1、“.....评价报告披露的内容主要是有关内部环境控制活动这两个要素的详细描述，而对其他个要素如风险评估信息与沟通和内部监督披露较少甚至不披露。川省上市公司内部控制评价报告现状分析本文以年沪深两市川省上市公司为样本，收集截至年月日的川省上市公司公开资料，包括公司年度报告内部控制自我评价报告内部控制审计报告等，对川省上市公司年年和年内部控制评价报告披露情况进行统计分析。数据主要来源于上交所深交所网站和巨潮资讯网。川省上市公司内部控制自我评价报告数量披露状况截止到年月，在沪深两市公开发行股票的川省上市公司共有家，其中包括年新上市的公司重，截止到年月，在沪深两市公开发行股票的川省上市公司共有家，以年年上市公司为样本对内部控制评价报告数据进行了整理和统计，内控自我评价报告披露情况见表。年月日......”。

2、“.....要求年月日起在上市公司范围内首先施行。该规范及指引要求上市公司应定期对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计。年月日部委又联合发布了企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，企业内部控制配套指引从年月日起将首先在境内外同时上市的公司实施，从年月日起扩大到在上海交易所深圳交易所主板上市的公司施行。多项关于内部控制方面的法规的发布标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。目前，我国发布的内部控制规范已在上市公司实施，为了考查其执行效果，了解执行中存在的问题。本文以川省年上市公司为研究对象，全面分析内部控制评价的现实状况，分析执行效果不佳的原因，并提出相应的改进建议。作为西部经济发达的川省，上市公司众多......”。

3、“.....四川省上市公司内部控制评价实施效果研究论文原稿。上市公司内部控制评价报告披露内容分析年川省上市公司公开披露内部控制评价报告中关于内部控制评价报告披露内容情况统计见表。从表可见，年上市公司做出内部控制有效性结论的绝对家数和比例数呈上升趋势，说明越来越多的公司认可内部控制对公司经营管理的作用并加强了本公司内部控制的建设。在评价报告中，内部控制责任主体不明确，有相当部分公司仍然没有说明董事会是内部控制的责任主体，内部控制评价报告指标选取存在较大的选择空间，上市公司根据不同的评价依据完成的内部控制评价报告内容和范围也是不致的，从而大大降低了可比性，使投资者的决策参考受到影响。披露内部控制评价的程序和方法比例较低，说明内部控制评价流于形式，内控评价实质性工作不足。年月日，财政部等部委联合发布了企业内部控制基本规范......”。

4、“.....该规范及指引要求上市公司应定期对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计。年月日部委又联合发布了企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，企业内部控制配套指引从年月日起将首先在境内外同时上市的公司实施，从年月日起扩大到在上海交易所深圳交易所主板上市的公司施行。多项关于内部控制方面的法规的发布标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。目前，我国发布的内部控制规范已在上市公司实施，为了考查其执行效果，了解执行中存在的问题。本文以川省年上市公司为研究对象，全面分析内部控制评价的现实状况，分析执行效果不佳的原因，并提出相应的改进建议。作为西部经济发达的川省，上市公司众多，其内部控制信息评价执行情况的研究对我国企业内部控制信息披露完善具有典型意义......”。

5、“.....川省上市公司内部控制评价报告现状分析本文以年沪深两市川省上市公司为样本，收集截至年月日的川省上市公司公开资料，包括公司年度报告内部控制自我评价报告内部控制审计报告等，对川省上市公司年年和年内部控制评价报告披露情况进行统计分析。数据主要来源于上交所深交所网站和巨潮资讯网。川省上市公司内部控制自我评价报告数量披露状况截止到年月，在沪深两市公开发行股票的川省上市公司共有家，其中包括年新上市的公司重，截止到年月，在沪深两市公开发行股票的川省上市公司共有家，以年年上市公司为样本对内部控制评价报告数据进行了整理和统计，内控自我评价报告披露情况见表。内部控制相关制度欠完善我国内部控制规范体系已建成，但是对评价主体的评价工作还不能形成有效的指导，执行内部控制有效性评价实际工作仍然显得力不从心，造成内部控制评价报告不完善，主要表现在以下几点......”。

