1、“.....了解自身的承受风险能力,进而采取相应措施有效地防范风险。中小企业应采用定性方法和定量方法,对收集的风险管理信息各项业务循环及其重要业务流程进行风险识别分析和评价,并将工作重点放在对企业影响重大的关键风险上,制定风险应对措施,对风险进行管理与控制。建立风险信息库。各部门全面开展风险数据收集识别,形费用销售与收款,以高风险领域存货采购为例,设计如表所示的关键控制点。同时,设臵日常内部控制监督制度与专职监督人员专项监督。企业风险内部控制构建企业风险论文。内部控制体系评价与反馈。是由各部门对本部门内部控制系统进行评价,评价的内容主要包括针对内部控制设计的是否有效,是否能防止发现或纠正相关错报内部控制执行是否有效,各个关键控制点是否有遗漏,员工是否能够遵守内部控制相关规定执行,并提出改进建议。是由内部审计人员对整体内部控制系统进行评价,确定是否实现控制目标......”。

2、“.....制定人力资源政策等激励措施并有效实施,增强企业的凝聚力,较大限度地调动广大员工工作积极性再次,建设完善的内部控制体系,形成制度规章等规范性文件。商贸有限公司内部控制体系设计根据以上分析,商贸有限公司组织结构简单,实行总经理负责制,岗位设臵不全,无法达到职责分离的目的,没有将内部控制融入到企业文化中,缺乏监督体制,高风险的领域为货币资金项目与采购存货项目。下文将从以下方面对商贸有限公司的内部控制体系进行构建。总体规划。由于其员工人数少,因此可以设臵执行董事,并聘专业人员负责内控监督,并直接对执,企业将面临内外部风险的挑战。从以上不同生命周期中小企业内部控制现状分析,中小企业内部控制存在很多问题,致使内部控制不能发挥其应有的作用,难以为财务报告可靠性经营的效率和效果以及对法律法规的遵守提供合理保证,实现内部控制的目标。经过前期调查研究......”。

3、“.....控制环境薄弱,管理层对内部控制重视程度不够,内部控制制度普遍缺乏针对性和科学性,难以发挥有效的监督作用第,风险防范意识不足,且缺乏相应的控制措施第,信息沟通不顺畅,影响管理层对经营活动做出正确决策和编制可靠的财务报告的能力第企业风险内部控制构建企业风险论文少应当将销售发货收款个岗位分别设立。建设企业文化。良好的企业文化可以增强企业管理的稳定性,是推动企业发展的动力。因此,中小企业应重视文化建设,并将内部控制与风险管理全面融入企业文化体系建设中,加强内控和风险文化传播落实和评价,增强管理层与员工风险防范意识,为内部控制体系运行提供强大动力。例如,定期开展文化宣传,树立员工积极向上的价值观诚实守信的经营理念管理层在文化建设中以身作则,发挥示范带头作用加强沟通,通过网站或宣传栏开设内部控制与风险管理专栏,建立内控文化宣传培训与经验交流平台......”。

4、“.....其中私营企业万户,小微工业企业达到万户,从业人员达到万人实现营收亿元,同比增长税金总额达到亿元,同比增长。然而中小企业蓬勃发展同时,其背后也存在着内部管理混乱抗风险能力弱等制约中小企业发展的问题。为进步明确中小企业内部控制的现状和存在的问题,笔者对山东省胶东半岛的不同生命周期中小企业内部控制问题进行了问卷调查,根据前期研究成果,中小企业内部控制存在不同程度的缺陷。下面主要按照中小企业不同生命周期,揭示企业内部控制目前存在的问题和风险。初创期中小企业管理层对内部控制普遍不重视,主要表现在没有设臵专的运作体系,各司其职各负其责,保证内部控制体系运行高效。中小企业完善的组织机构图如图所示。科学设定职责分工。组织机构只是给企业内部控制体系提供了个合理的框架,真正执行内部控制制度的是企业员工,因此,企业组织机构设立的项重要任务就是职责分工。中小企业由于规模小,员工人数相对较小......”。

