1、“.....审计资料范围资产清查基准日的会计报表。各单位资产管理会计核算等内部控制制度。各单位会计账簿会计凭证及相关文件等。各单位按照资产清查文件规定编制的基础表报表及申报清查损溢的相关证明材料。资产清查工作审计方案网友投稿。对固定资产要检查固定资产原值待报废和提前报废固定资点对长期外借未收回的存货,可以进行实地盘点或向对方单位实施询证,并查明未收回原因,检查各单位催收情况及是否按规定作价转让代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表重点核实存放时间长闲置毁损和待报废的存货。固定资产固定资产清查的范围主要包括土地房屋及建筑物通用设备专用设备交通运输设备等,要求各单位配合会计师事务所认真组织清查,原则上对所有固定资产全面清查盘点......”。

2、“.....清查应收账款其他应收款和预付账款暂付款时,索取各单位与对方单位金额核对致的对账确认单或向对方单位发函询证对有争议的债权要认真清理查证核实,重新明确债权关系对长期拖欠款项,要查明原因,了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作索取各单位职工个人借款明细表,对借款金额较大的应由该个人签字确认分析应收及预付款项的账龄检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况,索取坏账损失的相关依据。对外投资对国库券各种特种债券股票及基金进行清查放在单笔报损金额较大证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为类,类是金额较大影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目,会计师事务所应予以重点关注,督促各单位集中力量进行重点取证,收集材料,并积极与资产清查部门沟通类是金额不大或性质不重要的项目,对于此类项目......”。

3、“.....予以般关注。保证时间进度会计师事务所按资产清查时间进度和审计内容制定审计计划,保证资产清查工作审计方案网友投稿本次行政事业单位资产清查工作按照统政策统方法统步骤统要求和分级实施的原则,由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。财政部将成立全国行政事业单位资产清查工作小组,统领导全国行政事业单位资产清查工作,并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室,具体负责组织开展资产清查工作。地方各级财政部门或财政部门会同相关部门成立资产清查工作小组和办公室,负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责,按照分级负责的原则执行确定。审计目的根据财政部行际股权原始投入成本所占股权比例历次分红情况等对已纳入汇总合并范围的法人主体,需单独进行资产清查,编制资产清查报表并出具资产清查报告......”。

4、“.....要求各单位配合中介机构认真组织清仓查库,原则上要求对所有存货全面清查盘点对长期外借未收回的存货,可以进行实地盘点或向对方单位实施询证,并查明未收回原因,检查各单位催收情况及是否按规定作价转让代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表重点核实存放时间长闲置毁损内部控制制度。各单位会计账簿会计凭证及相关文件等。各单位按照资产清查文件规定编制的基础表报表及申报清查损溢的相关证明材料。资产清查工作审计方案网友投稿。资产清查工作审计方案资产清查工作审计方案资产清查工作审计方案为认真贯彻落实行政单位国有资产管理暂行办法财政部令第号事业单位国有资产管理暂行办法财政部令第号的有关要求,顺利完成行政事业单位资产清查任务,会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。根据资产清查的目的及特殊性,在保证质量的前提下,在规定的时间内完成资产清查工作......”。

5、“.....应付款项暂存款应付款项暂存款清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项,应按暂存款项的类别或单位个人列示明细与对方单位进行对账,核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项,是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。应收款项暂付款应收款项的清查内容包括应收账款其他应收款预付账款。清查应收账款其他应收款和预付账款暂付款时,索取各单位与对方单位金额核对致的对账确认单或向对方单位发函询证对有争议的债权要认真清理查证核实,重新明确单位价值低的图书等,如果被资产清查单位无法列示明细金额的,按加总数量清查核对实物,按总计金额填列固定资产清查明细表,并注明总数量。负债类负债的清查包括各行政事业单位的流动负债长期负债,以及账外负债,要求核查负债的性质种类金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理......”。

6、“.....借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证索取相关借款协议或财政部门上级单位的相关文件核实借款数额借款权关系对长期拖欠款项,要查明原因,了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作索取各单位职工个人借款明细表,对借款金额较大的应由该个人签字确认分析应收及预付款项的账龄检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况,索取坏账损失的相关依据。对外投资对国库券各种特种债券股票及基金进行清查,取得股票债券及基金账户对账单,与明细账余额核对盘点库存有价证券,与相关账户余额进行核对对其他单位投资的清查,索取有关投资的合同协议章程,以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件,确认目前拥有的实执行非营利组织会计制度并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩经济实体,执行企业财务会计制度的事业单位......”。

7、“.....不列入此次清查范围,但须根据本方案规定上报相关数据。审计资料范围资产清查基准日的会计报表。各单位资产管理会计核算等内部控制制度。各单位会计账簿会计凭证及相关文件等。各单位按照资产清查文件规定编制的基础表报表及申报清查损溢的相关证明材料。资产清查工作审计方案网友投稿。对固定资产要检查固定资产原值待报废和提前报废固定资财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。财政部将成立全国行政事业单位资产清查工作小组,统领导全国行政事业单位资产清查工作,并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室,具体负责组织开展资产清查工作。地方各级财政部门或财政部门会同相关部门成立资产清查工作小组和办公室,负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责,按照分级负责的原则执行确定。审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定......”。

8、“.....如遇重大问题,财政部门可随时召集会议。建立固定联系人制度会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人。重大问题请示报告制度各项目小组在工作中遇到的重大紧急的需及时与有关各方沟通及协调处理的问题,经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后,以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。会计师事务所的工作职责对被审计单位进行咨询和指导按照资产清查部门制订的总体审计方案完成和待报废的存货。固定资产固定资产清查的范围主要包括土地房屋及建筑物通用设备专用设备交通运输设备等,要求各单位配合会计师事务所认真组织清查,原则上对所有固定资产全面清查盘点。资产清查工作审计方案网友投稿。或有事项审阅对外借款合同协议等,以发现对内或者对外的或有负债担保情况财产抵押和司法诉讼等线索......”。

9、“.....审计关注的重点为确保此次资产清查审计质量,确定本次资产清查的审计重点如下按申报金额排序,重点关注盘盈及报损额较大证据不全及特殊的拟个案处理的项目资产清查的重点权关系对长期拖欠款项,要查明原因,了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作索取各单位职工个人借款明细表,对借款金额较大的应由该个人签字确认分析应收及预付款项的账龄检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况,索取坏账损失的相关依据。对外投资对国库券各种特种债券股票及基金进行清查,取得股票债券及基金账户对账单,与明细账余额核对盘点库存有价证券,与相关账户余额进行核对对其他单位投资的清查,索取有关投资的合同协议章程,以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件,确认目前拥有的实本次行政事业单位资产清查工作按照统政策统方法统步骤统要求和分级实施的原则......”。