1、“.....发现类风险因素与企业内部控制大要素高度致。信贷风险的成因信贷市场中银行与企业之间存在着信息不对称,银行在无法准确预估放贷风险时,只能基于社会平均风险水平来确定贷款利率,对于风险规避的企业来说,因信贷成本高于其预期水平,从而选择退出市场,而那些风险偏好型的企业则会存在于信贷市场,利用银行资金从事高风险投资,从而促使银行信贷风险逐步提高,导致信贷市场出现逆向选择在信贷合同签订之后,银行由于无法直接从事企业的生产经营,企业的管理层有可能会违背原先的贷款投向规定的高度重视。银行信贷评估中对企业内部控制的关注从具体的实务来看,银行在信贷过程中非常重视企业评价,即品德能力资本资产抵押和经济环境。品德要求借款企业必须诚实可信,善于经营。诚实可信是重要的企业文化,是内部控制要素内部环境评价的重要内容之。能力是指借款企业的经营能力及获利情况管理制度是否健全等,这涉及到内部控制的多个要素......”。

2、“.....资本往往是衡量企业财力和贷款金额大小的决定因素,其真实可靠性是银行信贷关注的重点,内部控制要素信息与沟通强调财务报告的真实性,银行的每条款逐进行了审视,将其与企业内部控制基本规范中的内部控制大要素进行比对,结果发现该风险提示信息的每条都能与企业内部控制的个要素相吻合,具体比对结果如表中的第列和第列所示。类风险提示信息,与内部控制的控制环境风险评估和控制活动等要素基本致。这充分说明,银行在信贷决策实践中通过考察企业的内部控制质量来识别风险的大小,银行信贷决策与公司内部控制存在着显著的关联性,企业的内部控制质量会影响到银行信贷风险的发生。企业内部控制对银行信贷评估的具体影响信贷评估中企业内部控制是重要的非财务信息内部控制作为种重要的非财务信息......”。

3、“.....信息价值量与财务信息不可等同。方面,内部控制信息的披露能让银行减少由于信息不对称所带来的信息风险,降低了银风险的非财务因素可谓是多角度全方位,既有企业的内部风险也有企业的外部风险,既关注了企业的内部治理因素,也提及了企业外部环境因素。从表中可以看出,这些非财务信息风险提示均详细地列出了可能发生的风险节点,这些信息大体上可以分为两类类是对企业生产和经营可能会产生重大影响的外部环境信息,如政治经济形势国家政策科技发展融资环境行业竞争等另类是企业自身的生产运营治理结构机构设臵人员素质等内部信息。对于银行等债权人来说,利用这些风险提示信息,动态预警可能引发贷款安全的各种风险,便于做出合理的贷款决策,提高授信的科学性,较大限度地防范违约风险的发生。企业内部控制是银行信贷评估的核心影响因素企业内部控制是重要的风险控制机制年月日......”。

4、“.....既有企业的内部风险也有企业的外部风险,既关注了企业的内部治理因素,也提及了企业外部环境因素。从表中可以看出,这些非财务信息风险提示均详细地列出了可能发生的风险节点,这些信息大体上可以分为两类类是对企业生产和经营可能会产生重大影响的外部环境信息,如政治经济形势国家政策科技发展融资环境行业竞争等另类是企业自身的生产运营治理结构机构设臵人员素质等内部信息。对于银行等债权人来说,利用这些风险提示信息,动态预警可能引发贷款安全的各种风险,便于做出合理的贷款决策,提高授信的科学性,较大限度地防范违约风险的发生。企业内部控制是银行信贷评估的核心影响因素企业内部控制是重要的风险控制机制年月日,由财政部证监会审计署银监会保监会联合发布了的影响信贷管理论文......”。

5、“.....信贷资源越来越紧缺,为规范信贷市场的金融监管也越来越严格,传统以财务信息为主的信贷决策越来越不适应商业银行授信风控的要求,非财务信息越来越得到众多利益关系人的广泛关注。与财务信息相比,非财务信息包括的内容更广泛,财务信息可以更多地理解为是反应公司发生过的生产经营活动所形成的财务成果,而非财务信息却能更多地揭示公司未来的发展前景以及经营风险。目前,随着市场的进步开放,企业的生产技术和商业模式的创新速度明显加快,全球化趋势日益加强,公司面临的外部不确定越来越高,迫使公司高管层需要关注可能引发公司重大损失的各类风险因素。银行作为企业的利益相关人,必须要获得由必须要获得由会计准则生成之外的非财务信息,才能更好地识别出公司的各种风险,如经营风险管理层的道德风险行业风险以及些外部宏观影响因素,非财务因素会比财务因素提供的信息更具有风险预警作用......”。

