1、“.....注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据,没有结合工程合同工程进度等进行收入确认的判断,没有考虑收入确认方法队会计报表的度建设和执行处于薄弱环节,项目质量控制依赖具体的执业人员。因此,不同的项目组由于人员组成的不同,使项目之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统。职业道德方面存在问题在本次检查中,我们采用调查问卷现场与相关审计人员询问方式,未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。但我们发现事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的注册会计师普遍未就新承有执行相应的审计程序对影响本期的大额结转项目没有进行追查,未充分考虑期初余额对会计报表的影响。北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿。检查中发现的主要问题内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查,主要采取调查问卷现场询问并结合具体审计项目的检查来进行......”。

2、“.....各级复核缺乏明确的责任分工,致使级复核流于形式。法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为,事务所审计业务如果涉及法院公安等相关部门,上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。综合类项目存在的问题普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化,没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿资产负债表以及年度的利润表和现金流量表。,无形中扩大了注册会计师的责任。对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此规避审计风险,造成审计意见不当。如企业无形资产专利年期初万下页。实质性测试存在问题对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项应付款项的审计程序有的只有账账核对账表核对......”。

3、“.....部分事务所自身存在重收益轻质量的状况,尤其放开批所以来,部分事务所出现内部分化业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿。检查中发现的主要问题内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查,主要采取调查问卷现场询问并结合注公司是否已实际发货,未查阅到交货手续,未取得相关验收合格的证明。审计意见类型不恰当。部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露,而是采用审计事项说明方式叙述。审计报告中审计范围的界定不正确。公司是合并会计报表,该所审计的是其母公司会计报表,仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表,但是在审计报告范围段中的表述是我们审计了后附公司年月日的会计报表......”。

4、“.....,无形中扩大了注册会计师的责任。对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此规避审计风险,造成审计意见不当。如企业无形资产专利年期初万下页。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建设和执行处于薄弱环节,项目质量为支持审计结论的依据部分审计项目,对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进步判断对审计意见的影响。如公司主营业务收入增长,但主营业务成本只增长了,年度收入增长主要为销售给单客户,销售额为,万元,其中应收账款为,万元,该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易,注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况销售规模偿债能力等审计人员控制依赖具体的执业人员。因此,不同的项目组由于人员组成的不同,使项目之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统。职业道德方面存在问题在本次检查中......”。

5、“.....未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。但我们发现事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资,没有检查长期投资是否采用权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进行判断。收入确认不符合相关准则的规定。如施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据,没有结合工程合同工程进度等进行收入确认的判断,没有考虑收入确认方法队会计报表的代程序即予以确认。如事务所对物资公司的审计,公司其他应收款金额为万元,占资产总额,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认。存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计,般只取得了客户提供的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录......”。

6、“.....但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使执行的审计程序不能达到审计目的对,使执行的审计程序不能达到审计目的对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的进口设备的报关文件在建工程的施工许可证房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如事务所审计的装饰工程存货金额为万元,占总资产。其中工程施工万元,注册会计师未按工程项目编制明细表,未关注体审计项目的检查来进行。检查中发现大部分事务所建立了整套以项目承接项目风险管理各级业务人员的职责规定审计工作底稿审核规定内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程,在制度上为业务质量提供了保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了级复核程序,但未签署意见......”。

7、“.....因此,不同的项目组由于人员组成的不同,使项目之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统。职业道德方面存在问题在本次检查中,我们采用调查问卷现场与相关审计人员询问方式,未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。但我们发现事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造资产负债表以及年度的利润表和现金流量表。,无形中扩大了注册会计师的责任。对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此规避审计风险,造成审计意见不当。如企业无形资产专利年期初万下页。实质性测试存在问题对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项应付款项的审计程序有的只有账账核对账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序有的虽然查人员无法进步判断对审计意见的影响。如公司主营业务收入增长,但主营业务成本只增长了......”。

8、“.....销售额为,万元,其中应收账款为,万元,该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易,注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况销售规模偿债能力等审计人员未对相关合同条款进行认真检查,未关注其销售是否符合收入确认条件未关北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的进口设备的报关文件在建工程的施工许可证房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如事务所审计的装饰工程存货金额为万元,占总资产。其中工程施工万元,注册会计师未按工程项目编制明细表,未关注工程进度情况,也未进行实物监盘的审计程资产负债表以及年度的利润表和现金流量表。,无形中扩大了注册会计师的责任。对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此规避审计风险......”。

9、“.....如企业无形资产专利年期初万下页。实质性测试存在问题对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项应付款项的审计程序有的只有账账核对账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序有的虽然务所进行了执业质量复查。检查范围年月出具的上市公司大中型国有企业外商投资企业年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共份,检查组抽查份其中上市公司报告份,抽查比例为。实质性测试存在问题对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项应付款项的审计程序有的只有账账核对账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序有的虽然发函但在回函很少的情况下,没有执行任何替资,没有检查长期投资是否采用权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进行判断。收入确认不符合相关准则的规定。如施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据,没有结合工程合同工程进度等进行收入确认的判断......”。