1、“.....不断提高预算的应变能力。运销公司预算管理流程为首先，经过预算调研测算后，运销分公司上报本公司初步预算。集团公司经过平衡测算后，下达的利润指标及各项重点监控指标。其次，运销分公司根据预算重点监控指标审定流程，经本级预算委员会讨论及审批后，分解下达到级单位，最终形成运销公司总的预算报表体系。心都不太准确。从集团公司整体角度出发，应该在矿业公司与运销公司之间就价格寻求种平衡。参照同类别煤炭市场价格作为矿业公司与运销公司之间购销价格，如果运销公司通过调整流向转方式最终综合售价高于此价格，针对高于部分收益，运销公司有权利保留此部分利益，剩余部分上交集团公司，此方式既调动运销公司销售发运积极性，同时运销公司与矿业公司就煤炭质量等方面有个煤炭运销分公司全面预算管理问题及对策研究论文原稿效考核，运销公司全面预算管理工作取得长足进步。积极争取考核政策......”。

2、“.....积极向集团公司反应影响企业收入回款等考核指标存在的特定因素，在下年度考核以前，争取将价格影响及资源量影响予以考核剔除，使其不再对运销公司绩效考核指标存在影响，同时并向集团公司企管部预算办公室反馈征得集团公司预算济的平稳运行。引入非财务指标考核，协调预算职能部门与责任主体之间矛盾针对当前财务部门定量考核办法不易落实的情况，在原有财务指标的基础上，财务部经管部人力资源部统思想，研究制定系列与实际相符的非财务绩效考核指标考核。此方式打破传统职工薪酬大平均理念，从公司总体工资总额中提取作为单项奖励，例如专门设置售价单项奖考核，根据指标考核部门完成情况，测算高度重视资金链安全，以确保企业资金流正常运转。是财务部增加每周早调会汇报内容，每周汇报次本周资金收支情况，每月汇报当月资金结余情况及存在问题，从领导层高度对资金预算管理更加重视......”。

3、“.....资金分析不仅对现金流量表的统筹分析，还要从资产负债表及利润表角度分析资金来源占用情况，不断提高资金分析水平。是进步优化资金流转过程，同时制定风险防考核部门与责任主体重叠，预算考核不能落实到位目前运销公司的绩效考核工作主要是财务部门通过财务指标与集团公司对接测算绩效基数，级公司内部各部室之间几乎大平均的绩效考核体系，不能充分发挥激励作用。同时，运销公司预算管理职能部门也是预算责任主体组成成员，此种机构设置特点是制定考核政策考核自己，考核主体更多停留在预算执行主体高度。例如运销公司制定的应业的资金流，预算管理效果打折。针对此情况，财务部门与集团公司预算办公室不断沟通协调，终在月份同意对价格下降影响各项指标的情况予以考核剔除。但是月份降价损失对工资绩效的影响已经形成，员工利益受损，全面预算管理的调动作用没有体现。煤炭运销分公司全面预算管理问题及对策研究论文原稿......”。

4、“.....预算分析是资源量影响质量影张霖浅谈煤炭企业全面预算管理实施财会通讯，。煤炭运销分公司全面预算管理问题及对策研究论文原稿。考核部门与责任主体重叠，预算考核不能落实到位目前运销公司的绩效考核工作主要是财务部门通过财务指标与集团公司对接测算绩效基数，级公司内部各部室之间几乎大平均的绩效考核体系，不能充分发挥激励作用。同时，运销公司预算管理职能部门也是预算责任主体组成成运销公司职能定位，助推集团公司整体战略实现作为级公司预算管理主体考虑预算效果，无论将矿业公司定义为成本控制中心将运销公司定义为利润中心，还是将矿业公司定义为利润中心将运销公司定义为费用中心都不太准确。从集团公司整体角度出发，应该在矿业公司与运销公司之间就价格寻求种平衡。参照同类别煤炭市场价格作为矿业公司与运销公司之间购销价格，如果运销公司通过管理的积极性......”。

5、“.....规避以往应收账款考核不容易落实的尴尬局面，合同规定用户均为月清月结，因此回款得以保证。通过增加非财务指标及多部门协调联动绩效考核，运销公司全面预算管理工作取得长足进步。积极争取考核政策，充分发挥全面预算管理作用在集团公司预算管理办公室征求下年度预算调研时，积极向集团公司反应影响企煤炭运销分公司全面预算管理问题及对策研究论文原稿及价格影响等因素分析，忽略预算管理其他方面，全面预算管理的价值也不能体现。运销公司预算执行过程中，营销部分析认为以当前市场形势卖给首钢河北钢等重点用户比较适销对路，能够完成运销公司月均销售预算，但目前钢铁行业仍处于低位运行，回款相当困难，目前河北钢只能以商业承兑汇票支付煤款。公司味追求销售业绩，款要不回来，严重影响企业的资金流，预算管理效果打预算分析是资源量影响质量影响及价格影响等因素分析，忽略预算管理其他方面......”。

