1、“.....但该方案和措施并未在报告中体现。股份制商业银行内部控制缺陷的原因分析控制环境方面第，银行管理层对内部控制的认识不足。部分股份制商业银行的管理层重经济利益轻内部管理，未将内部控制上升到全局性高度，导致内部控制体系虽然建立，但内控指令落实不到位。股份制商业银行内部控制缺陷研究论文原稿。摘要文章以家股份制商业银行年内部控制评价报告为基础，分析股份制商业银行业内部控制现状，发现股份制商业银行内部控制缺陷主要存在于控制环境和控制活动方面，对其产生缺陷的原因从内部控制要素角度进行了具体分析。研究认为，股份制商业银行应从完善银行内部控制环境健全风险评估体系制定合理控制活动加强信息化建设加大内部监管力度方面入手，促进内部控制的完善......”。

2、“.....相关数据来自家全国性股份制商业银行年公开发布的内部控制评价报告和年度报告。内控评价报告的整体情况样本银行年的内部控制评价报告整体情况如表所示。健全风险评估体系股份制商业银行应该重视其在经营管理中可能存在的风险，在内部建立专门的风险管理部门，对风险进行专门化针对性的管理。风险管理部门应该随时关注最新的政府政策和市场行业动向，对于银行的各项业务进行分析和梳理，找出潜在的风险并对其進行评定，优先对等级较高的风险进行管控。银行应该针对其在日常经营与管理中可能遇到的各种风险制定对应的应急方案，以保证银行在遭遇风险时可以对风险进行有效的管控。制定合理控制活动股份制商业银行应围绕制度管理风险监控系统控制职责权限和人员管理以及各专业领域制定合理控制活动......”。

3、“.....检视内部控制措施的合理性和充分性，完善和强化内部控制保障体系，为业务持续健康发展奠定基础。加强信息化建设股份制商业银行应该建立完善的信息沟通机制，确保企业各部门企业与外界的有效沟通，提高信息的沟通和协作能力。银行可以通过合理运用现代信息技术，来提高自身的信息化建设水平。例如，银行可以通过和市场上有效的信息技术公司合作，聘请该公司为自己建立专属的信息网络，建立自己银行专属的信息化数据库，提高银行内部的信息化水平，使银行的内部控制管理更具有效率。加大内部监管力度第，建立长效内部监督机制。银行的内部审计部门应该不定期定期对公司日常经营管理和财务工作进行审计，查找其中存在的缺陷，并根据每次审计的结果责令有缺陷的部门限期进行整改，完善内部控制的细节。第，加强相关法律法规的学习。近年来，我国推出了多部关于治理内部控制失效的法律法规，有力地遏制了内部控制失效的情况。因此......”。

4、“.....依据法律法规对自身内部监督体系进行完善，提升内部监督的执行力。主要参考文献蒋泽娟上市公司内部控制缺陷信息披露质量分析基于沪深年的数据商业会计，黄胜，耿建新我国上市公司的内部控制缺陷及应对措施基于年主板上市公司数据财会月刊，陈梦璐上市公司非财务报告内部控制缺陷研究商业会计，。年，为了保障商业银行内部控制体系安全稳健运行，银监会印发了全新修订的商业银行内部控制指引，该指引对各商业银行的内部控制评价报告提出了新的要求。因此，年间的各股份制商业银行所披露的内部控制评价报告有了较统的格式，包含的内容也较完善，可以较为全面地反映出银行的内部控制状况。股份制银行内部控制的缺陷情况本文统计内部控制缺陷时，若个公司同年度存在多个内部控制缺陷，或个缺陷属于多个要素，或个缺陷同时属于个内部控制要素的多个内容时，分别计算对应要素缺陷项......”。

5、“.....如下页表所示。观察分析表数据可知，控制活动的缺陷比例最高，占股份制商业银行内部控制缺陷总数的比例为，由于我国股份制商业银行业务内容复杂多样，这属于正常情况其次是内部环境，其所占比例为，值得关注。因为内部控制要素中最关键的要素是控制环境，如果银行的控制环境存在缺陷，那么该要素的缺陷会对其他内部控制要素造成影响，导致银行内部控制活动随时可能出现问题。股份制商业银行内部控制缺陷研究论文原稿。健全风险评估体系股份制商业银行应该重视其在经营管理中可能存在的风险，在内部建立专门的风险管理部门，对风险进行专门化针对性的管理。风险管理部门应该随时关注最新的政府政策和市场行业动向，对于银行的各项业务进行分析和梳理，找出潜在的风险并对其進行评定，优先对等级较高的风险进行管控。银行应该针对其在日常经营与管理中可能遇到的各种风险制定对应的应急方案......”。