6、“.....例如评价依据有企业内部控制基本规范企业内部控制评价指引上市公司规范运作指引深交所上市公司内部控制指引等。由于披露的依据不统，报告的名称和内容也多种多样。如报告名称有内部控制评价报告董事会关于内部控制的自我评价报告与财务报表相关的内部控制自评报告等。评价报告披露的内容主要是有关内部环境控制活动这两个要素的详细描述，而对其他个要素如风险评估信息与沟通和内部监督披露较少甚至不披露。川省上市公司内部控制评价存在的问题及原因分析管理层对内控评价重视度不够根据上述统计表可见上市公司内部控制评价在数量和质量上与内控规范要求还有差距，反映出上市公司管理层对此重视程度不够，未严格按照规定进行操作，缺乏主动性和积极性。内部控制信息的披露是项系统工程，需要各个部门共同合作才能完成，若管理者对此不够重视，很难协调各方面的力量来完成内部控制的评价工作......”。

7、“.....致使很多企业积极性较低是内部控制缺陷的披露会暴露企业经营等方面存在的问题，管理者倾向于披露对公司有利的信息，不愿意披露自身缺陷，在进行信息披露时选择避重就轻，存在定的粉饰行为，导致信息披露的真实性不高是内控信息披露中可能会涉及到些企业商业机密，从而导致企业缺乏信息披露的主动性。内部控制缺陷实质性内容披露不足从以上内部控制缺陷统计表可以看出，部分上市公司对内部控制缺陷认定标准未做任何披露，披露了内控缺陷认定标准的公司也大多是直接引述企业内部控制评价指引中重大重要和般缺陷的定义，未制定或披露适用于企业实际情况的具体认定标准，大部分企业根本没有披露内控缺陷定量认定标准，认定标准不明确可能使评价不具有实际操作的可能性披露的缺陷具有主观随意性。年家公司披露内部控制缺陷占披露比，在披露内部控制缺陷的公司中也存在披露不够充分大多数只是对缺陷做出笼统描述......”。

8、“.....内部控制缺陷未按标准进行分类认定，内部控制缺陷整改措施不力，内部控制缺陷实质性内容披露不足，使用者无法科学评价上市公司的内部控制情况。完善上市公司内部控制评价的建议加强企业的内部控制体系建设内部控制评价披露只是企业内部控制的个部分，要想从根本上提高内部控制评价披露水平，企业需要加强内部控制体系建设。首先，管理层应提高内部控制评价工作的重视程度，真正认识到强化内部控制信息披露是上市公司对投资者负责任的态度，是促使企业完善内部控制防范各类风险的有效途径，形成从要我披露逐步转变为我要披露理念。其次，完善公司的内部治理结构，良好的公司治理结构是内部控制信息披露的基础。建立合理的股权结构，防止股独大的现象，董事会全面负责企业的内部控制制度和体系构建及评价，监事会加强对内部控制信息披露的内部监督。再次，加强内部控制评价工作的培训......”。

9、“.....这对实施企业内部控制建设及进行内部控制评价的人员素质水平提出较高的要求，企业应加强本公司内部控制文化建设，不断强化专业的内部控制培训，保证内部控制从业人员的专业胜任能力，以提高内部控制评价的执行力。健全内部控制评价报告的规范首先，统内部控制评价报告的规范，明确董事会应该是内部控制的评价责任主体，统内部控制评价报告的依据，统内部控制评价报告的具体格式，明确各行业企业在内控自评报告中强制披露的内容，在要求公司披露实质性内容方面做出进步规范。其次，明确规定内部控制缺陷披露内容，对企业的内部控制缺陷进行具体的规定，为提高内部控制缺陷披露质量，增加信息使用者了解企业内控真实状况，我国应借鉴国际内控先进的经验，结合我国国情，出台统的内部控制缺陷评价标准，详细规定重大重要般缺陷的评定标准，引入更为明确的区分办法，采用定性和定量分析相结合的方式来区分缺陷重要程度......”。