5、“.....因此实施职责划分要比大企业困难,但关键岗位仍应设立职责分工。例如,在货币资金环节上,中小企业至少应当将货币资金收支与记账除日记账两个岗位分别设立在采购与付款中,至少应当将采购入库付款个岗位分别设立销售与收款中,专人负责风险管理制定人力资源政策,包括人员招聘员工定期培训职业发展规划考核细则激励措施等。风险评估。商贸有限公司的风险类别如表所示。经测评,该商贸公司货币资金风险与采购风险属于级风险,因此,必须采取应对措施。应对措施。通过管理层邮箱座谈会等方式,建立部门横向沟通与员工向上沟通渠道引入信息系统,既能保证部门间信息及时有效传递,又能实施有效地控制。各业务循环设臵关键控制点,商贸有限公司涉及的循环有采购与付款生产与费用销售与收款,以高风险领域存货采购为例,设计如表所示的关键控制点。同时,设臵日常内部控标,内部控制系统是否存在漏洞汇总各部门上报的部门内部控制评价报告......”。

6、“.....并提出改进建议。是将评价的结果及建议提交给董事会,由董事会审批内部控制体系改进建议,进行内部控制体系的完善。作者付晓孙琳姚晓刚单位山东商务职业学院本文系年山东省高等学校人文社会科学研究项目山东半岛地区中小企业生命周期与内部控制体系构建研究项目编号阶段性研究成果。参考文献财政部证监会审计署银监会保监会企业内部控制规范,中国财政经济出版社年版。吕秀娥韩岚岚中小企业生命周期与内部控制对策研究以烟台市中制监督制度与专职监督人员专项监督。摘要随着市场经济的深入发展,我国中小企业已成为经济发展增加就业以及构建和谐社会的重要力量。中小企业要想提高抗风险能力,增强市场竞争力,必须重视内部控制体系的构建。本文根据中小企业内部控制现状,指出内部控制存在的问题,并将风险导向审计引入内部控制体系,构建中小企业风险导向型内部控制体系......”。

7、“.....我国中小企业已成为经济发展增加就业以及构建和谐社会的重要力量。从中国中小企业信息网山东网获悉,年山东省新增万户中小企业,制定人力资源政策。中小企业应制定完善的人力资源政策,重视员工职业素质的培养和专业胜任能力的不断提高定期开展专业知识培训,制定员工激励措施,增强企业的凝聚力,防止优秀员工的流失。风险评估风险评估的目的在于了解企业面临的风险,了解自身的承受风险能力,进而采取相应措施有效地防范风险。中小企业应采用定性方法和定量方法,对收集的风险管理信息各项业务循环及其重要业务流程进行风险识别分析和评价,并将工作重点放在对企业影响重大的关键风险上,制定风险应对措施,对风险进行管理与控制。建立风险信息库。各部门全面开展风险数据收集识别,形企业完善的组织机构图如图所示。科学设定职责分工。组织机构只是给企业内部控制体系提供了个合理的框架,真正执行内部控制制度的是企业员工,因此......”。

8、“.....中小企业由于规模小,员工人数相对较小,另外又要考虑成本效益原则,因此实施职责划分要比大企业困难,但关键岗位仍应设立职责分工。例如,在货币资金环节上,中小企业至少应当将货币资金收支与记账除日记账两个岗位分别设立在采购与付款中,至少应当将采购入库付款个岗位分别设立销售与收款中,至少应当将销售发货收款个岗位分别设立。建设企业文化。良好的企点及饮品复式经营的烘焙业务。在几年的经营运作中,该商贸公司在烟台威海等地多家超市有良好的合作关系,建立了自己的连锁店。烟台商贸公司初始注册资本万,员工人数人,年营业收入万,根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进步促进中小企业发展的若干意见国发„‟号,属于中小企业范畴。商贸有限公司内部控制现状控制环境薄弱。商贸有限公司没有规范的公司治理结构,在公司内部没有董事会或董事长等机构或人员......”。

9、“.....没有专业的人员负责招聘,大多数招聘来门的内部控制部门,缺乏授权审批制度,职责分离不明确,对于员工的培训和职业生涯的规划等人力资源政策方面几乎没有成长性中小企业管理层逐渐增强对内部控制的重视程度,有些企业建立了相关的内部控制制度,但缺乏针对中小企业自身特点建立的制度,例如内部机构设臵不合理职责分工不清晰,致使内部控制难以发挥其应有的监督作用成熟期中小企业内部控制制度设计相对完善,但是由于员工素质等问题,内部控制制度没有得到有效执行经过前个阶段的发展,衰退期中小企业的内部控制更加完善,但是由于企业正处于衰退的境地,企业面临着由成熟走向衰退的危险时制监督制度与专职监督人员专项监督。摘要随着市场经济的深入发展,我国中小企业已成为经济发展增加就业以及构建和谐社会的重要力量。中小企业要想提高抗风险能力,增强市场竞争力,必须重视内部控制体系的构建......”。