6、“.....制定合理控制活动股份制商业银行应围绕制度管理风险监控系统控制职责权限和人员管理以及各专业领域制定合理控制活动，落实内外部管理要求，检视内部控制措施的合理性和充分性，完善和强化内部控制保障体系，为业务持续健康发展奠定基础。加强信息化建设股份制商业银行应该建立完善的信息沟通机制，确保企业各部门企业与外界的有效沟通，提高信息的沟通和协作能力。银行可以通过合理运用现代信息技术，来提高自身的信息化建设水平。例如，银行可以通过和市场上有效的信息技术公司合作，聘请该公司为自己建立专属的信息网络，建立自己银行专属的信息化数据库，提高银行内部的信息化水平，使银行的内部控制管理更具有效率。加大内部监管力度第，建立长效内部监督机制。银行的内部审计部门应该不定期定期对公司日常经营管理和财务工作进行审计，查找其中存在的缺陷......”。

7、“.....完善内部控制的细节。第，加强相关法律法规的学习。近年来，我国推出了多部关于治理内部控制失效的法律法规，有力地遏制了内部控制失效的情况。因此，银行应该组织内部的监管人员定期的对该法律法规进行学习，依据法律法规对自身内部监督体系进行完善，提升内部监督的执行力。主要参考文献蒋泽娟上市公司内部控制缺陷信息披露质量分析基于沪深年的数据商业会计，黄胜，耿建新我国上市公司的内部控制缺陷及应对措施基于年主板上市公司数据财会月刊，陈梦璐上市公司非财务报告内部控制缺陷研究商业会计，。摘要文章以家股份制商业银行年内部控制评价报告为基础，分析股份制商业银行业内部控制现状，发现股份制商业银行内部控制缺陷主要存在于控制环境和控制活动方面，对其产生缺陷的原因从内部控制要素角度进行了具体分析。研究认为......”。

8、“.....促进内部控制的完善。关键词股份制商业银行内部控制内部控制评价报告中图分类号文献标识码文章编号股份制商业银行内部控制的现状分析样本选择及数据来源我国股份制商业银行包括招商银行浦发银行中信银行中国光大银行华夏银行中国民生银行广发银行兴业银行平安银行恒丰银行浙商银行及渤海银行共家银行。相关数据来自家全国性股份制商业银行年公开发布的内部控制评价报告和年度报告。内控评价报告的整体情况样本银行年的内部控制评价报告整体情况如表所示。股份制银行内部控制缺陷的改进情况报告期内，各股份制商业银行并未发现财务报告内部控制重大缺陷和非财务报告内部控制重大缺陷，因此银行并不需要进行大规模的整改行动。而各股份制商业银行在内部控制评价报告中披露的般缺陷可能导致的风险均在可控范围之内......”。

9、“.....不会导致银行偏离控制目标，并且银行已经制定了具体的方案和措施认真落实整改，但该方案和措施并未在报告中体现。股份制商业银行内部控制缺陷的原因分析控制环境方面第，银行管理层对内部控制的认识不足。部分股份制商业银行的管理层重经济利益轻内部管理，未将内部控制上升到全局性高度，导致内部控制体系虽然建立，但内控指令落实不到位。第，控制活动方面。股份制商业银行的内部控制评价报告没有披露银行的应急处理机制，控制活动的缺陷主要发生在会计系统和财产保护的控制措施中。会计系统存在缺陷，导致股份制商业银行不对外进行信息披露或者信息披露不完整。财产保护的缺陷，导致银行在遭遇风险时无法对资产进行保护，以致资产缩水，如广发银行收到银监会开出的在银行业史上最大的罚单，资产缩水近亿元。第，信息与沟通方面。股份制商业银行在信息与沟通方面的缺陷较少......”。