1、“.....论述很全面,但从另个角度看,赋予它的任务也很重。个企业,犹如辆汽车,希望它跑得快而且安全,虽然内部控制涵盖的面很广,但其重心仍然是制动系统,它需要很好地与油门配合,着眼于合理保证合规安全和真实反映,也就是大目标中的前者,而后两者是体系顺畅运行产生的结果。企业建设内部控制机制的思考原创作品。内控体系评估内部控制评估从财务报表审计的部分,进而成为独立的审核业务,再发展到独立的审计业务,这是包括美国在内的大多缺,加以完善。从而与其他体系协调发展相互促进形成合力,促进实现企业战略。而不是另起炉灶,再搞套。企业建设内部控制机制的思考内控建设目标基本规范对内控目标定义是合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。该规范有大目标......”。

2、“.....部分国有独资企业建立了形式上的董事会,部分还没有建立董事会。再如,国资委推行建立全面风险管理体系,企业通过大量基础工作,梳理评估形成风险事件库,建立风险预警模型,并通过几年来的实际应用积累了丰富的风险管理经验。又如,有的行业建立了质量职业健康安全环境管理体系简称质企业建设内部控制机制的思考原创作品司总会计师。建设方式企业自我建设内控体系自我建设的优势是参与者熟悉企业情况,所提出的措施更能切合企业经营管理实际。自我建设面临的问题是人员不专业,没有经验可以借鉴,而且因为集中时间段来完成,工作量大,人手缺乏,最后形成的体系可能会不完备。比如流程梳理工作,从内控大要素出发,直细化到级级子流程甚至更多级,对每项最基础流程要度财务预决算重大投融资重大担保大额资金使用主要资产处臵重要人事任免等重要事项。上述重要事项应在公司和子公司内控体系中体现出来......”。

3、“.....此外要关注其业务供应链的风险,及由此延伸出对上下游客户的风险管理。当子公司链条过长反应变慢时,将会形成新的风险源。如年爆出的部分策实质上取决于领导班子,尤其是把手的判断和抉择,它定也是按照公司的决策流程来完成的,内控也发挥了作用,但是效果如何,现在并不能下结论。内控体系是否成功的关键在于持之以恒地执行。但内控体系搭建完成后并不是劳永逸的,还需要不断完善改进。企业就是在不断解决问题,又不断有新问题产生的过程中成长的。作者牛来保单位中国技术进出口总公进行建设,以便新内控体系在执行和贯彻时更加顺畅。目前我国各类企业拥有自己的内部控制机制。如上市公司中,股东会董事会经理层的决策执行监督的职责分工和制衡机制。部分国有独资企业建立了形式上的董事会,部分还没有建立董事会。再如,国资委推行建立全面风险管理体系,企业通过大量基础工作,梳理评估形成风险事件库,建立风险预警模型......”。

4、“.....也就是大目标中的前者,而后两者是体系顺畅运行产生的结果。又如,有的行业建立了质量职业健康安全环境管理体系简称质量管理体系,由体系手册记录文件程序文件构成,由授权机构如中国船级社审核颁证,从不同角度来描述规范企业的经营管理活动,通过系列的体系文件和表格的规范执行来保证企业产品合格合规,其与内控体系有几年来的实际应用积累了丰富的风险管理经验。子公司管理大中型企业般都设立子公司含控股子公司,下同,部分企业还设立了境外子公司,对它们的内控建设如何把握首先应建立子公司的管理原则,对子公司应建立科学的投资管控制度,通过合法有效的形式如股东会董事会等履行出资人职责维护出资人权益,重点关注子公司特别是异地境外子公司的发展战略年企业建设内部控制机制的思考内控建设目标基本规范对内控目标定义是合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果......”。

5、“.....该规范有大目标,分别是合规资产安全报表真实提高效率和促进战略实现。论述很全面,但从另个角度看,赋予它的任务也很重。个企业,犹如辆汽车,希望它跑得快而且安全险点控制点变化了,即使主要业务没有变化,面对的市场和客户情况也会变化,所以不可能劳永逸。企业本身是以承担风险为代价来获取利润,内控就是界定以承担适度的风险来获取相应程度的利润,何谓适度,这本身需要高水平的判断和把握。中钢可以大规模并购以扩张行业地位,中国建材可以以超常并购跑马圈地,占领国内水泥霸主地位,这些重大决策实质上控制评估的发展历程。在这个过程中,其地位保证水平甚至评估技术都发生了深刻变化,然而,专业判断在其中的重要地位并没有改变。正如所指出,由于内部控制评估的复杂性,想对这个过程进行标准化是不可能的,但是,提出些原则性的指导意见是可以的。正因为高度依赖职业判断,那么想有标准答案就比较困难。比如央企下属企业涉入钢贸业务......”。

