1、“.....钊作俊洗钱犯罪研究中国论文之网黄延峰论洗钱罪的几个问题民主与法制中郝如建赵学飞当自，我国洗钱犯罪的特征及其法律规制安徽广播电视大学学报，刘连舸欧阳卫民金融运行中的反洗钱北京中国金融出版社，闫爱青石坚王有云经济犯罪研究北京中国民主法制出版社，高铭暄马克昌刑法学第二版北京北京大学出版社高等教育出版社，致谢写了两个多月的论文终于要交初稿了，想想这么长时间都为这件事搜集资料和思考，确实颇费脑力和体力，但是这个过程却也让我感受到了写论文过程中对细微问题探究明白时的不露声色的欣喜。在这里要感谢的人很多，首先，要感谢的是恩师杜东老师的自始至终的耐心教导循循善诱，方使驽钝之才茅塞顿开。其次，同学间的提醒，对论文细节的完善起到了很大的帮助作用，这里并感谢。不仅这几个月，在这上学期期间受到了很多前辈的栽培和同学的帮助......”。

2、“.....同，前罪的客体是复杂客体，包括金融管理秩序和司法机关的正常活动，而后罪只是单客体，即司法机关的正常活动。犯罪主体不同。洗钱罪的主体包括自然人和单位，是般主体。而后罪的主体必需是案件审理过程中的证人鉴定人汜录人翻泽人员，单位不能构成伪证罪的主体。犯罪目的不同。本罪犯罪目的在于掩饰隐瞒上游犯罪违法所得及其收益的性质和来源，而后罪的目的是意图陷害他人或隐匿罪证。行为表现形式不同。洗钱罪的行为表现为特定的五种类型，别无他样而后罪行为表现为在刑事诉讼中就与案件有重要关系的情节故意作虚假的证明鉴定记录翻泽等。三洗钱罪与包庇罪的界限在赃物可以作为物证证明他人犯罪事实的场合，行为人为了包庇犯罪行为人，对赃物的性质和来源加以隐瞒掩饰，这种情况下如何区分洗钱罪与包庇罪的界限就比较困难。为此，需从以下几方面进行区分两罪的行为对象不同。洗钱罪的行为对象般为财物......”。

3、“.....两罪的主观方面不同。洗钱罪主观上须具有掩饰隐瞒特定犯罪所得及其产生的收益的性质和来源的目的，而包庇罪般要求有帮助他人逃避法律制裁的效果，但并不是行为人追求的直接目的。两罪客观方面不同。洗钱罪客观方面表现为具有法律规定的五种行为方式之或几种的掩饰隐瞒特定犯罪收益的行为而包庇罪则表现为犯罪人提供隐藏场所，为犯罪人提供财物，或者作假证明等行为方式。两罪侵害的客体亦有差别。洗钱罪的客体是国家的金融管理秩序和司法机关正常的司法活动而包庇罪仅侵害司法机关正常的工作秩序或司法活动。四洗钱罪与巨额财产来源不明罪界限两罪在客观表现方式上有相似之处，但其区别亦是明显的。这表现在行为人与财物的关系不同。洗钱罪中行为人是为他掩饰隐瞒违法收益的性质和来源巨额财产来源不明罪中行为人拒不说明的是自己的巨额收入的来源。个为他人，个为自己。前罪的财物性质是特定的......”。

4、“.....司法机关须查明这种具体事实才能对上游犯罪定罪处罚后罪中的财物性质是不特定的，只要行为人的财产或支出明显超过合法收入，差额巨大，本人不能说明其来源是合法的，即可定罪处罚，无需查明其真实来源。前罪是种帮助型犯罪，犯罪主体为般主体，既包括自然人，也包括单位。后罪是腐败型职务犯罪，只能由自然人且是国家工作人员构成。前罪中行为人不是拒不说出他人财物的非法来源和性质，或者在司法机关查询时作虚假陈述。而后罪的行为人则是不予说明，包括不肯说明和事实上不能给予合理说明来源这两种形式。其中的不肯说明具有隐瞒的性质，而不能予以合理说明则与掩饰行为不尽相同，即不定非要虚构不真实的来源。前罪中的行为尤其是掩饰行为可以发生在任何阶段。而后罪的行为只能发生在司法机关追诉的过程中。五洗钱罪与金融工作人员购买假币，以假币换取货币罪的界限两罪的主体不同。洗钱罪的主体为般公民或单位......”。

