流入占,是其主要来源筹资流入占,占有重要地位投资流入占,明显偏低。经营活动流入中销售收入占了,比较正常收到的税费返还也占到了。投资活动的流入中,股利占,比较正常投资收回和处臵固定资产占。第,流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占,投资流出占,筹资流出占。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。经营活动流出中,购买的性质,即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而,随着应收帐款帐龄的增加,可参照国际上的通行做法,将年内的应收帐款细分为天以内,天,天段。第,严格按公司的有关规定区分未收款拖欠款和呆坏帐。未收款的处理当月应收帐款未能于规定期限内收回者,财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准,再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理未收款未能如期收回而转为拖欠款者,业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策,以书面形式提交给收入科核示应收帐款列为拖欠款后,营销部门应于日内监督有关部门解决,并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理呆坏帐的处理主要由术改造盘活存量资产,尤其是非经营性资产,以收回以往的投资资金,降低公司整体的投资风险。与此同时,湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求,具有核心竞争力的项目上,如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱滚装海运船舶,重点发展这些高附加值运输,还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高,也可以在定程度上降低公司的整体投资风险。经营风险的管理应收帐款管理属于企业营运资金管理的个内容,能否有效调控应收帐款,直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查,湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理,尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重而这些因素在风险发生之前,相互却无任何联系,许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看,其发生是偶然的无序的杂乱无章的,然而,对大量发生的同风险进行观测,明显地呈现出定的规律,可以利用数理统计方法进行准确的描述,从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。财务风险的内涵企业财务风险是种微观的经济风险,是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。个企业财务活动的组织和管理业绩如何,必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上,表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此,企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益财务状况即企业的偿债营运获利等能力。从财务金融论文公司财务风险中财务体系完善的研究论文否偿还短期债务,要看有多少短期债务,以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多,短期债务越少,则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债,企业剩余的是营运资金,营运资金越多,说明不能偿还短期债务的风险越小。般认为,企业合理的较低流动比率是。这是因为流动资产中变现能力较差的存货金额约占流动资产总额的半,剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债,企业的短期偿债能才会有保证。年年报显示,的流动比率为,偏低。第,速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债,把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为,年年报显示,湖北即年以内年至年年至年和年以。这样划分,是忽视了应收帐款帐龄的特点,即帐龄越长,回收的可能性就越小是忽视了应收帐款的性质,即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而,随着应收帐款帐龄的增加,可参照国际上的通行做法,将年内的应收帐款细分为天以内,天,天段。第,严格按公司的有关规定区分未收款拖欠款和呆坏帐。未收款的处理当月应收帐款未能于规定期限内收回者,财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准,再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理未收款未能如期收回而转为拖欠款者,业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策,以书面形式提交给收入科核示应收职工以及为职工支付的占,税费及其他。投资活动的流出中,构建固定资产占,权益性投资所制服的现金占。筹资活动中偿还债务占,支付利息占。第,流入流出比分析。经营活动流入流出比为,表明企业元的流出可换回元现金。此比值越大越好。投资活动流入流出比为,表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小,而衰退或缺少投资机会时该比值大。偿债能力指标偿债能力的财务比率有流动比率速动比率现金流动负债比股东权益比流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表年度流动比率速动比率现金流动比率股东权益比流动负债比负债权益比资料来源湖北联通公司公司年报第,流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能范及控制经济师,。财务金融论文公司财务风险中财务体系完善的研究论文。投资风险的管理湖北联通公司首先应对利用技术改造盘活存量资产,尤其是非经营性资产,以收回以往的投资资金,降低公司整体的投资风险。与此同时,湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求,具有核心竞争力的项目上,如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱滚装海运船舶,重点发展这些高附加值运输,还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高,也可以在定程度上降低公司的整体投资风险。经营风险的管理应收帐款管理属于企业营运资金管理的个内容,能否有效调控应收帐款,直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查管理系统。主要选择重点客户长期往来客户作为内部评估对象,通过各种渠道了解和确定客户的信用等级,然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。公司在评估客户资信程度时应包括如下资料客户的品质商业信誉经营作风及与本公司业务往来历史客户的资本实力资金运转情况尤其是流动资金周转情况客户的经营性质规模营销能力经济效益等。在进行内部资信评估时,通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。结束语随着我国交通事业的不断发展,湖北联通公司要想在未来的竞争中占有席之地,必须先从企业内部开始,而化解企业财务风险,健全财务管理制度是重中之重。但改善财务风险不是朝夕的事,需要企业在未来中不断的完善。参考文献,湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理,尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重视,但其管理成效并不显著,因而,湖北联通公司要加强应收帐款管理应从以下几个方面着手建立与完善应收帐款控制制度第,强化财务部门的管理与职能。按照财务管理内部牵制原则,在总公司的财务部下设立财务监察小组,由财务总监领导,配臵专职会计人员,负责对有关业务往来的核算与,对每笔应收帐款都进行分析和核算,保证应收帐款帐帐相符。同时规范各经营环节要求和操作程序,使经营活动系统化规范化。第,改进内部核算方法,科学划分帐龄段。目前,我国部分湖北联通公司将应收帐款的帐龄划分为段第,负债权益比。年年报显示,湖北联通公司的负债权益比为,可看出该比率严重偏高。流动性分析第,流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和项活动经营投资筹资流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占,是其主要来源筹资流入占,占有重要地位投资流入占,明显偏低。经营活动流入中销售收入占了,比较正常收到的税费返还也占到了。投资活动的流入中,股利占,比较正常投资收回和处臵固定资产占。第,流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占,投资流出占,筹资流出占。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。经营活动流出中,购买善的研究论文。偿债能力指标偿债能力的财务比率有流动比率速动比率现金流动负债比股东权益比流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表年度流动比率速动比率现金流动比率股东权益比流动负债比负债权益比资料来源湖北联通公司公司年报第,流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务,要看有多少短期债务,以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多,短期债务越少,则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债,企业剩余的是营运资金,营运资金越多,说明不能偿还短期债务的风险越小。般认为,企业合理的较低流动比率是。这是因为流动资产中变现能力较差的存货金额约占流动资产人进行必要的批评和处罚是将预算执行结果与考核兑现挂钩是对预算执行结果进行考核,对完成预算好的企业和个人要进行表彰和奖励,对完不成预算的企业和个人提出批评和处罚意见。全面预算管理采用事先预算事中事后分析的方法,实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理,具有较强的可操作性。第,完善财务信息报告制度。湖北联通公司在建立财务信息报告制度,应当从信息报告质量评价入手,并在企业内部建立起套控制严格高质量高效率的信息传递与处理系统。在财务信息质量上应根据各子公司自身情况,并结合财务信息的有用性和重要性这两个墓本特征,制定出各自的财务信息质量标准。同时,公司应本着既能满足帐款列为拖欠款后,营销部门应于日内监督有关部门解决,并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责,对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。超级秘书网第,对应收帐款实行终身负责制和第负责制。谁经手的业务发生坏帐,无论负责人是否调离本公司,都要追究有关责任,同时对相关人员的责任进行明确界定,并作为业绩总结考评依据。第,风险作为种现象,其存在是客观的确定的,然而具体到事件,风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果,而每因素的作用时间方向强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到定的条件才能引发风险。