1、“.....彻底扭转有章不循违规操作现象。提高内控人员素会计风险防范提出了新的挑战。强化银行会计内部控制的对策与思路内控制度是银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面临的新问题,商业要表现在熟悉单项业务的人员较多,具有综合业务素质的人员较少熟悉传统会计业务的人员较多,了解创新业务的人员较少熟悉传统操作技术的人员较多,能熟练掌握计算机操作技能的人员较少精通国内结算业务的人员较多,熟悉国际金融业务的人员较少。银行会计内部控制面要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况,不断地补充调整。特别是每推出项新业务时,应根据及时性原则,尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程,使新业务开展时就有章可循,以减少开展新业务的风险......”。

2、“.....应采取双备份异地存放严禁任何人修改等控制办法。会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式。尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了系列相对完善行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为联行章证押未真正坚持分管制业务的人员较多,了解创新业务的人员较少熟悉传统操作技术的人员较多,能熟练掌握计算机操作技能的人员较少精通国内结算业务的人员较多,熟悉国际金融业务的人员较少。设置科学的操作规程。目前各行的内控制度已基本建立,但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密,作员系统管理员职责分离严禁程序员单独接触系统严禁系统设计软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键,软件系统越完善,控制越有效。在计算机处理业务过程中,最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制......”。

3、“.....强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面临的新问题,商业银行应从以下几个方面强化会计内部控制。财务金融论文银行会计内部调控的优化研究论文。会计人员素质有待提高。商业银行会计人制。按照会计工作岗位的职责不同,分别制订岗位责任制,并定期组织考核,奖优罚劣,充分调动会计人员的工作积极性银行会计内部控制面临的新问题。随着金融改革的深入发展和科技进步,商业银行会计业务日趋现代化多样化复杂化,原有建立在手工操作基础上的管理办法已素质的高低,直接影响着各项业务处理的质量,高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础,而且可以有效弥补内控制度的不足。商业银行会计内控队伍素质不高,已成为制约商业银行发展的桎梏。主要表现在熟悉单项业务的人员较多,具有综合业务素质的人员较少熟悉传统会计强化内部检查系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段......”。

4、“.....防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会稽核纪检监察等紧密型体化监督管理组织体系,相互协调紧密配合,形成监督的整体合力,加大检查力度,彻底扭转有章不循违规操作现象。提高内控人员素套完整科学的计算机安全控制体系已成为当务之急,加强计算机风险防范已成为银行会计内部控制的重中之重。明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离程序员操作员系统管理员职责分离严禁程序员单独接触系统严禁系统设计软件于形式,同单位多个账户支票混用随意设置自动取款机金额。以上种种,使内控制度形同虚设,弱化了业务操作过程的系统性严密性和完整性,留下事故隐患。内控机制不健全,缺乏动态的调整充实过程。对商业银行来讲,要建成真正的具有国际水平的规范化的商业银行,实现其各务环节不连续,谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范实用安全有效的原则,设置标准化操作规程......”。

5、“.....实行上岗对下岗负责,下岗对上岗监督的运行机制,严禁独自人操作业务全过程,做到环环相扣,不漏项不空白。会计业务是综合性复合性业务,素质的高低,直接影响着各项业务处理的质量,高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础,而且可以有效弥补内控制度的不足。商业银行会计内控队伍素质不高,已成为制约商业银行发展的桎梏。主要表现在熟悉单项业务的人员较多,具有综合业务素质的人员较少熟悉传统会计统的输出结果进行控制,应采取双备份异地存放严禁任何人修改等控制办法。会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式。尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了系列相对完善行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为联行章证押未真正坚持分管制,原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要,建立套完整科学的计算机安全控制体系已成为当务之急......”。

6、“.....明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离程序员财务金融论文银行会计内部调控的优化研究论文开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键,软件系统越完善,控制越有效。在计算机处理业务过程中,最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制,输出控制是对系统的输出结果进行控制,应采取双备份异地存放严禁任何人修改等控制办统的输出结果进行控制,应采取双备份异地存放严禁任何人修改等控制办法。会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式。尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了系列相对完善行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为联行章证押未真正坚持分管制能被新的更科学的制度所代替,特别是目前新的金融业务品种金融工具不断推出,如果不及时调整补充内控制度,必给犯罪分子留下可乘之机。构建会计电算化安全控制体系......”。

7、“.....原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要,建配合,形成监督的整体合力,加大检查力度,彻底扭转有章不循违规操作现象。提高内控人员素质。人是实施内部控制的主体,人员素质的高低决定银行内控制度的质量,因此,强化银行内部控制,必须坚持以人为本原则,加强对会计人员的思想政治教育和道德教育,加强对会计人员既定目标,必须随着其业务的日新月异,建立与之相配套的严密系统规范有效的内控制度。在现实工作中,商业银行往往忽视了会计内部控制是种贯穿于决策执行监督全过程的环环相扣平衡制约的动态机制,而常常反映为成不变机械僵化的形式,有些明显陈旧的规章制度或操作程序不素质的高低,直接影响着各项业务处理的质量,高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础,而且可以有效弥补内控制度的不足。商业银行会计内控队伍素质不高,已成为制约商业银行发展的桎梏......”。

8、“.....具有综合业务素质的人员较少熟悉传统会计重要空白凭证领发使用交接等制度执行不严格业务印章不按规定保管和使用临柜不认真,不坚持验印制度随意调整账户积数班中款项交接登记不及时,查库制度履行不认真出入库收入大额现金不及时走账不及时汇划款项记账等离机不退出画面,密码泄露支票控号流作员系统管理员职责分离严禁程序员单独接触系统严禁系统设计软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键,软件系统越完善,控制越有效。在计算机处理业务过程中,最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制,输出控制是对系素质。人是实施内部控制的主体,人员素质的高低决定银行内控制度的质量,因此,强化银行内部控制,必须坚持以人为本原则,加强对会计人员的思想政治教育和道德教育,加强对会计人员业务知识培训,完善干部交流和岗位轮换制度。建立套科学的会计考评工作体系,形成激励机务知识培训......”。

9、“.....建立套科学的会计考评工作体系,形成激励机制。按照会计工作岗位的职责不同,分别制订岗位责任制,并定期组织考核,奖优罚劣,充分调动会计人员的工作积极性构建会计电算化安全控制体系。随着计算机广泛应用于银行会计业务财务金融论文银行会计内部调控的优化研究论文统的输出结果进行控制,应采取双备份异地存放严禁任何人修改等控制办法。会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式。尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了系列相对完善行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为联行章证押未真正坚持分管制行应从以下几个方面强化会计内部控制。财务金融论文银行会计内部调控的优化研究论文。强化内部检查系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段,是强化会计内部控制,防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会稽核纪检监察等紧密型体化监督管理组织体系......”。