在的缺陷未及时提出有效的改善措施。货币资金内部控制问题及对策论文原稿。此外，公司工程部门在编制预算时没有将范围扩展至施工各环节......”。

8、“.....不便审查和考核。其次，预算执行不力。虽然大通公路工程公司已编制资金来源预算费用预算等，但对工程资金支出并未足够重视。企业预算批准下达后，作为预算执行部门的工程部并未认真组织实施，未将预算指标分解落实到各部门各环节。而且由于公司未建立预算执行责任制度，未对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查和考评资金需求而采取各种筹资手段。因此易陷入融资结构不合理贷款比例高还款压力大的困境，导致财务风险过大，为工程项目的后期建设和运行留下巨大隐患。此外，公司工程部门在编制预算时没有将范围扩展至施工各环节，工程立项书的金额也过于概算，不便审查和考核。其次，预算执行不力。虽然大通公路工程公司已编制资金来源预算费用预算等，但对工程资金支出并未足够重视。企业预算批准下达后，作为预算执行部门的工程部并未认真组织实施，未将预算指标分解落实到各部门各环节......”。

9、“.....此外，为了提高资金预算控制的有效性，公司应当每年对预算执行情况进行检查并进行差异分析，发现超过支付范围标准及自行变更资金用途的，应当及时整改。对重大预算项目，财务部应当密切跟踪其实施进度，实行严格监控。另外，应建立完善的考核激励机制，对预算项目进行绩效评价，将其与薪资奖励挂钩，明确各部门责任，提高编制合理预算的积极性，确保资金预算控制目标的实现。加强风险评估和预警机制。为了有效保证企业货币资金的安全，降低财务风险，大通公路工程公司应在财务部下设臵人组成的货币资金风险监测小组，其工作内容是要。基于此，本文在借鉴与吸收已有货币资金控制研究成果的基础上，运用货币资金内部控制相关理论，以大通公路工程公司为案例，重点分析了该公司货币资金内部控制问题，并结合该公司的资产规模和经营模式，提出了货币资金内部控制优化体系......”。