1、“.....针对质量低劣的财务报表多产生于规模过小的企业,或家族企业甚至个体户。这些报表数据不真实科目或会计原则使用,甚至出现报表不平,大多是企业财务人员不会而不是主信贷人员知道这是当地政府税务机关企业行业协会企业代表等共同确定的数据,即合理又客观,所以就容易接受。财务金融论文财务分析银行信贷论文。揭示风险,分析偿债能力银行经营讲究安全性流动性与盈利性的平衡,在保证安全的基础上追求利益最大化是其经营的根本目的。信贷审查时的财务分析,更多的是发现和揭示风险,提出防范措施,通过分析企业的营运能力盈利能力和发展能力为分析其偿债能力服务。各种财务指标中,银行当然更关没钱。债务到期能不能按时足额归还,就看企业现金流是不是充足。银行更关心现金流量表,还因为现金流的轨迹较难造假数据比较容易核实。财务金融论文财务分析银行信贷论文。揭示风险......”。

2、“.....在保证安全的基础上追求利益最大化是其经营的根本目的。信贷审查时的财务分析,更多的是发现和揭示风险,提出防范措施,通过分析企业的营运能力盈利能力和发展能力为分析其偿债能力服务。如指标中,银行当然更关心企业的偿债能力。不仅要分析影响偿债能力的项目,计算和研究偿债能力指标,而且要分析各项目和指标背后的原因。资产方面,大额货币资金的稳定性如何是否为受限制的资金如冻结资金等存货和应收账款的流动性如何,短期变现是否会大幅折价,或需要较高的费用负债方面,每笔短期借款的债权人是谁,通过分析对方的实力资金成本担保方式双方合作时间长短等,判断是否会到期续贷根据近年销售收入的变化及对应的财务金融论文财务分析银行信贷论文,查看上述要素是否相互对应,存货结构是否与行业特点相匹配销售收入金额还原......”。

3、“.....还需要依据经验判断各项目之间的勾稽关系,审核近在年销售收入变化是否与相应年度成本变化存货变化相匹配销售收入变化与各项费用变化是否相匹配是否与资产积累相匹配等。针对数据异常的报表信贷业务人员审查分析企业的财务报表,希望从货造假,可能会将受托加工商品代销的商品作为自己的存货,或故意虚增存货单价数量,或将已销售并确认收入的存货再次确认记录等货币资金造假,可能临时拆借笔大额资金,验资后立即归还,或通过电脑技术在银行交易记录上动手脚,此时可以要求提供以往至少个月的主要账户的银行交易记录原件,剔除异常大额收付金额的影响,还可以通过现金流轨迹进行验证,即每笔销售都有相对应的产品出库现金入账或应收账款确认记录资产虚增,可能伴证经验判断等,确定该企业是否是银行的目标客户。数据还原工具,需要报表附注或明细账贷款申请资料清单中的资料,还有信贷人员的经验。固定资产金额还原......”。

4、“.....还可进行厂家询价同行业了解进步确认存货金额还原,需要审查是否有名称型号规格数量单价等相符的采购进项税票采购合同入库单银行交易记录盘存表等,辅助以现场粗略盘到借款企业有大量的民间借款,而企业却又千方百计隐瞒民间借款,此时就需要信贷人员的经验进行分析判断。如其他应付款占资产总额的甚至,或者财务费用或管理费用明显超额,或者银行交易记录中出现交易对手为个人的大额交易交易记录摘要中有标注为借款还款利息等内容却又非银行贷款的,等等都可能是民间借款。与此类似的,对企业的非经常项目出现较大金额的如其他应收款营业外收支与经营相关的其他现金流量,以及反常的利润率畸高可能还原,查看是否有名称型号金额时间相符的采购合同采购银行交易记录支付定金运费安装费和尾款折旧明细账等,还可进行厂家询价同行业了解进步确认存货金额还原......”。

5、“.....辅助以现场粗略盘点,查看上述要素是否相互对应,存货结构是否与行业特点相匹配销售收入金额还原,需要审查销售销项税票产品出库单运费水电气费生产或销售提成虚增收入存货周转率过低可能是虚增存货财务费用太多可能是隐瞒借款都要十分小心。针对故意造假的财务数据通常情况下,企业财务造假或舞弊都是银行不能容忍的。但有的企业是为了少纳税而故意虚减收入或虚增成本,有的企业为了满足招商需要或形象宣传而夸大资产和收入,并没有专门为申请贷款而编制虚假财务报表,银行并不拒绝这类客户,会要求企业重新编制正确的报表。信贷人员需要对重新提供的报表慎重审查,对主要数据进行核实确认。实践中,信贷人员并不会概拒绝,而是认真分析上述结果产生的原因是管理者能力弱还是行业下行严重,是新上项目影响还是监管失误导致,是短期的还是持续的......”。

