1、“.....有的审计报告反映的审计结果与审计工作底稿不致。方面是审计报告中反映的内容缺乏审计工作底稿和审计证据的支持。另方面是审计工作底稿记录的审计事项,审计报告却不加以反映,且从审计档案中是否有必要进行这些程序设计思想上持疑问和怀疑态度。还有些同志,表面上看起来很明白,但是遇到具体问题,就采取实用主义的态度,凭老经验老做法处理问题。这些问题反映出我们基层审计干部法治观念上的偏差。是审计执法手段弱化。由于我国法制建设尚在不断完善之中,审计法赋予的审计权限,远远不能满足实现审计目的的需要。由于审计机关本身不能采取扣缴划转等强制措施,审计决定只能依靠被审单位配合执行,如果审些部门出现梗阻训力度。审计工作不能疲于奔命,而应合理科学地把审计与学习培训结合起来,要有计划地安排审计人员进行业务培训,通过培训促进审计人员更新知识,开阔视野,掌握先进的审计技术和手段......”。

2、“.....提高业务能力。要不断充实审计法制干部力量,借公开选拔和内部竟争上岗等形式,将德才兼备的法制干部选配到法制部门,强化审计法制机构,同时赋予法制人员必要的权限。要实现人力资源优化配臵,最大限度发挥现有人员的为基层审计创造良好工作环境,保证基层审计机关依法独立行使审计监督权。是规范审计程序,改善执法条件。要教育审计人员严格按审计法实施条例及审计准则的要求,从基础工作抓起,从每个环节做起,围绕审计质量这条生命线,规范审计程序,确保每个审计程序执行到位。同时,省厅可根据审计工作实际需要对现行的法律法规进行清理,适时印发相关政策法规手册,可以避免引用法规花门。对同个违法问题,全省引用统的法规。既减少了用失效审计机关执法调查报告参考版念,仅打印签名。有的无审理意见书及审理意见采纳情况说明书。有的审计组会议纪要缺少全体审计组人员签字。有的审计业务会议纪要无领导签字。在审计方案方面......”。

3、“.....可操作性不强,审计重点不突出。有些审计分工中未涵盖所有审计事项,有些人员无分工,有些审计方案签字不全。大部分审计方案中确认的事项,没有编制工作底稿。大部分单位还固守着以前的工作模式,没有按照审计通知书不能满足实现审计目的的需要。由于审计机关本身不能采取扣缴划转等强制措施,审计决定只能依靠被审单位配合执行,如果审些部门出现梗阻,审计处理处罚就不能到位。这情况的客观存在,致使审计人员在对存在的问题进行处理处罚时,大多采取调账改正等措施,对些硬骨头,由于追缴困难,程序复杂,则往往绕道走,或轻描淡写,反而容易执行到位。审计机关执法调查报告参考版。是建立健全审计通报制度,在定范围内公开审计结果,利用和审计报告的依据不致。有的审计报告反映的审计结果与审计工作底稿不致。方面是审计报告中反映的内容缺乏审计工作底稿和审计证据的支持。另方面是审计工作底稿记录的审计事项......”。

4、“.....且从审计档案中看不到些违纪问题被拿下来的轨迹,各级责任划分不清。审计程序方面。主要是少数通知书没有提前天送达。被审单位对审计报告的意见未盖公章且意见超过天。有的缺少审计组会议纪要。有的审理意见书是空白,未发表任何专门的时间来进行学习。对审计财经等法律法规的学习领会不深刻,相对滞后,文字表达能力差。表现情形有两点第,对与被审计单位相关的法律法规掌握不全面,只知其,不知其,甚至断章取义第,对相关的行业规章和政策规定平时不注重收集和学习,待遇到审计处理问题时,有的回避疑点,避重就轻有的临时抱佛脚,现学现用。导致引用法律法规不准,处罚不当,影响了审计项目质量。实际工作中,在如何加强基层依法治审的问题上还有些不重要前提。但在实际审计工作中,有些单位开展审计项目常常不完全按审计准则的规定来执行,审计人员随意简化审计程序尤其简化主要环节现象普遍存在。如在审计复核环节......”。

5、“.....看见材料只管签名了事,有时流于形式。而不少基层审计局由于人员编制不足,法制部门综合部门和办公室联合办公,审理人员能力的缺失精力的有限以及更换的频繁带来审理工作难以落实到位。再如审计机关应当自审计决定生效之日起个看法,存在着不少模糊或者片面的认识有的同志担心,加强基层依法治审会束缚手脚,会影响审计任务完成。有的同志认为审计程序太过繁琐,对是否有必要进行这些程序设计思想上持疑问和怀疑态度。还有些同志,表面上看起来很明白,但是遇到具体问题,就采取实用主义的态度,凭老经验老做法处理问题。这些问题反映出我们基层审计干部法治观念上的偏差。是审计执法手段弱化。由于我国法制建设尚在不断完善之中,审计法赋予的审计权限,远在审计报告等文书方面。个突出的问题是财政收支和财务收支未区分清楚,带来后面的定性处理处罚以及救济途径。还有的报告写了两种救济途径。审计决定中有的无定性依据......”。

