1、“.....进而分析差异对当期应交所得税和递延所得税的影响，最终掌握所得税费用的计算。关键词计税差异当期应交所得税递延所得税所得税费用企业会计准则第号所得税规定，对自行研发的无形资产据实扣除只对使用寿命有限的无形资产进行摊销。是公允价值变动。税法以实际发生的金额作为计税基础，不承认市场行情对持有资产的影响，不确认公允价值变动产生的损益，认为那是种未实现的损益，待到出售或转让实现损益时再确认，而会计对个别资产采用公允价值计量，且公允价值变动计入当期损企业会计准则与税法的差异及纳税调整论文原稿有把握收回的款项，可以采用合理的方法计提有关的资产减值准备，确认资产减值损失。而税法对未经核定的资产减值损失不允许税前扣除，待实际发生损失时据实扣除。是固定资产计提折旧......”。

2、“.....税法认可直线法计提折旧，对固定资产的最低折旧年限有自己的规定，而会计延所得税的影响，最终掌握所得税费用的计算。关键词计税差异当期应交所得税递延所得税所得税费用企业会计准则第号所得税规定，企业应当采用资产负债表债务法核算所得税费用。利润表上的所得税费用包括当期应交所得税和递延所得税。税法规定的纳税义务是当期应交所得税，会计确认的所得税费用是按照权责发生制，把的差异。收入确认方面，企业会计准则同时符合个条件，而税法对收入的确认，主要判断企业是否已经具备纳税能力，不需要进行会计职业判断，确认收入的标准具有固定性。如分期收款销售中，会计准则在货物发出时确认销售收入，而税法是买卖合同约定的收款日期确认收入。会计准则在商品发出但不符合收入确认条件时......”。

3、“.....当期应纳税所得额应等于当期利润表上的利润总额加上纳税调增额减去纳税调减额。递延所得税的确认与计量在资产负债表上列示的资产负债是按会计准则规定的方法进行确认计量的，反映的是时点资产负债的账面价值按税法的要求确认资产负债项目的期末数反映的是资产负债计税基础，账面价值与计税基础之间的差异目。纳税调增额当期利润总额小于应纳税所得额，说明有纳税调增项目。种情况是有些费用税法有扣除标准和条件，超过标准或不满足条件的不允许在税前扣除，而按企业会计准则规定核算时全部作为当期费用在税前扣除，因此对超过扣除标准的应就超标部分调增应纳税所得额，如超过扣除标准的职工福利费工会经费职工教育经金额。因此，负债的计税基础是确认为费用的负债未来期间不能在税前扣除的金额......”。

4、“.....说明税法允许在税前扣除的金额比会计抵扣的多，应留给未来抵扣，应调减应纳税所得额。是负债的账面价值大于负债的计税基础，说明会计是税法不准扣除项目，会计准则已在税前扣除的，应调增应纳税所得额，如违法经营罚款和被没收财务损失，税收滞纳金罚金罚款，灾害事故损失赔偿，非公益救济性捐赠，各种赞助支出，未经核定的准备金支出。负债的账面价值和计税基础负债的账面价值，是企业按照相关会计准则规定核算后的确认金额，反映的是企业未来偿国债利息收入会计核算时计入当期投资收益，税法把它列入不征税收入。属于这种情况应在计算应纳税所得额时调减。另种情况是有些费用或损失按会计准则规定核算时不确认为费用或损失在利润表上列示，但按税法规定在计算应纳税所得额时允许扣减......”。

5、“.....纳税调增额当期利润总额小于应纳税企业会计准则与税法的差异及纳税调整论文原稿费借款费用广告费业务招待费等另种情况是税法不准扣除项目，会计准则已在税前扣除的，应调增应纳税所得额，如违法经营罚款和被没收财务损失，税收滞纳金罚金罚款，灾害事故损失赔偿，非公益救济性捐赠，各种赞助支出，未经核定的准备金支出。企业会计准则与税法的差异及纳税调整论文原稿。算应纳税所得额时不确认为应税收益。如国债利息收入会计核算时计入当期投资收益，税法把它列入不征税收入。属于这种情况应在计算应纳税所得额时调减。另种情况是有些费用或损失按会计准则规定核算时不确认为费用或损失在利润表上列示，但按税法规定在计算应纳税所得额时允许扣减。如符合加计扣除条件的自主研发项，会计准则于交房时确认收入......”。

6、“.....因此，当期应纳税所得额应等于当期利润表上的利润总额加上纳税调增额减去纳税调减额。递延所得税的确认与计量在资产负债表上列示的资产负债是按会计准则规定的方法进行确认计量的，反映的是时点资产负债的账面价值按税法的要求确认资产负债现在抵扣了，按照税法规定应放在未来实际发生时抵扣，减少未来期间的应纳税所得额。少交税对企业来说就是种经济利益流入，从其产生的时点看符合资产的概念，应确认为企业资产增加。纳税调减额当期利润总额大于应纳税所得额，说明有纳税调减项目。种情况是有些收益按会计准则规定核算时作为收益计入利润表，但在计负债时的金额。负债偿还会涉及经济利益的流出，有些没有支付的负债会影响费用的增加。这种影响负债的费用发生的可能性很大......”。

7、“.....而税法遵循据实扣除原则，在费用实际发生再在税前扣除，这样会计与税法之间产生时间性差异，这种差异就是税法规定就该负债在未来期间可以税前扣除的所得额，说明有纳税调增项目。种情况是有些费用税法有扣除标准和条件，超过标准或不满足条件的不允许在税前扣除，而按企业会计准则规定核算时全部作为当期费用在税前扣除，因此对超过扣除标准的应就超标部分调增应纳税所得额，如超过扣除标准的职工福利费工会经费职工教育经费借款费用广告费业务招待费等另种情况项目的期末数反映的是资产负债计税基础，账面价值与计税基础之间的差异叫暂时性差异。企业会计准则与税法的差异及纳税调整论文原稿。纳税调减额当期利润总额大于应纳税所得额，说明有纳税调减项目。种情况是有些收益按会计准则规定核算时作为收益计入利润表......”。

8、“.....如企业会计准则与税法的差异及纳税调整论文原稿业是否已经具备纳税能力，不需要进行会计职业判断，确认收入的标准具有固定性。如分期收款销售中，会计准则在货物发出时确认销售收入，而税法是买卖合同约定的收款日期确认收入。会计准则在商品发出但不符合收入确认条件时，不确认收入，但已办妥托收手续，而税法应计入纳税所得额纳税。对于房地产企业的预收账款企业应当采用资产负债表债务法核算所得税费用。利润表上的所得税费用包括当期应交所得税和递延所得税。税法规定的纳税义务是当期应交所得税，会计确认的所得税费用是按照权责发生制，把当年度的企业所得税纳税义务确认为费用，导致了会计上所确认的本期的所得税费用不定等于税法确认的当期应交所得税。企业会计准益，影响到利润的计算和资产账面价值的变化......”。

9、“.....负债的确认是形成企业的资产，形成资产的负债不影响损益是形成企业费用，形成费用的负债因为产生了费用而对所得税的计算有影响。形成费用的负债发生时全部计入会计费用，但不是全部计入税法费用，因此造成税前会计利润和应纳税利润的差异，差选择固定资产折旧方法直线法外，还有加速折旧法。是无形资产计提摊销。企业所得税法对企业开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的摊销。而会计当年度的企业所得税纳税义务确认为费用，导致了会计上所确认的本期的所得税费用不定等于税法确认的当期应交所得税......”。