1、“.....与代理银行对账,对账内容为代理银行提供的财政零余额账户当月分类款项的支出数和预算单位的财政直接支付数同时与代理银行核对各预算单位财政授权支付存材料等贷现金借暂存款单位资金贷现金事业单位支用时借事业支出材料等贷现金借其他应付款单位资金贷现金年终决算仍由各预算单位负责编制并逐级汇总由主管部门上报区财政局。第章建设单位会计第十条实行财政国库管理制度改革后,建设单位的会计核算仍执行现行的国有建设单位会计制度,并根据核算需要在国有建设单位会计制度资金占用类增设零余额账户用款额度编号会计总账科目进行会计核算。第章财政总预算会计财度通知单第联,与分月用款计划核对后登记入账......”。

2、“.....其会计分录为行政单位借经费支出库存材料等贷零余额账户用款额度预算内预算外用款额度借暂存款单位录到项目。第条财政零余额账户存款科目系资产类会计科目,用于核算财政国库机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方,登记财政国库机构当天发生直接支付资金数本科目借方,登记当天从国库单账户财政专户划入的资金清算冲销数本科目当日资金清算后,余额为零。区区级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法。第十条行政事业单位会计核算对财政直接支付的支出,预算单位根据财政直接支付凭证第联及原始凭区区级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法单位直接支付款项时,根据财政直接支付凭证回单联,按部门分类款项列报预算支出......”。

3、“.....送总预算会计财政专户会计清算资金时,其会计分录为借财政零余额账户存款贷已结报支出财政直接支付第十条财管部国库部门划款凭证及财政国库机构按部门分类款项汇总的预算支出明细表核对无误后,列报预算支出,其会计分录为借般预算支出基金预算支出贷国库存款财政专户会计对授权支付的资金,根据代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和现金支取数,与财政专户划款凭证及财政国库机构按部门分类款项汇总的预算支出明细表核对无误后,列报预算支出,其会计分录为借行政事业支出专项支出暂存款贷财政专户存款第章财划入的资金清算冲销数本科目当日资金清算后,余额为零。区区级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法。第条已结报支出科目系负债类会计科目,用于核算财政国库资金已结清的支出数额,当天业务结束后,本科目余额应等于般预算支出基金预算支出行政事业支出专项支出暂存款借方余额之和......”。

4、“.....作相反分录,借记本科目,贷记般预算支出基金预算支出行政事业支出专项支出暂存款科目。第条财政国库机构为预算会计分录为借已结报支出贷般预算支出基金预算支出或行政事业支出专项支出暂存款第十条财政国库机构对批准下达各预算单位零余额账户的用款额度,不作正式会计分录,但需要建立登记簿备查。第章财政总预算会计财政专户会计第条区财政总预算会计对通过财政国库直接支付的资金,根据财政国库机构每日编报的按部门分类款项汇总的预算支出明细表附件,与中国人民银行济南分行营业管理部简称人行营管部,下同国库部门划项支出暂存款科目。第条财政国库机构为预算单位直接支付款项时,根据财政直接支付凭证回单联,按部门分类款项列报预算支出......”。

5、“.....送总预算会计财政专户会计清算资金时,其会计分录为借财政零余额凭证核对无误后,列报预算支出,其会计分录为借般预算支出基金预算支出贷国库存款财政专户会计对通过财政专户直接支付的资金,根据财政国库机构每日编报的按部门分类款项汇总的预算支出明细表,与财政专户划款凭证核对无误后,列报预算支出,其会计分录为借行政事业支出专项支出暂存款贷财政专户存款第条区财政总预算会计对授权支付的资金,根据代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和现金支取数,与人行财政国库机构在处理完当月账务后,分别与财政部门代理银行和级预算单位核对账务与财政部门核对按部门分类款项的支出数,对账单由财政国库机构提供,内容主要包括按般预算支出基金预算支出行政事业支出专项支出暂付款并分类款项的当月发生数和当年累计发生数。与代理银行对账......”。

6、“.....做到账款相符,并编制预算单位财政授权支付现金支出情况表附件。年终,财政局和预算单位设置天的整理期,用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后,财政部门财政国库机构预算单位之间的各有关账务必须完全致,不应再有未达账项。第十条预算单位结余资金的会计处理遵从财政部财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定。第十条本办法自财政国库管理制度改革之日起施行。第支出或行政事业支出专项支出暂存款第十条财政国库机构对批准下达各预算单位零余额账户的用款额度,不作正式会计分录,但需要建立登记簿备查。财政国库机构在处理完当月账务后,分别与财政部门代理银行和级预算单位核对账务与财政部门核对按部门分类款项的支出数,对账单由财政国库机构提供,内容主要包括按般预算支出基金预算支出行政事业支出专项支出暂付款并分类款项的当月发生数和当年累计发生数......”。

7、“.....其会计核算执行财政总预算会计制度。根据财政国库管理制度改革支付管理的特点,在财政总预算会计制度资产类负债类分别增设财政零余额账户存款财政总预算会计编号为已结报支出财政总预算会计编号为会计总账科目,并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按般预算支出基金预算支出行政事业支出专项支出暂存款的类款项及预算单位记账专项类支出要记凭证核对无误后,列报预算支出,其会计分录为借般预算支出基金预算支出贷国库存款财政专户会计对通过财政专户直接支付的资金,根据财政国库机构每日编报的按部门分类款项汇总的预算支出明细表,与财政专户划款凭证核对无误后,列报预算支出,其会计分录为借行政事业支出专项支出暂存款贷财政专户存款第条区财政总预算会计对授权支付的资金,根据代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和现金支取数,与人行单位直接支付款项时......”。

8、“.....按部门分类款项列报预算支出,其会计分录为借般预算支出基金预算支出或行政事业支出专项支出暂存款财政直接支付贷财政零余额账户存款第条财政国库机构应每日将按部门分类款项汇总的预算支出明细表与人行营管部国库单账户或财政专户划款凭证核对无误后,送总预算会计财政专户会计清算资金时,其会计分录为借财政零余额账户存款贷已结报支出财政直接支付第十条财政总预算会计编号为已结报支出财政总预算会计编号为会计总账科目,并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按般预算支出基金预算支出行政事业支出专项支出暂存款的类款项及预算单位记账专项类支出要记录到项目。第条财政零余额账户存款科目系资产类会计科目,用于核算财政国库机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方,登记财政国库机构当天发生直接支付资金数本科目借方......”。

9、“.....附表附件预算支出明细表附件预算单位财政授权支付现金支出情况表。财政部门在处理完当月账务后,应与财政集中支付会计核对预算支出分预算内预算外往来资金按部门分类款项的支出数。同时,与人行营管部国库部门或财政专户核对月末存款余额,对账单由人行营管部国库部门或财政专户提供,对账内容为国库单账户财政专户结存数收入支出数。区区级财政国库管理制度改革会计核算暂行办单位直接支付款项时,根据财政直接支付凭证回单联,按部门分类款项列报预算支出,其会计分录为借般预算支出基金预算支出或行政事业支出专项支出暂存款财政直接支付贷财政零余额账户存款第条财政国库机构应每日将按部门分类款项汇总的预算支出明细表与人行营管部国库单账户或财政专户划款凭证核对无误后,送总预算会计财政专户会计清算资金时,其会计分录为借财政零余额账户存款贷已结报支出财政直接支付第十条财人行营管部国库部门或财政专户核对月末存款余额......”。