6、“.....有的审计报告反映的审计结果与审计工作底稿不致。方面是审计报告中反映的内容缺乏审计工作底稿和审计证据的支持。另方面是审计工作底稿记录的审计事项,审计报告却不加以反映,且从审计档案中现在对被审计单位的内控制度缺乏深入了解和测试,可操作性不强,审计重点不突出。有些审计分工中未涵盖所有审计事项,有些人员无分工,有些审计方案签字不全。大部分审计方案中确认的事项,没有编制工作底稿。大部分单位还固守着以前的工作模式,没有按照审计通知书调查了解记录审计方案的顺序开展工作。在审计证据和底稿方面,比较普遍的问题就是大部分审计证据的充分性和相关性不够,重要的证据后面没有附相关原始复印件。此外,是打印上去的,不是手签的。有的审计组长对底稿的复核不细致,签名太过简单属实,无具体意见。有的底稿中审计人员和复核人员均为人。审计机关执法调查报告参考版......”。

7、“.....主要表现为少数项目在审计执法方面自由裁量权过大,处理处罚过轻。如档案中有几百万不知去向,最后的审计处理意见为改正。有的被审单位由于政策掌握有误等原因多发放了国家专项补助资金,处理处罚引用的法规是财政违法行计成果的辐射作用,起到审计个,震动片的目的。是加大对违纪问题直接责任人的处理处罚力度。特别在领导干部经济责任审计中,对负有重大责任的领导干部本人,应给予必要的经济处罚,同时建议有关部门给予党政纪处分,改变过去只处理单位不处理个人问题。是积极与人大政府纪委等部门沟通,以联合开展执法情况检查和专项资金审计等形式,借力发力,借势发力,督促地方政府加大对审计工作的支持力度,加强政府各部门执行审计决定的力度看法,存在着不少模糊或者片面的认识有的同志担心,加强基层依法治审会束缚手脚,会影响审计任务完成。有的同志认为审计程序太过繁琐,对是否有必要进行这些程序设计思想上持疑问和怀疑态度......”。

8、“.....表面上看起来很明白,但是遇到具体问题,就采取实用主义的态度,凭老经验老做法处理问题。这些问题反映出我们基层审计干部法治观念上的偏差。是审计执法手段弱化。由于我国法制建设尚在不断完善之中,审计法赋予的审计权限,远念,仅打印签名。有的无审理意见书及审理意见采纳情况说明书。有的审计组会议纪要缺少全体审计组人员签字。有的审计业务会议纪要无领导签字。在审计方案方面,主要表现在对被审计单位的内控制度缺乏深入了解和测试,可操作性不强,审计重点不突出。有些审计分工中未涵盖所有审计事项,有些人员无分工,有些审计方案签字不全。大部分审计方案中确认的事项,没有编制工作底稿。大部分单位还固守着以前的工作模式,没有按照审计通知书其,不知其,甚至断章取义第,对相关的行业规章和政策规定平时不注重收集和学习,待遇到审计处理问题时,有的回避疑点,避重就轻有的临时抱佛脚,现学现用。导致引用法律法规不准,处罚不当......”。

9、“.....在审计报告等文书方面。个突出的问题是财政收支和财务收支未区分清楚,带来后面的定性处理处罚以及救济途径。还有的报告写了两种救济途径。审计决定中有的无定性依据,有的无处理处罚依据。有的审计通知书的依审计机关执法调查报告参考版于部分审计人员不细致,致使审计证据间不相匹配。如审计证据反应问题的数量和附在后面的原始记录数量不相符,审计底稿和审计证据反应违规问题的数量不致。还有的底稿没有相应的证据作支撑,没有按审计工作底稿在前,审计证据在后的要求装订。有的底稿无签名,有的签名是打印上去的,不是手签的。有的审计组长对底稿的复核不细致,签名太过简单属实,无具体意见。有的底稿中审计人员和复核人员均为人。审计机关执法调查报告参考版念,仅打印签名。有的无审理意见书及审理意见采纳情况说明书。有的审计组会议纪要缺少全体审计组人员签字。有的审计业务会议纪要无领导签字。在审计方案方面......”。