1、“.....部分领导不清楚高校内控建设的内涵及边界，未能认清高校内控建设的重要性，将内部控制简单地认为是内部监督，认为做内控只要制定相应的制度就万事大吉，重制定，轻执行和监督。是由于管理层的不重视，导致内控管理人员缺乏内部控制建设工作的积极性和认同感，对内部控制工作敷衍了事，流于形式，最终形成恶性循环，影响了内部控制工作的有序有效开展。关键词高校内部控制制度经济业务问题措施中图分类号文献标识码文章编号高校内部控制制度是高校治理机制的重要组成部分，是高校风险防控的重要举措，是确保财务信息的真实准确和资产安全完整的制度保障。高校内部控制制度建设是高校为了保证各项经济业务活动的正常进行，保证资产的安全和有效运行，保证会计信息和其他相关信息的准确完整而采取的系列措施，能够有效控制各种风险避免舞弊现象及时纠正，从而提高高校管理水平和效益，提高内部控制水平......”。

2、“.....改善高校办学条件。年行政事业单位内部控制制度规范发布年月，财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知印发，各高校积极响应，逐步进行内部控制制度建设与实施，取得了定成效。然而，目前仍存在很多问题或不足，本文针对这些问题或不足，结合学院情况提出相应的改善措施，逐步完善高校各项内部控制制度及指標，从而实现真正的内部控制。高校内部控制制度建设的探索论文原稿。内部控制制度不完善目前，国家逐渐加强了对内部控制制度建设工作的重视，财政部教育部陆续出台了相关的管理规范和措施。高校主要参照国家相关的法律法规来进行内部控制制度的制定工作，目标不明确，建立的内控制度大多只是针对财务方面，且只针对关键风险点进行控制，未能涵盖经济业务的所有岗位和过程，制定的相关制度停留在表面，流于形式。有的高校甚至只是简单地借鉴其他高校的内部控制制度......”。

3、“.....当外部环境发生变化时，未能根据自身发展需要对内部控制制度进行修订，使内部控制制度无法与学校管理相配套。再者各项控制制度由各相关部门各自制定，未明确内部控制建设的牵头部门，缺乏统筹规划，由于部门之间协调配合不足，工作中相互推诿，资源未能共享，无法构筑程序化规范化的内控体系，导致内控制度难以发挥作用，工作效率较低。关键词高校内部控制制度经济业务问题措施中图分类号文献标识码文章编号高校内部控制制度是高校治理机制的重要组成部分，是高校风险防控的重要举措，是确保财务信息的真实准确和资产安全完整的制度保障。高校内部控制制度建设是高校为了保证各项经济业务活动的正常进行，保证资产的安全和有效运行，保证会计信息和其他相关信息的准确完整而采取的系列措施，能够有效控制各种风险避免舞弊现象及时纠正，从而提高高校管理水平和效益，提高内部控制水平，提高高校质量，改善高校办学条件......”。

4、“.....财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知印发，各高校积极响应，逐步进行内部控制制度建设与实施，取得了定成效。然而，目前仍存在很多问题或不足，本文针对这些问题或不足，结合学院情况提出相应的改善措施，逐步完善高校各项内部控制制度及指標，从而实现真正的内部控制。高校内部控制制度建设的探索论文原稿。高校内部控制建设中存在的问题内部控制意识薄弱高校内部控制制度建设起步普遍较晚，缺乏顶层设计。是学校的管理层仅关心教学科研成果，而忽略内部控制和财务管理工作，部分领导不清楚高校内控建设的内涵及边界，未能认清高校内控建设的重要性，将内部控制简单地认为是内部监督，认为做内控只要制定相应的制度就万事大吉，重制定，轻执行和监督。是由于管理层的不重视，导致内控管理人员缺乏内部控制建设工作的积极性和认同感，对内部控制工作敷衍了事，流于形式......”。

