1、“.....该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时,应注意财务费用性质对利润指标选择的影响,即若贷款无用于投资情况,则可使用营业利润为分子,否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额此项指标反映企业资产的运用能力,此项指标越务成本预算。应根据以前年度主营业务单位成本和可实现的销售量计算。第十条主营业务税金及附加预算。应根据国家及地方规定的相关税费率计算。第十条其他业务利润预算。应根据以前年度辅业的经营情况结合下年度计划确定。第十条营业费用和管理费用预算。工资福利费职工教育经费工会费社保支出。工资按预算的下年度人员总数以及人员结构和薪资水平计算。福利费职工教育经费工会费按预测的工资总额的相应比例计算......”。

2、“.....办公费用。根据以前年度人均办公费和预测的下年度人员总数计算。差旅费用。由各职能部门按预测下年度部门出差安排和公司出差标准计算。核心业务利润率核心业务息税前营业利润核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心值。此方法适用于已正常经营年以上且市场环境比较稳定的公司。零基预算法是不考虑历史数据,每年编制预算时以业务活动计划为基础,根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生产或运营环境经常变化的公司,以及些特殊预算项目。第十条年度财务预算按照上下结合分级编制逐级汇总统协调的程序编制。单位下年度财务预算初稿应在每年月中旬以前按照规定格式编制完毕,并上报集团集团在每年月底开始汇总合并财务预算,对集团各部门和级子公司进行详细调研基础,并召集集团各部门和级子公司进行财务预算平衡每年月上旬修订完成下年度财务预算指标并报集团董事局审批......”。

3、“.....广告宣传费。按自身广告投放计划计算。坏账准备。按预计下年度年末的应收款项余额以及坏账准备比例和本年年末坏账准备科目余额计算。税金。按相关税率和税基计算。审计评估费。参考历年水平计算,并考虑特殊审计事项的费用。咨询费。按参考历年水平计算,并考虑特殊咨询事项的费用。第条级子公司董事会总经理办公会财务管理部负责组织制订自身年度财务预算方案。第条集团财务管理部和级子公司财务管理部为财务预算管理部门,主要负责拟订财务预算目标和财务预算政策制定财务预算管理的具体措施和办法组织编制审议平衡财务预算草案协调解决财务预算编制和执行中的问题督促完成财务预算目标......”。

4、“.....负责本公司综合指标分析,并对收入成本主要是可控费用利润资金债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况,积累分析数据,各公司财务按月编制会计报表包括资产负债表损益表现金流量表管理费用及生产成本明细表。财务分析的内容及主要指标财务会计指标获利能力分析指标销售利润分析指标销售毛利率销售毛利销售收入净额销售毛利销售收入净额销售成本销售收入销售折扣与折让销售成本此项指标反映企业产品每元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利,毛利率是企业净利率的基础,没有足够的毛利率便不能盈利。同时零基预算法是不考虑历史数据,每年编制预算时以业务活动计划为基础,根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生产或运营环境经常变化的公司,以及些特殊预算项目......”。

5、“.....单位下年度财务预算初稿应在每年月中旬以前按照规定格式编制完毕,并上报集团集团在每年月底开始汇总合并财务预算,对集团各部门和级子公司进行详细调研基础,并召集集团各部门和级子公司进行财务预算平衡每年月上旬修订完成下年度财务预算指标并报集团董事局审批,年底前将经审批的下年度财务预算指标下发集团各部门和级子公司集团各部门和级子公司根据集团下达的年度财务预算指标编制详细的分解落实方案并于预算年度的月中旬以前上报由集团财务管理部统领导,由各级子公司总经理主持按季召开财务分析会。日常办事机构设在财务部门,由财务负责人负责分析。各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况,及时发现问题,寻找原因,提出措施以及需要平衡解决的意见。有关部门的职责分工。生产部门根据对材料进出存退,辅助生产费用,工时,产品副产品数量,安全库存实际库存......”。

6、“.....款项回收,内部销售折扣与折让等的统计完成情况进行分析采购物流部门根据对材料需求,原材料市场价格,应付账款的统计完成情况进行分析工程管理部门对投资完成情况进行分析,对工程进度和质量监督提资总额的相应比例计算。社保支出按公司当地规定比例以及计算方法结合预测的工资计算。办公费用。根据以前年度人均办公费和预测的下年度人员总数计算。差旅费用。由各职能部门按预测下年度部门出差安排和公司出差标准计算。第条级子公司董事会总经理办公会财务管理部负责组织制订自身年度财务预算方案。第条集团财务管理部和级子公司财务管理部为财务预算管理部门,主要负责拟订财务预算目标和财务预算政策制定财务预算管理的具体措施和办法组织编制审议平衡财务预算草案协调解决财务预算编制和执行中的问题督促完成财务预算目标......”。

7、“.....并配合财务部门做好自身总预算的综合平衡控制分析考核等工作标应大于,若小于则说明企业的收益质量不够好。保障性分析指标销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量销售收入净额此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入,此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好,企业的运转也越有保障。资金安全率资产变现率资产负债率资产变现率现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产资产总额此项指标反映企业资金的安全程度,同时说明企业资产能在偿还负债之后,可继续扩充发展的能力。营运能力分析指标流动资产周转率销售收入净额平均流动资产此项指标反映企业流动资产的管理水平,周转率越高说明企业流动资产的管理越好,也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用,按应收账款存货分解分。各职能部门应当加强沟通和联系......”。

8、“.....第章财务预算的编制第条集团和级子公司应当制定财务预算工作业务流程,明确财务预算编制财务预算执行财务预算调整财务预算分析与考核等各环节的控制要求,确保财务预算工作全过程得到有效控制。第条财务预算的编制以开源节流,量入为出为原则,以企业效益管理为中心,加强成本费用控制,客观分析上年度财务预算执行情况并结合下年度生产经营计划编制,以求效益最大化。第十条财务预算编制的基本方法按增量预算法零基预算法等方法进行。增量预算法是以近几年加权平均值作为基础,根据下年度的预算目标和对未来的预期确定个系数,由基础值乘以系数确定预算值。此方法适用于已正常经营年以上且市场环境比较稳定的公司核心业务利润率核心业务息税前营业利润核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之......”。

9、“.....该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时,应注意财务费用性质对利润指标选择的影响,即若贷款无用于投资情况,则可使用营业利润为分子,否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额此项指标反映企业资产的运用能力,此项指标越产部门根据对材料进出存退,辅助生产费用,工时,产品副产品数量,安全库存实际库存,集团内部调剂等的统计指标完成情况进行分析对大修技改等工程按项目细分实施情况进行分析销售部门根据对销售产品的种类数量单价,款项回收,内部销售折扣与折让等的统计完成情况进行分析采购物流部门根据对材料需求,原材料市场价格,应付账款的统计完成情况进行分析工程管理部门对投资完成情况进行分析......”。