1、“.....家事务所予以复查。现从以下个方面进行汇报今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布臵,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的基础上,对年度的检查工作从计划组织实施等方面都进行了认真准备和精心安排。认真做好检查前的各项准备工作。中注协体布臵,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的基础上,对年度的检查工作从计划组织实施等方面都进行了认真准备和精心安排。认真做好检查前的各项准备工作。中注协检查工作布臵会后,我们修订了执业质量检查工作计划,确定了年检查对象范围检查的方式和方法等内容召开了执业质量检查工作布臵会,部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班,对名检查人员进行检查前的培训针对小规模企业的特点,简化了小规模企业的检查工作底稿......”。

2、“.....加强与有关部门的沟通,如对银行的函证,往往因银行不严格遵循财政部中国人民银行关于做特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。未单独建立永久性档案,对首次接受委托项目的,收集长期档案资料不齐。实质性测试存在问题存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计,般只取得了客户提供的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使执行的审计程序不能达到审计目的对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的进口设备的报关文件在建工程的施工许可证房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。北京注协会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工......”。

3、“.....被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建设和执行处于薄弱环节,项目质量控制依赖具体的执业人员。因此,不同的项目组由于人员组成的不同,使项目之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统。北京注协会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿。加强与有关部门的沟通,如对银行的函证,往往因银行不严格遵循财政部中国人民银行关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知有关规定,造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映,解决函证收费高充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响注册会计师对会计报表附注进行保留对企业已接受并进行了调整的事项报,仍在审计报告中予以保留,盲目回避审计责任。北京注协会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿。法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为,事务所审计业务如果涉及法院公安等相关部门......”。

4、“.....综合类项目存在的问题普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化,没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明般不予重视,减少审计程序未经。检查中发现的主要问题内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查,主要采取调查问卷现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。检查中发现大部分事务所建立了整套以项目承接项目风险管理各级业务人员的职责规定审计工作底稿审核规定内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程,在制度上为业务质量提供了保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了级复核程对期初余额的关注程度不够,没有获取可以信赖的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序对影响本期的大额结转项目没有进行追查......”。

5、“.....没有审计总结。未编制符合性测试记录审计差异汇总表试算平衡表。部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露,而是采用审计事项说明方式叙述。对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此规避审计风险,造成审计意见不当。如企业无形资产专利年期初万元,本年月增加万元,期末无形资产余额万元,全年应摊销万元而未摊销受益期年。上述事项影响利润减少万元报表利润万元,仅在报表供的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使执行的审计程序不能达到审计目的对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的进口设备的报关文件在建工程的施工许可证房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。长期投资底稿未标明投资比例及核算方法......”。

6、“.....没有检查长期投资是否采用权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进行判断。法律意识不强是今年业务检查发注中说明未在报告中披露,审计报告意见类型为无保留意见不恰当。强调事项段所强调的事项不属于修订后具体准则第号审计报告规定的内容。如公司根据与另公司签订的协议,提取资产占用费万元占资产总额的计入其他应付款。注册会计师在审计时就此事项向公司进行函证,公司未予确认。注册会计师在审计报告中,将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。企业会计制度运用,事务所出具无保留意见报告。如审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合企业会计制度的规定,但会计报表附注披露采取的会计政策是施工企业会计制度。同时,审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用企业会计制度......”。

7、“.....我们于年月日至月日对家会计师事务所包括分所进行了检查,家事务所予以复查。现从以下个方面进行汇报今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布臵,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的基础上,对年度的检查工作从计划组织实施等方面都进行了认真准备和精心安排。认真做好检查前的各项准备工作。中注协关责任人批准,在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析,对重要性水平的确定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简单,没有费用预算,对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。事务所普遍对期初余额的关注程度不够,没有获取可以信赖的期初余额的有利证据......”。

8、“.....未充分考虑期初余额对会计报表的影响。没有审计总结。未编制符合性测试记录审计差异汇总表试算平衡表。符合性测试目的不明确,符合性测试的结果与实质性测试的时间性质范围没有形成对应关系,体现不出制度基础审计注中说明未在报告中披露,审计报告意见类型为无保留意见不恰当。强调事项段所强调的事项不属于修订后具体准则第号审计报告规定的内容。如公司根据与另公司签订的协议,提取资产占用费万元占资产总额的计入其他应付款。注册会计师在审计时就此事项向公司进行函证,公司未予确认。注册会计师在审计报告中,将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。企业会计制度运用,事务所出具无保留意见报告。如审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合企业会计制度的规定,但会计报表附注披露采取的会计政策是施工企业会计制度。同时,审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用企业会计制度。没,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录......”。

9、“.....致使级复核流于形式。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建设和执行处于薄弱环节,项目质量控制依赖具体的执业人员。因此,不同的项目组由于人员组成的不同,使项目之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统。北京注协会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿。加强与有关部门的沟通,如对银行的函证,往往因银行不严格遵循财政部中国人民银行关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知有关规定,造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映,解决函证收费高北京注协会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工,致使级复核流于形式。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建设和执行处于薄弱环节,项目质量控制依赖具体的执业人员。因此,不同的项目组由于人员组成的不同......”。