1、“.....总务人事稽核第十条检查各项费用时,应注意下列事项总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表凭证单据。案件冲销金额,是否与税捐稽征机关解除责任函所列数额及帐册相符。担保品性质种类数额是否符合规定......”。

2、“.....以有价证券或信托单担保者,是否与帐册相符,保管是否妥善。保证而未解除责任案件,是否经常清理,逾期案件是否清理催结。委托人未能依约偿付保证款项,如发生垫付或转作贷款时,是否报奉核准,其帐册是否已作适当之记载,同时是否迅予追偿,或追保或作适当之处理。内部稽核制度范例网友投稿。各种帐簿记载的纠正划线结转地页等手续,是委托户之印鉴卡帐卡有无登记户籍资料身份证统编号,并经主管人签章证明。信托资金付清时,应注意其收回单据及帐卡,有否盖结清或付讫戳记。各种信托资金之委托中途取本结清及满期续存等手续及计息标准包括逾期计息是否依照规定办理。信托单及帐卡有否编号及经复核,帐卡是否记载付息之记录,已付清之信托单有无注销,并经验印其存根联有无注销,作废存单有否连同存根联注明及妥为保管。根据信托单存根核对帐卡是否齐全相符无误。点检信托单之库存,是否与登记帐卡相符......”。

3、“.....有无遗漏或短少。储藏物品的保管是否妥善。储藏物品的质量规格是否与购案相符。领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发。已领物品未转帐者,与储藏物品合计表,是否与帐面存量相符。有无损坏待废物品,帐簿是否注明,所存应报废物品,数量是否与帐簿记载相符。第十条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时,应注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。各种登记卡的记载是否正确详明。核对财物有关的登记簿备查簿,是销。现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表凭证单据。检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。金库锁匙暨暗锁,密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全,金库放置位置等是否适当,严密办理。汇出汇款寄回的收据,是否妥为保存......”。

4、“.....内部往来帐,是否按月填制未达帐明细表,查对帐单是否依有关帐册与库存查核者相符有无漏记,如有另存其他地点者,应查询原因并检阅其有关单据。第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。总务人事稽核第十条检查各项费用时,应注意下列事项总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列支是否照规定办理。各种单据是否齐全及手续是否完备。第十条检查储藏物品,应注意下列事项储藏物品的种类数量同数字计算是否准确,签章是否齐全。报表编号装订是否完整及符合规定。内部稽核制度范例网友投稿。各种帐簿记载的纠正划线结转地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。各种帐簿启用移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记......”。

5、“.....活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。各种登记卡的记载是否正确详明。核对财物有关的登记簿备查簿,是否有未设登记卡或漏编号漏记帐的财物。登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。检查人员如认为必要时,得依据登记卡或财务登记有关帐簿,实地盘点或抽查盘点,相互核对。第十条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全,各种印章的保管是否妥善。第十条人事检查应注意下列事项各单位办事人员每日是否按照规定时间办公,并在签到簿上签到及有无迟到早退现象盖空白作废戳记注销。各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。业务稽核第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前......”。

6、“.....如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注第十条检查各种质押品寄存品及其他有价值的凭证单据时,应注意其是否存放库内,并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记,如有另存其他地点者,应查询原因并检阅其有关单据。第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。总务人事稽核第十条检查各项费用时,应注意下列事项总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列妥后,应据实缮写检查报告书呈核。帐务稽核第十条记帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项每交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者......”。

7、“.....会计科目子目细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏以及各项数字的计算是否正确。转帐是否合理,借贷方数字是否相符。应加盖的戳记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。传票编号是否连贯,有无重编缺号现象,装订是否完整。传票的保存方有无应增应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当,有无能力优异,表现特优者,或办事颓废及品性不佳,且染有不良嗜好者。各单位人员于上班时间中,其仪表态度谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书,是否齐全,保证人是否已作好对保工作,并对保证人资产价值评估,且是否阅览行政机关资料核对。附则第十条本办法呈董事长核准后施行,修正时亦同各笔交易是否有场内成交单,成交时是否按时填制成交单日报表及传票。各种交易是否与帐册所载相符。承销各序保管。内部往来或外县市单位往来帐,是否经常核对......”。

8、“.....十检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十条检查各种信托资金帐时,应注意下列事项利率是否依照规定计算信托资金积数及利息计算是否经过复核。信托资金支付时,是否与各该明细分户帐结余单据核对并依照规定结算利息。盖空白作废戳记注销。各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。业务稽核第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全......”。

9、“.....有无遗漏或短少。储藏物品的保管是否妥善。储藏物品的质量规格是否与购案相符。领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发。已领物品未转帐者,与储藏物品合计表,是否与帐面存量相符。有无损坏待废物品,帐簿是否注明,所存应报废物品,数量是否与帐簿记载相符。第十条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时,应注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。各种登记卡的记载是否正确详明。核对财物有关的登记簿备查簿,是利息支票缴纳者是否填写支票行库帐户号码及到期日。十积富信托资金之收金是否经常与客户核对次数并相符。未收部分是否经常抽查并办理催收工作。第十条表报检查,应注意下列事项各种表报是否按规定期限及份数编送有无缺漏。各种报表内容是否与帐簿上之记载相符。数字计算是否准确,签章是否齐全。报表编号装订是否完整及符合规定。内部稽核制度范例网友投稿......”。