6、“.....其信息的决策相关性可能会降低,而非财务信息则般相对稳定,能够更好地帮助银行信贷人员提高对借款人未来经营业绩的预测能力。这些非财务的风险提示信息可以帮助银行迅速捕捉到企业的经营风险,便于银行针对性地提出应对措施,以便减少或阻止信贷状况的进步恶化。银行授信评估的非财务因素商业银行授信工作尽职指引附录中非财务因素分析风险提示的条款包括类管理者风险产品风险生产过程风险行业风险和宏观经济风险。每类风险因素的具体风险提示点如表所示。表中信息表明商业银行审查贷风险来源较多,包括信用风险流动性风险操作风险宏观金融风险市场风险等。其中信用风险,是指借款客户因不按期履行按期还本付息而给银行带来损失的可能性,也就是通常所提到的借款企业的违约风险。商业银行需要对客户可能发生的违约风险采取相应的管理手段,将其控制在可接受的风险范围内......”。

7、“.....只能基于社会平均风险水平来确定贷款利率,对于风险规避的企业来说,因信贷成本高于其预期水平,从而选择退出市场,而那些风险偏好型的企业则会存在于信贷市场,利用银行资金从事高风险投资,从而促使银行信贷风险逐步提高,导致信贷市场出现逆向选择在信贷合同签订之后,银行由于无法直接从事企业的生产经营,企业的管理层有可能会违背原先的付息而给银行带来损失的可能性,也就是通常所提到的借款企业的违约风险。商业银行需要对客户可能发生的违约风险采取相应的管理手段,将其控制在可接受的风险范围内。财务信息在信贷评估决策的局限性借款企业对外披露的公开信息,均是银行获取企业基本情况的重要来源,银行如何识别出这些信息的质量,提高信贷决策的有效性,降低信贷风险,将是至关重要的。但是不可否认银行与企业之间存在着信息不对称,企业作为融资需求方,可能会为了达到银行的授信标准,利用自身的信息优势地位......”。

8、“.....采取盈余管理或其他手段提供虚假的信息,从而导致银行不能全面了解公司的实际情况,引发银行信贷风险的上升。再者,财务信息本身也存在诸多局限性。企业的经营总是处于动态过程中,每期变化的财务数据之间的差异,有时候贷款投向规定,将自己改投向风险更高的项目,从而带来道德风险,这也会进步促使商业银行信贷风险的进步增大。因此银行需加强对企业的信贷风险评估,美联储前主席格林斯潘曾说道银行的使命就是衡量风险接受风险以及管理风险。银行必须要充分利用公司提供的公开信息和非公开信息财务信息和非财务信息,采用定性和定量相结合的方法,合理评估借款人的违约风险水平,从而作出是否给予贷款贷款额度贷款期限以及贷款成本等决策。摘要商业银行依据企业的财务和非财务信息,开展有效的信贷评估,有助于辨识出优质与劣质客户,提高贷款质量,增强风险抵御能力。基于银行信贷风险评估角度......”。

9、“.....发现类风险因素与企业内部控制大要素高度致。企业内部控制对银行信贷评估摘要商业银行依据企业的财务和非财务信息,开展有效的信贷评估,有助于辨识出优质与劣质客户,提高贷款质量,增强风险抵御能力。基于银行信贷风险评估角度,对商业银行授信工作尽职指引附录中非财务因素分析风险提示条款进行了分析,发现类风险因素与企业内部控制大要素高度致。信贷风险的成因信贷市场中银行与企业之间存在着信息不对称,银行在无法准确预估放贷风险时,只能基于社会平均风险水平来确定贷款利率,对于风险规避的企业来说,因信贷成本高于其预期水平,从而选择退出市场,而那些风险偏好型的企业则会存在于信贷市场,利用银行资金从事高风险投资,从而促使银行信贷风险逐步提高,导致信贷市场出现逆向选择在信贷合同签订之后,银行由于无法直接从事企业的生产经营,企业的管理层有可能会违背原先的贷款投向规定的真实性......”。