6、“.....这种情况下对其内控体系的要求应有所区别。企业建设内部控制机制的思考原创作品。内控体系与经营管理现状关系内控体系建设,首先应在企业原有的内控环境公司治理结构和议事规则上进行建设,以便新内控体系在执行和贯彻时更加顺畅。目前我国各类企业拥有自己的内部控制机制。如上市公司中,股东几年来的实际应用积累了丰富的风险管理经验。子公司管理大中型企业般都设立子公司含控股子公司,下同,部分企业还设立了境外子公司,对它们的内控建设如何把握首先应建立子公司的管理原则,对子公司应建立科学的投资管控制度,通过合法有效的形式如股东会董事会等履行出资人职责维护出资人权益,重点关注子公司特别是异地境外子公司的发展战略年司总会计师。建设方式企业自我建设内控体系自我建设的优势是参与者熟悉企业情况,所提出的措施更能切合企业经营管理实际。自我建设面临的问题是人员不专业,没有经验可以借鉴,而且因为集中时间段来完成......”。

7、“.....人手缺乏,最后形成的体系可能会不完备。比如流程梳理工作,从内控大要素出发,直细化到级级子流程甚至更多级,对每项最基础流程要关键点风险点控制点变化了,即使主要业务没有变化,面对的市场和客户情况也会变化,所以不可能劳永逸。企业本身是以承担风险为代价来获取利润,内控就是界定以承担适度的风险来获取相应程度的利润,何谓适度,这本身需要高水平的判断和把握。中钢可以大规模并购以扩张行业地位,中国建材可以以超常并购跑马圈地,占领国内水泥霸主地位,这些重大决企业建设内部控制机制的思考原创作品取决于领导班子,尤其是把手的判断和抉择,它定也是按照公司的决策流程来完成的,内控也发挥了作用,但是效果如何,现在并不能下结论。内控体系是否成功的关键在于持之以恒地执行。但内控体系搭建完成后并不是劳永逸的,还需要不断完善改进。企业就是在不断解决问题,又不断有新问题产生的过程中成长的......”。

8、“.....建设方式企业自我建设内控体系自我建设的优势是参与者熟悉企业情况,所提出的措施更能切合企业经营管理实际。自我建设面临的问题是人员不专业,没有经验可以借鉴,而且因为集中时间段来完成,工作量大,人手缺乏,最后形成的体系可能会不完备。比如流程梳理工作,从内控大要素出发,直细化到级级子流程甚至更多级,对每项最基础流程要行测试等方式,还缺乏公认的致性。也就是说,可以借助定的技术方法,但依然离不开专业判断,需要职业判断和评估技术相结合,还需要努力开发便于实施和认可的技术手段。内控是个持续过程企业在发展,内控就要不断跟踪完善。比如原来是以招标代理为主的企业,转型向国内外工程承包以及自营进出口业务发展,内控就需要极大的调整,因为业务的关键点风根据几个大型会计公司的档案材料研究发现,公司内部控制评估对缺陷的等级评价要低于外部审计人员,也就是说,同样的缺陷,外部审计人员认定的缺陷等级更严重......”。

9、“.....研究表明也可能出现认定不致的情况。这受到专业经历所持立场对行业和企业情况的熟悉程度等因素影响。目前的评估技术手段多使用个别访谈问卷调查统根据几个大型会计公司的档案材料研究发现,公司内部控制评估对缺陷的等级评价要低于外部审计人员,也就是说,同样的缺陷,外部审计人员认定的缺陷等级更严重。即使同为外部审计人员,研究表明也可能出现认定不致的情况。这受到专业经历所持立场对行业和企业情况的熟悉程度等因素影响。目前的评估技术手段多使用个别访谈问卷调查统计抽样和穿几年来的实际应用积累了丰富的风险管理经验。子公司管理大中型企业般都设立子公司含控股子公司,下同,部分企业还设立了境外子公司,对它们的内控建设如何把握首先应建立子公司的管理原则,对子公司应建立科学的投资管控制度,通过合法有效的形式如股东会董事会等履行出资人职责维护出资人权益......”。