1、“.....会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础编制依据编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容不符合基本会计假设的说明重要会计政策和会计估计及其变更情况变更原因及其对财务状况和经营成果的影响或者事项和资产负债表日后事项的说明关联方关系及其交易的说明重要资产转让及其出售情况企业合并分立重大投资融资活动会计报表重要项目的明细资料有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。财务情况说明书财务情况说明至少应当对下列情况作出说明企业生产经营的基本情况利润实现和分配情况资金增减和周转情况对企业财务状况经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。财务会计报告的编制企业应当于年度终了编报年度财务会计报告。国家统的会计制度规派机构报告其职责履行情况。财务总监报告分为定期报告和重大事项即时报告两种......”。

2、“.....如重要资产的处置合并收购经营方向的重大调整等,以便将财务人员派驻单位在生产经营方面的重大变化处于严密及时之下,及时预警防患于未然。任期与轮换委派财务总监委派财务负责人的任期般为年,任期届满后根据考核情况轮换。财务人员实行岗位轮换制,在同岗位上,会计核算员每年轮换次主管财务人员以上职务的每年轮换次出纳员材料管理员每辆年轮换次。任免与奖惩会计机构负责人会计主管人员的任免,应当符合中华人民共和国会计法和有关法律的规定。主要财务负责人的任免程序集团公司财务部经理副经理由集团总裁任免级级主要财务负责人的任免,由本单位负责人提名,集团财务部考核并提出建议任免意见非法人单位......”。

3、“.....造成派驻单位违反资金专款专用原则的违反组织纪律,违反保密规定的。财务总监的管理财务总监的工资奖金与所在单位分离,以保证其实行会计监督的独立性集团公司对被委派的财务总监定期考核和轮岗。派驻单位的责任建立健全内部监督管理制度,保护资产的安全完整,保证会计资料的真实合法完整,保证会计报表充分披露有关信息。派驻单位的义务及时向财务总监提供全部会计资料和其他有关资料为财务总监提供必要的工作条件及合作。派驻单位的负责人,主动与财务总监密切配合,促使本单位的财务部门支持财务总监履行职责,与财务总监共同履行预算时审核执行中检查和终结后追踪监督的行为。派驻单位的财务预决算及追加计划财务报告专项支出等重大经济活动要有财务总监的审核意见,有关财务会议要邀请财务总监参加。派驻单位的财务人员,依法进行经济核算,如实反映单位财务信息,与财务总监紧密合作......”。

4、“.....应及时向财务总监报告,单位或个人不得阻挠或干涉时间和其他必要条件。任免及授权直属单位成员企业财务负责人任免会计人员委派管理会计委派制是财产所有者向所属企事业单位统委派会计人员,并对他们的任免调遣考核奖惩工资和福利待遇进行统管理的种会计人员管理制度。财务总监委派制财务总监由集团公司选派,通过定程序进入公司董事会,承担监督国有资产营运重大投资决策以及审查会计报表等职责,对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度。财务总监的资格执行党和国家的方针政策,遵纪守法,廉洁自律熟悉经济财务法规,严格遵守财务规章制度,敢于坚持原则,有高度的事业心和责任感,有较好的职业道德具有会计专业技术职称或有注册会计师资格,有财会审计工作经验身体健康,能够适应本职工作需要。财务总监的职责对派驻单位的财务事项实行预算时审核,执行中检查......”。

5、“.....不参与派驻单位的日常财务核算工作。财务总监的职权列席派驻单位有关财务工作会议监督派驻单位贯彻执行国家省市有关财税法律制度监督检查派驻单位日常财务运作资金收支情况,查阅会计账簿会集团财务管理制度集团公司对外投资按照集团公司规定的程序,经投资委员会认定,集团公司领导集体研究同意后,财务部凭批文筹集资金。正式对外付款时,要经集团公司规划部财务部联签,并报总裁批准后付款。集团下属级公司的对外投资先由级公司提出可行性报告报集团公司,经过集团公司行政程序审核同意后,交由级公司董事会完成法律手续。待手续完毕财务才能据以筹措资金,具体付款是由该公司董事长的签字生效。附集团公司机关财务收支审批权限划分表集团公司机关财务收支审批权限划分表类别项目审批权限审批者备注零星采购办公用品,元以下财务经理按预算执行元财务总监,元以上总经理劳保用品,元以下财务经理,元以上财务总监礼品......”。

6、“.....元以下结算中心主任元财务经理元财务总监,元以上总经理费广告费领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任对违反公司内部会计管理制度的财务收支,不予制止和纠正,又不向本部门单位领导或公司直属上级领导汇报的,应承担责任。财务会计监督的具体内容预算计划的稽核预算计划的内容是否全面预算计划的编制方法是否科学预算计划的报批程序是否符合规定预算计划是否得到有效执行预算计划是否根据环境变化进行及时调整。购置付款业务稽核购置合同的稽核审查合同条款的有效性审查合同条款的完整性审查合同内容的经济性审查合同内容的正确性审查合同的执行情况......”。

7、“.....主要审核其票面是否规范特别是对从境外取得的或凭证合法性的审查,对有疑义的,可以要求提供境外公证部门注册会计师的确认证明,方可作为核算的证明填写的真实性品名数量与实际发生的经济业务是否相符。结算凭证的稽核审核结算凭证的真实性审核结算凭证的合法性审核结算凭证内容的正确性审核结算凭证内容的完整性。验收单的稽核审核验收单的真实性合法性。有无购置合同限可放至万元。结算审批材料商品货款结算凭材料商品采购合同结算材料商品先到后付款的,凭发货方的和验收人的验收单,经主管人员或部门经理签字认可后,报财务经理主管副总经理级人员联签并转总经理审批后付款先付款后发货的,由经办人根据合同填制领款单,经部门经理同意,财务部经理总经理联签批准后,财务部方可付款单项金额超过万元的,报总裁审批已销商品的货款结算,由采购员根据微机统计数据填制结算单,经财务人员审核,由财务经理业务经理联签并报总经理批准后......”。

8、“.....由财务部派专人与业务人员同往结款。工程费用审批工程费用的审批实行项目责任制,由项目责任人全权负责,集团公司对大型开支进行。工程项目正式批准后,日常工程费用开支程序经办人填写支款单工程管理人员签字工程财务人员审核项目负责人审批单项金额超过万元的,报集团财务部审核,总裁批准。重大损失审批集团下属级公司的对外投资损失生产经营过程中发生的每次超过万元以上的损失,报集团规划部财务部审核,总裁批准方能列支。对外投资审批新编报。会计监督会计监督的依据财经法律法规规章会计法律法规和国家统会计制度各省自治区直辖市财政厅局和国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家统会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。根据中华人民共和国会计法和国家统会计制度制定的公司内部会计管理制度公司内部的预算财务计划经济及业务计划等......”。

9、“.....对弄虚作假严重违法的原始凭证,在不受理的同时,予以扣留,并及时向上级领导报告。对记载不准确不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人更正补充确保会计账簿可靠。各单位会计机构会计人员对伪造变造故意毁灭会计账簿或者账外设账行为,应制止和纠正制止和纠正无效的,向上级领导报告确保财务会计报告公允。各单位会计机构会计人员对指使强令编造篡改财务会计报告行为,应制止和纠正,制止和纠正无效的,向上级领导报告。对财务安全的监督发生的经济业务是否及时入账财产物资是否实行永续盘存制财产,不得漏报或者任意取舍。会计报表之间会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互致会计报表中本期与上期的有关数字应当相互连接。会计报表附注和财务情况说明书应当按照国家统的会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实完整清楚的说明。企业发生合并分立情形的......”。