6、“.....运销公司预算执行过程中，营销部分析认为以当前市场形势卖给首钢河北钢等重点用户比较适销对路，能够完成运销公司月均销售预算，但目前钢铁行业仍处于低位运行，回款相当困难，目前河北钢只能以商业承兑汇票支付煤款。公司味追求销售业绩，款要不回来，严重影响。是在集团公司下拨货币资金指标的基础上再进行压缩分解下达各单位的预算并严格执行。同时将应收账款指标细化具体落实到营销中心责任人，通过预算管理的绩效激励作用，加速资金的正常回笼，保证企业经济的平稳运行。引入非财务指标考核，协调预算职能部门与责任主体之间矛盾针对当前财务部门定量考核办法不易落实的情况，在原有财务指标的基础上，财务部经管部人力资源部，此种机构设置特点是制定考核政策考核自己，考核主体更多停留在预算执行主体高度。例如运销公司制定的应收款项考核办法，财务部既是考核主体又是预付账款责任主体......”。

7、“.....难免有所侧重。营销部虽为肩负企业应收账款清收重要责任部门，但因与财务部为平级部门，又同是预算管理职能部门，考核政策落实不易到位。运销公司全面预算管理就是业务预算管理整流向转方式最终综合售价高于此价格，针对高于部分收益，运销公司有权利保留此部分利益，剩余部分上交集团公司，此方式既调动运销公司销售发运积极性，同时运销公司与矿业公司就煤炭质量等方面有个相互制衡，集团公司既实现利益的不断扩大，稳定了当前煤炭质量，助推集团公司整体战略实现。参考文献杨晓翔全面预算管理在中国企业的适应性改造和应用研究川西南财经大学收入回款等考核指标存在的特定因素，在下年度考核以前，争取将价格影响及资源量影响予以考核剔除，使其不再对运销公司绩效考核指标存在影响，同时并向集团公司企管部预算办公室反馈征得集团公司预算管理委员会同意，将销量指标调整为产销率......”。

8、“.....使预算考核指标更为人性合理，企业综合管理水平得以提高。重新界思想，研究制定系列与实际相符的非财务绩效考核指标考核。此方式打破传统职工薪酬大平均理念，从公司总体工资总额中提取作为单项奖励，例如专门设置售价单项奖考核，根据指标考核部门完成情况，测算具体提资金额，将此部分金额直接拨付具体销售部门，分配结果报人力资源部备案。此方法体现预算管理柔性面，将定绩效权利赋予营销线部门，充分调动各业务部门参与完善全面预煤炭运销分公司全面预算管理问题及对策研究论文原稿预算管理更加重视。是完善现有资金分析，资金分析不仅对现金流量表的统筹分析，还要从资产负债表及利润表角度分析资金来源占用情况，不断提高资金分析水平。是进步优化资金流转过程，同时制定风险防范措施，千方百计保证资金链的安全，把财务风险降到最低水平。是坚持把保回款纳入营销决策中......”。

9、“.....营销策略调整应该更有利于回次，每月对重点监控指标实际完成情况进行差异分析并提出针对性的解决措施，与集团公司沟通涉及考核剔除项目，请示集团公司予以剔除。最后，经管部财务部人力资源部个职能部门依据考核结果测算运销公司整体绩效薪酬，并考核下属各级预算主体绩效薪酬。煤炭运销分公司预算管理应采取的对策运销公司针对当前预算管理中不断暴露出问题认真研究应对策略，探索适合公司自身发展互制衡，集团公司既实现利益的不断扩大，稳定了当前煤炭质量，助推集团公司整体战略实现。参考文献杨晓翔全面预算管理在中国企业的适应性改造和应用研究川西南财经大学，张霖浅谈煤炭企业全面预算管理实施财会通讯，。煤炭运销分公司全面预算管理问题及对策研究论文原稿。煤炭运销分公司预算管理应采取的对策运销公司针对当前预算管理中不断暴露出问题认真研究应理委员会同意，将销量指标调整为产销率......”。