5、“.....影响了内部控制工作的有序有效开展。有些审计人员虽然发现了问题，但是碍于情面或者领导因素自身利益，往往对问题视而不见，采取大事化小，小事化了的态度。是内部控制缺乏有效的外部监督机制。外部监督可以有效地推动内部控制制度的完善和落实，但由于政府部门工作职能的交叉，监督检查力度不够，严重影响了外部监督的效果。内控监督评价机制缺乏有效性是大多数高校目前尚未建立完善的内部监督机制，内控监督主要依赖于内部审计。内部审计在高校内部控制建设中发挥着至关重要的作用，但高校的内部审计机构独立性较差，审计人员数量少，缺乏必要的专业素质，审计范围和领域较窄，工作仅限于审计会计账目，对内部控制评审的内容不熟悉，没有树立起内部控制的意识，无法做出全面的监督和评价。如对经济和业务活动的决策执行监督，应分工明确相互分离分别行权对涉及经济和业务活动的相关岗位......”。

6、“.....应分别授权，明确授权范围授权对象授权期限授权与行权责任般授权与特殊授权界限。群策群力，建章立制，完善内部控制制度学校的内控制度主要分为预算收支资产采购合同和基建等个业务模块，具体可分为个子模块，包括控制环境预决算资产债务收入支出合同采购工程项目科研与教研财政专项经济活动信息化校办企业教育基金会工会党费食堂其他。相关归口管理部门应在内部控制建设领导小组统部署和指导下，分别建立相关制度并梳理各项业务的工作事项和风险点，例如预决算业务工作事项主要包括预算编制工作和决算编制工作，风险点主要有以下几方面由于对经济活动中的支出和收入考虑不合理不全面导致预算与实际支出偏差甚远预算编制随意性较大，内容不够完整细化滚动预算计划申报不及时，影响财务支付进度实际经济活动未按计划进行，导致超预算或无预算执行的风险利用编制预算谋取私利决算编制不准确不完整等......”。

7、“.....风险点主要包括未按规定办理固定资产出入仓手续，造成账实不符未按规定执行固定资产验收手续，验收不严格，利用职务之便，收取供应商贿赂未按规定办理固定资产入账转移手续，造成账账账实不符资产未能做到合理有效节约使用，造成资产浪费未执行固定资产绩效考评制度未按规定办理固定资产报废手续，造成国有资产流失未按规定定期执行资产清查工作，造成家底不清，账实不符未按规定办理固定资产投资出租出借担保转移出售转让等，造成国有资产流失。针对风险点，提出相应的防控措施，必要时，还可请第方咨询机构协助内控制度的建设。梳理流程，利用信息化手段，增强高校内部控制执行力高校应增强内部控制执行力，可以从以下方面进行加强。其，学校各责任部门应针对出台的内控制度，设计与制度相结合的相应的业务流程图......”。

8、“.....合同归口管理部门应建立合同签署审批流程等。学校应建立内部控制手册，明确办事规程，使教职工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。其，各责任部门应将制度和流程图挂在学校相关网站，并通过办公系統向全体教职工宣传内控制度，定期组织校内各单位领导相关人员等参加业务培训会，提升部门的风险防控能力。其，充分利用信息化手段，将流程嵌入到学校的办公系统中。信息化的结合使内控制度的实施具体化程序化规范化，明确责任简化程序，提高工作效率。对于无法纳入办公系统的流程，相关责任部门也制定相应的流程图并公示，方便办事和监督，加强了内部控制执行力。总结经验，风险排查，构建内控评价指标体系学校应严格按照内控制度要求建立不相容岗位相分离授权审批预算控制会计监督内部审计资产管理采购管理等相关的内部控制办法......”。

9、“.....包含对岗位名称岗位职责思想道德风险岗位职责风险业务流程风险制度机制风险外部环境风险风险类别风险点名称风险因素分析风险等级等进行自查排查复查，建立风险评价机制。学校还应对涉及人财物等部门领导进行轮岗，降低廉政风险。学院自年起，着重进行内部控制建设，先后完成预算收支资产采购合同基建等个内控制度建设，大业务模块制度建立，为学校内部控制建设奠定了基础。随着近几年的不断完善与实施，学校的风险防控取得了显著的成效，在各级各类的检查和审计中获得较好评价。近些年，学校在秉持重要性适应性原则的前提下，力争发挥制度的制衡作用，完善制度体系，构建流程控制，统筹内审力量，建立多层次的约束机制，最大限度地防范堵塞内部风险。学校内部审计部门每年都会抽取部分部门和重点项目进行内审，同时引入社会审计力量进行预算收支审计，要求内部审计机构对学校重点项目风险项目进行内审......”。