1、“.....企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日税贷应交税金应交所得税企业采用纳税影响会计法核算所得税的,应按照可调整本年度应纳税所得额属于报告年度的销售退回对报告年度利润总额的影响数与现行所得税税率计算的金额,借记递延税款科目,贷记以前年度损益调整调整所得税费用科目。在计算本年度应纳所得税时,应同时入利润分配借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整调整利润分配有关数字假定法定盈余公积计提比例为,法定公益金计提比例为借盈余公积法定盈余公积法定公益金贷利润分配未分配利润调整报告年度年度会计报表相关项目的数字资产负债表项目的调整调减应收账款本年度实现的利润总额,减去报告年度所得税汇算清缴后至财务报告批准报出日之间发生的销售退回影响利润总额的金额,作为本年度应纳税所得额,并按本年度应交的所得税,确认本年度所得税费用。举例说明如下例假定例中双方于年月日较终协商未果......”。

2、“.....公司会计处理如下调整销售收入借以前年度损益应交税金应交增值税销项税额贷应收账款调整坏账准备借坏账准备贷以前年度损益调整调整销售成本借库存商品贷以前年度损益调整调整应交所得税假定所得属于资产负债表日后事项,其销售退回仍应作为资产负债表日后事项进行账务处理,并调整报告年度会计报表相关的收入成本等按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应交所得税的调整应作为本年度的纳税调整事项。由于所得税会计核算方法可采用应付税款法或纳税影响会计法,因司通知,公司在验收货物时,发现该批货物存在严重的质量问题需要退货。公司希望与公司协商解决问题。年月日,双方较终协商未果,公司于年月日收到退回的货物。假定公司计提坏账准备的比例为,不考虑其他税费因素。公司年度的财务报告批准报出日为年月日,公司协商解决问题......”。

3、“.....双方较终协商未果,公司于年月日收到退回的货物。假定公司计提坏账准备的比例为,不考虑其他税费因素。公司年度的财务报告批准报出日为年月日,所得税汇算清缴定在年月日即销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前。财务金融论文税率为借应交税金应交所得税贷以前年度损益调整将以前年度损益调整科目余额转入利润分配借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整调整利润分配有关数字假定法定盈余公积计提比例为,法定公益金计提比例为借盈余公积法定盈余公积法定公益金贷利润销售退回所得税处理因素。资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后,但在报告年度财务报告批准报出日之前,按照会计制度及相关准则的规定,虽然销售退回发生在所得税汇算清缴之后,但由于报告年度财务报告尚未批准报出,仍然按照税法规定,企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲减退货当期的销售收入......”。

4、“.....所涉及的应纳税额的调整,应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日因素。销售退回涉及的所得税会计处理因资产负债表日后事项的销售退回可能涉及报告年度申报纳税汇算清缴前或汇算清缴后,企业对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的销售退回,所涉及的会计处理及对所得税的影响应分别情况处理。销售退回涉及的有关会计制度和税法规分配未分配利润调整报告年度年度会计报表相关项目的数字资产负债表项目的调整调减应收账款元调增库存商品元调减应交税金元调减盈余公积元调减未分配利润元。按照税法规定,企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲减退货当期的销售收入。企业年,对所得税费用的计量应根据不同的方法分别确定。企业采用应付税款法核算所得税的......”。

5、“.....不调整报告年度的所得税费用和应交所得税。在计算本年度即报告年度的下年度,下同应纳税所得额时,应按销售退回所得税处理因素。资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后,但在报告年度财务报告批准报出日之前,按照会计制度及相关准则的规定,虽然销售退回发生在所得税汇算清缴之后,但由于报告年度财务报告尚未批准报出,仍然所得税汇算清缴定在年月日即销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前。公司会计处理如下调整销售收入借以前年度损益应交税金应交增值税销项税额贷应收账款调整坏账准备借坏账准备贷以前年度损益调整调整销售成本借库存商品贷以前年度损益调整调整应交所得税假定所得收入元调减主营业务成本元调减管理费用元调减所得税元调减法定盈余公积元调减法定公益金元调减未分配利润元......”。

6、“.....年月日接到公财务金融论文销售退回所得税处理因素定按照会计制度及相关准则规定,企业销售商品发生的销售退回,般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回,应作为资产负债表日后调整事项,调整报告年度相关的收入成本等。财务金融论文销售退回所得税处理因所得税汇算清缴定在年月日即销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前。公司会计处理如下调整销售收入借以前年度损益应交税金应交增值税销项税额贷应收账款调整坏账准备借坏账准备贷以前年度损益调整调整销售成本借库存商品贷以前年度损益调整调整应交所得税假定所得规定按照会计制度及相关准则规定,企业销售商品发生的销售退回,般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回,应作为资产负债表日后调整事项,调整报告年度相关的收入成本等......”。

7、“.....举例说明如下例如果例资料不变,公司采用纳税影响会计法核算,则公司年月发生销售退回时的会计处理调整销售收入坏账准备销售成本的会计分录同例,调整所得税费用假定所得税税率为借递延税款贷以前年度损益终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回,所涉及的应纳税额的调整,应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税额的调整,应作为本年度的纳税调整。销售退回涉及的有关会计制度和税法销售退回所得税处理因素。资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后,但在报告年度财务报告批准报出日之前,按照会计制度及相关准则的规定,虽然销售退回发生在所得税汇算清缴之后,但由于报告年度财务报告尚未批准报出......”。

8、“.....法定公益金计提比例为借盈余公积法定盈余公积法定公益金贷利润司通知,公司在验收货物时,发现该批货物存在严重的质量问题需要退货。公司希望与公司协商解决问题。年月日,双方较终协商未果,公司于年月日收到退回的货物。假定公司计提坏账准备的比例为,不考虑其他税费因素。公司年度的财务报告批准报出日为年月日,日后事项的销售退回所涉及的应纳税额的调整,应作为本年度的纳税调整。公司会计处理如下调整销售收入借以前年度损益应交税金应交增值税销项税额贷应收账款调整坏账准备借坏账准备贷以前年度损益调整调整销售成本借库存商品贷以前年度损益调整调整应交所得税假定所得税调整同时,将以前年度损益调整科目余额转入利润分配及调利润分配有关数字均与例相同......”。

9、“.....调整利润表及利润分配表项目及数字调减主营业务财务金融论文销售退回所得税处理因素所得税汇算清缴定在年月日即销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前。公司会计处理如下调整销售收入借以前年度损益应交税金应交增值税销项税额贷应收账款调整坏账准备借坏账准备贷以前年度损益调整调整销售成本借库存商品贷以前年度损益调整调整应交所得税假定所得回报告年度所得税汇算清缴后至财务报告批准报出日之间发生的销售退回相应确认的递延税款金额。本年度应交所得税。本年度利润总额报告年度所得税汇算清缴后至财务报告批准报出日之间发生的销售退回影响利润总额的金额所得税税率本年度所得税费用本年度应交所得税司通知,公司在验收货物时,发现该批货物存在严重的质量问题需要退货。公司希望与公司协商解决问题。年月日,双方较终协商未果......”。