6、“.....按照真实性原则配比原则实质重于形式的原则等给出合理的意见。针对质量低劣的财务报表多产生于规模过小的企业,或家族企业甚至个体户。这些报表数据不真实科目或会计原则使用,甚至出现报表不平,大多是企业财务人员不会而不是主天衣无缝,只需审查销售合同出库单银行交易明细等,对照明细账核实交易要素的时间金额品名等是否相互致。作者汤建国单位澳洲联邦银行。针对财务状况很差的企业财务数据是真实的,但财务状况差资产规模过小负债率过高,或者销售收入利润率低,或者现金流量不足。这类企业不是银行喜欢的客户,财务分析也是徒劳。总览报表,关注重点项目信贷人员拿到报表或相关数据以后,并不需要立即去进行流动比率资产负债率的计算分析,而是先对等都可能是民间借款。与此类似的,对企业的非经常项目出现较大金额的如其他应收款营业外收支与经营相关的其他现金流量......”。

7、“.....针对故意造假的财务数据通常情况下,企业财务造假或舞弊都是银行不能容忍的。但有的企业是为了少纳税而故意虚减收入或虚增成本,有的企业为了满足招商需要或形象宣传而夸大资产和收入,并没有专门为申请着销售收入虚增实收资本虚增资本公积虚增或留存收益虚增销售收入造假,可能会无中生有销售出库确认收入,或同时增加销售商品提供劳务收到的现金和购买商品接受劳务支付的现金,或者同时虚增销售收入销售商品提供劳务收到的现金和投资活动支付的现金等。但是财务舞弊不可能做到每个环节天衣无缝,只需审查销售合同出库单银行交易明细等,对照明细账核实交易要素的时间金额品名等是否相互致。作者汤建国单位澳洲联邦银行。各种财虚增收入存货周转率过低可能是虚增存货财务费用太多可能是隐瞒借款都要十分小心。针对故意造假的财务数据通常情况下,企业财务造假或舞弊都是银行不能容忍的......”。

8、“.....有的企业为了满足招商需要或形象宣传而夸大资产和收入,并没有专门为申请贷款而编制虚假财务报表,银行并不拒绝这类客户,会要求企业重新编制正确的报表。信贷人员需要对重新提供的报表慎重审查,对主要数据进行核实确认。,查看上述要素是否相互对应,存货结构是否与行业特点相匹配销售收入金额还原,需要审查销售销项税票产品出库单运费水电气费生产或销售提成表生产工具或劳保用品领用清单等要素是否相互对应,还需要依据经验判断各项目之间的勾稽关系,审核近在年销售收入变化是否与相应年度成本变化存货变化相匹配销售收入变化与各项费用变化是否相匹配是否与资产积累相匹配等。针对数据异常的报表信贷业务人员审查分析企业的财务报表,希望从表多产生于规模过小的企业,或家族企业甚至个体户。这些报表数据不真实科目或会计原则使用,甚至出现报表不平,大多是企业财务人员不会而不是主观恶意,情有可原......”。

9、“.....所以银行信贷人员还是希望从中发现宝藏。此时,需要信贷人员辅导企业财务人员纠正正确填报主要数据禁止代替企业人员编制财务报表,俗称数据还原,还原以后的财务数据能够反映企业真实的财务情况,然后再进行财务分析数据验财务金融论文财务分析银行信贷论文个报表进行概览,抓住主要矛盾。如仔细查验审计报告原件尤其是会计师事务所和会计师的签章,必要时电话向事务所核实审计报告格式是否正确审批结论是否为无保留意见为企业提供近年的审计报告的事务所是否有变化财务报表要素是否完整报表附注是否有特别表述等。针对财务状况很差的企业财务数据是真实的,但财务状况差资产规模过小负债率过高,或者销售收入利润率低,或者现金流量不足。这类企业不是银行喜欢的客户,财务分析也是徒,查看上述要素是否相互对应,存货结构是否与行业特点相匹配销售收入金额还原......”。