1、“.....预算外预算外管理部门或采购办由预算外管理部门经办人打印预算拨款通知书如果是政府采购则由采购办的专管员打印送负责人审批经办人或专管员网上审批预算拨款通知书预算拨款通知书送国库管理部门。国库管理部门审批由经办人审核负责人审批。国库管理会计机构会计人员对本单位的经济活动进行会计监督的作用非常大,是对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正是对违反规定不纳入单位统会计核算的财务收支,应当制止和纠正是对违反国家统的财政财务会计制度规定的财务收支,不予办理是认为是违反国家统的财政财务会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正......”。

2、“.....应当向单位领导人提出书面意见请求处理。以上很明显的违反制度的经济活动事项,如果会计监督制度健全,这样的事情是完全可以实时制止与纠正的。国库支付流程控制缺失国库支付流程控制是以职责分工制度为前提,以确定财政资金管理支付内部各部门各环节各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。国库集中收付制度对确保财政资金高效安全运行提出了严格的要求,不但要构建规范的财政资金支付程序,明晰各部门在财政门负责人监督下办理交接手续,并登记备查,印章按规定启用或销毁,印模必须登记备案。加强内部监督检查。财政部门要定期或不定期地组织人员检查财政资金支付业务相关岗位及人员的设臵授权批准制度的执行印章保管票据保管等情况,发现问题及时纠正。加强财政资金业务流程控制国库集中支付制度所指的财政资金,包括财政国库资金预算外资金和财政专户资金,财政资金拨付分为财政直接支付财政授权支付和实拨资金种形式......”。

3、“.....财政部门应对财政资金支付进行相互牵制,进步明确用款计划申报流程和授权额度通知流程,确保财政资金安全。如图所示加强财政资金支付流程控制财政资金支付流程控制是防止工作人员作弊的关键环节。科学规范的财政资金支付流程,可以帮助财政部门全面及时准确地掌握各单位的资金使用和因。会计工作交接制度缺失会计法第十条规定会计人员在调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续。除此之外,会计人员临时离职或其他原因暂时不能工作时,也应办理会计工作交接工作。会计基础工作规范第十条第十条对此作了进步规定会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作是已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕是尚未登记的账目,应当登记完毕......”。

4、“.....对未了事项写出书面材料是编制移交清册,列明应当移交的会计凭证会计账簿会计报表印章现金有价证券支票簿文件其他会计资料和物品等内容实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应财务金融论文财政资金内控安全制度建设研究直接支付直接支付流程预算单位业务管理部门或采购管理预算外管理部门国库管理部门国库支付中心代理银行人民银行见流程图。预算单位从支付申请中的直接支付填写用款申请单经办人录入复核人审核打印财政直接支付申请书及相关附件材料送财政局主管科室审批直接支付申请预算内业务管理部门或采购管理办公室由业务管理部门专管员打印如果是政府采购则由采购办的专管员打印预算拨款通知书送负责人审批专管员网上审批预算拨款通知书预算拨款通知书送国库管理部门......”。

5、“.....国库管理部门审批由经办人审核负责人审批。国库管理部门根据授权审批规定,视情况报单位领的财务收支,应当退回,要求补充更正是对违反规定不纳入单位统会计核算的财务收支,应当制止和纠正是对违反国家统的财政财务会计制度规定的财务收支,不予办理是认为是违反国家统的财政财务会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正,制止和纠正无效时,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。以上很明显的违反制度的经济活动事项,如果会计监督制度健全,这样的事情是完全可以实时制止与纠正的。国库支付流程控制缺失国库支付流程控制是以职责分工制度为前提,以确定财政资金管理支付内部各部门各环节各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。国库集中收付制度对确保财政资金高效安全运行提出了严格的要求,不但要构建规范的财政资金支付程序......”。

6、“.....还要建立科学严谨的财政资金安全监责任。要设立初审审批单据填制审核印鉴单据传送等岗位,分别对财政资金调度工资统发拨款申请或用款计划拨款或用款额度凭证进行全面审核复核,并将支付凭证分送人民银行和各开户商业银行。是建立不相容职务分离制度。如严格会计工作中的会计与出纳不相容职务分离授权进行项经济业务的职务与执行项业务的职务分离执行项经济业务的职务分别与审核该项业务记录该项业务的职务分离以使两个人无意识地犯同个的可能性减少,从而杜绝个人舞弊。是设臵组织机构之间的相互控制。主要是由单位根据经济活动的需要分设不同的部门和机构,且其职责权限必须得到授权,同时不受外界干预,使每类经济业务在运行中都必须经过不同的部门,并保证在有关部门间进行相互检查。财务金融论文财政资金内控安全制度建设研究。第步,加强支付控制直接支付和授权支付位的职责权限,形成各司其职各负其责便于考核便于制约的内部工作机制......”。

7、“.....构建部门岗位分工控制机制。建立财政资金支付业务的岗位责任制,明确预算管理业务部门国库管理部门国库支付中心代理银行和人民银行的职责权限。通过部门之间的相互监督相互制约,达到纠错防弊,从而确保财政资金安全高效运行。国库管理部门和支付中心负责人各资金拨付岗位工作人员均要在各自的权限范围内对财政资金的安全完整负相应责任。要设立初审审批单据填制审核印鉴单据传送等岗位,分别对财政资金调度工资统发拨款申请或用款计划拨款或用款额度凭证进行全面审核复核,并将支付凭证分送人民银行和各开户商业银行。是建立不相容职务分离制度。如严格会计工作中的会计与出纳不相容职务分离授权进行项经济业务的职务与执行项业务的职务送代理行支付中心生成支付明细,打印批量支付清单式份,份财政管理部门留存,份盖财政公章给代理行作为支付明细依据,份给代理行盖章后送人民银行清算......”。

8、“.....授权支付流程预算单位代理行人民银行见流程图预算单位从支付申请中的授权支付申请用款。由经办人录入复核人审核打印财政资金支付凭证送代理行支付。代理行根据预算单位送来的财政资金支付凭证登录本系统验证支付凭证,并确认支付生成申请财政性资金划款清单送人民银行清算。人民银行根据代理行送达的申请财政性资金划款清单进行清算。代理银行根据已办理支付的资金,按财政直接支付和财政授权支付,分别开具代理银行申请划退款凭证在区分财政直接支付和授权支付的基础上,按预算单位账号零余额账户和款级预算科目汇总填报申请财政资金分离执行项经济业务的职务分别与审核该项业务记录该项业务的职务分离以使两个人无意识地犯同个的可能性减少,从而杜绝个人舞弊。是设臵组织机构之间的相互控制。主要是由单位根据经济活动的需要分设不同的部门和机构,且其职责权限必须得到授权,同时不受外界干预......”。

9、“.....并保证在有关部门间进行相互检查。财务金融论文财政资金内控安全制度建设研究。本案中,是樊红在单位银行结算账户支付给肖国成个人银行结算账户的万元其中第次万元,第次万元款项,且属于大额资金支付,单位既没有大额资金支付审批制度,又违反人民银行结算账户管理办法的规定是用财政专项资金偿还肖国成万元债务没有挂账也没有借款合同。工作中,会计机构会计人员对本单位的经济活动进行会计监督的作用非常大,是对审批手续不全第步,加强支付控制直接支付和授权支付直接支付直接支付流程预算单位业务管理部门或采购管理预算外管理部门国库管理部门国库支付中心代理银行人民银行见流程图......”。