5、“.....即银行或其他金融机构的工作人员。两罪的行为方式不同。洗钱罪是采用刑法第百九十条和修正案第十六条的五种行为方式掩饰隐瞒犯罪所得及其收益的性质和来源。后罪是金融机构的工作人员利用职务便利的方式进行的钊作俊，。两罪的行为性质不同。洗钱罪是行为人实施的洗钱行为即通过各种手段或方式将其非法收入转为合法收入，并能合法公开使用的行为，后罪是行为人实施以假币换取真币的行为，这种行为实际上是种诈骗性质的行为，而非洗钱行为。四行为人接转移境外。加强金融机构与其他部门的合作，完善反洗钱合作机制。反洗钱不是金融机构家的事，而是项涉及面极广的社会系统工程，还需要公检法等司法部门和财政税务工商海关外汇管理等多家政府部门的共同参与和支持。而在实践运作中，我们尚缺少个协调机制能将这些不同领域的部门链接起来。反洗钱合作机制需要多家的参与。单凭会融机构已之力只能在下游阻截......”。

6、“.....还需要在上游直接打击相关犯罪。比如税务机关加大税务稽查力度，防止巨额金融交易偷逃税款，并从中发现违法资金的流向等等。最后由金融监管部门负责监督会融机构的反沈钱情况，监测分析交易报告，协助司法机关侦破洗钱案件。只有这些部门齐抓共管，才能真正把反沈钱落实到实处。加强国际交流与合作国际协作包括加入反洗钱国际组织，加强反洗钱国际信息交流共享，加强反洗钱国际司法协助等。如果国积极参与国际合作，按照国际公约签订双边或多边协议，困内洗钱犯罪分子转移出境的资金，经国外相关机关查出，可以按照有关协议归还，犯罪分子也可以被引渡回国。长期以来我国从防止国有资产流失角度出发，对犯罪分予黑钱律要求全部追回，这显然难以提高其他国家配合打击跨国洗钱的积极性，加入以后，中国进步融入国际社会，在国际反洗钱的合作上也应遵循国际惯例，与其得不到外逃的黑钱，以至于无法惩治犯罪，不如与外国政府签订反洗钱协议......”。

7、“.....并引渡那些罪大恶极的洗钱者。由于洗钱犯罪妨害对犯罪活动的司法追究，诱发犯罪，破坏金融机构的声誉，助长贪污腐败现象。因此，必须制定法律，加以惩治。另方面需要建立个以反洗钱为主题的更为广阔的法律平台。商业银行法信托证券法保险法等规范金融机构的法律，均待增加有关预防和控制行钱犯罪的法律规定闫爱青石坚王有云，。应尽快建立以反洗钱法为核心，以配套的金融反洗钱行政法规制度为补充的多层次完善的反洗钱犯罪的法律体系。二我国刑法对洗钱罪的处罚刑法是最为严厉的处罚手段，也是司法保护的最后道保障。所以我国刑法的规定对制裁洗钱行为有着至关重要的作用。我国刑法规定明知是毒品犯罪黑社会性质的组织犯罪恐怖活动犯罪走私犯罪贪污贿赂犯罪破坏余融管理秩序犯罪金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰隐瞒其来源和性质......”。

8、“.....。刑法第百九十条第款规定，对犯洗钱罪，没收犯罪所得及其产生的收益，处年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金情节严重的，处年以上年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚会。该条第二款规定，单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处年以下有期徒刑或者拘役情节严重的，处年以年以下有期徒刑。参考文献章彰傅灵巧洗钱反洗钱北京经济同报出版社，克里斯马泽尔加洗钱北京群众出版社，长建军金融业反洗钱国际标准导读北京经济出版社，杨正鸣经济犯罪侦查新论北京中国方正出版社，赵新彬洗钱罪认定中存在的问题辨析铁道警宫高等专科学校学报，受上游犯罪分子赠与的定性现实生活中......”。

9、“.....而其亲友又明知其赠与的是实施毒品犯罪黑社会性质的组织犯罪恐怖活动犯罪走私犯罪贪污贿赂犯罪破坏金融管理秩序犯罪金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益的财产却予以接受。对于亲友的这种接受行为应如何定性笔者以为，应具体情况具体分析，若是上游犯罪分子是出于真心将黑钱赠与其亲友，允许其亲友随意支配和使用，这时黑钱的所有权就发生了转移，不再属于犯罪分子所有，此时便不宜以洗钱罪对接受人进行定性。因为，从形式上看，好像犯罪所得及其收益已被表面合法化，符合洗钱行为的些特征，但洗钱罪的本质并不要求违法所得及收益的所有权发生转移，他们洗钱目的仅是使其非法所合法化而已。这种情况下，亲友接受赠与的赃物如遇到司法机关的追查时予以转移隐藏的，可按窝藏转移赃物犯罪处理。当然，若上游犯罪分子以赠与为名，让行为人为其窝藏赃款赃物，而且行为人明知而有意为其保管隐匿的，如果符合洗钱罪的构成要件......”。