1、“.....中小企业应该注重对关键岗位的人员配备和选拔加强员工专业技能和管理技能培训在招聘环节严格把关，保证企业员工的整体素质水平。二建立健全内部控制制度内部控制制度的设计有其自身的科学性,要遵循定的原则。从当前的问题来看,中小企业内部控制制度的建设应该重点放在建立个财和物相分离的内部机制。应该从内部控制角度来考虑企业内部架构和各个机构的职能分工,做到内部机构的设置合理职能明确相互沟通和制约,以保证每个经济业务都能够按照科学的程序办理。尤其要重视采购和付款货币资金销售与收款成本与费用等方面的控制制度。另外,在建立完备控制制度的基础上还应该建立对执行人员的考核评价机制。三建立中小企业内部控制的监督建立中小企业内部控制的监督主要有三个方面是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批制度二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度三是加强对关键岗位的定期稽查制度。具体说来，中小企业具体可以从内部审计和控制自企业内部控制制度......”。

2、“.....还有利于改善我国内部控制现状,完善内部控制制度。因此,研究中小企业内部控制问题及对策具有理论和现实意义。内部控制作为企业管理的重要手段,建立并完善企业内部控制是深化企业改革建立现代企业制度的关键。完善企业内部控制,已成为当前各界关注的话题之。不过,应当指出的是,内部控制的加强不是短期内就能完成的,也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。我国的中小企业越来越多，管理中存在很多的困难，因此，我们必须充分认清中小企业内部控制中存在的各种问题及其原因。从平时的管理中多注意总结，逐步解决存在的问题，只有提高了中小企业的内部管理水平，才能提高中小企业的经济效益，经济得到了快速发展，企业势必会有个美好的未来。综上所述，中小企业内部控制是个全方位的整体，贯穿于整个企业的各个方面。要建立完善的内部控制制度，需要各相关人员和部门的相互配合，只有这样，才能最大限度地改变目前中小企业内部控制制度弱化的问题，使中小企业健康有序地发展。参考文献张国康，黄金曦......”。

3、“.....黄金曦，罗彬内部控制制度上海立信会计出版社，,,梁悠浅析中小企业内部控制问题及对策大众商务期评估两个方面来进行。内部审计是内部控制的组成部分，但同时也是监督内部控制其他环节的主要力量内部审计的作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还能为内部控制过程的设计提供建议。企业可以通过在加强期末集中审计和专项审计的基础上，加强常规审计定期和不定期审计，将些违规违法行为消灭在萌芽状态，最大限度降低控制成本和提高控制效率。企业应充分利用内部审计人员熟悉财经法规制度精通财务管理的优势，以监督企业内部控制的健全性有效性。企业应选择独立性强政治业务素质高具有生产经营管理相关知识和经验的专业人员作为内部审计工作的人员。至于控制的自我评估我们则可以参考国外企业经常采用的内部控制的控制自我评估来进行。四尽力消除内部控制的局限性由于局限性是内部控制制度固有的，所以只能尽力消除。对于管理越权，般来讲，在内部会计控制中，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。对于串通舞弊......”。

4、“.....加强法制教育，提高他们的思想觉悟和法制观念，培养他们的职业道德。同时，还要实行不定期的岗位轮换制，不让同个人在同个岗位长久待下去发挥内部审计的作用，通过定期或不定期进行审计等措施，把串通舞弊控制在最低的程度。对于制度滞后，各个单位要根据内外部环境的变化，不断地调整内部会计控制的程序方法内容，不断的完善内部会计控制，使之适应单位的经营管理与发展变化。对于可以预期的变化，应尽快制定相应的内部会计制度。结论内部控制是有利于中小企业建立现代企业制度强化内部管理提高经营效率和财务会计信息质量,还有利于中小企业防止和舞弊。规范中小企业经营者往往又是所有者，视企业为自己的家，企业达到定规模后，家庭化就成了中小企业再上台阶的大障碍不重视资金的时间价值，赊销造成资金周转不畅。应收账款收不回来，使原本就本小利薄的企业如雪上加霜，难以支撑。资金不能有效利用，用企业收到的现金来支付费用。中小企业常面临每日上门催款的人络绎不绝。本应该用公司支票支付所有的公司费用......”。

5、“.....二企业内部控制制度不完善不健全企业的内部控制度必须贯穿企业经营管理的全过程,必须建立个从计划执行到控制监督的整体框架。然而很多中小企业只重视内部控制的制定,没有具体的监控具体的实施情况,也没有根据执行的差异对计划进行有关的调整。在经营管理方式上大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。在资产控制上有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。在检查考核和奖惩力度上没有设立相应的检查考核内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制制度的自觉性和警觉性。三内控实施缺乏有效性即使企业指定的内部控制制度再完美,但如果内控制度在实际执行时存在明显的漏洞,如果无人监督或者难以落实......”。

6、“.....势必会明显弱化内控制的的职能,进而扭曲了内部控制制度既定的目标和发挥作用的初衷,更谈不上在有效通舞弊的限制如果单位内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。受人为的限制如果单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。受成本的限制单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。受制度滞后的限制内部控制般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且旦设置就具有相对稳定性，因此如果出现不经常发生或未预计到的经济业务，原有控制就可能不适用，临时控制则可能不及时，从而影响内部控制的作用。三强化中小企业内部控制的对策完善内部控制环境控制环境决定了个组织的气氛，是内部控制其他要素的基础，直接影响到单位内部控制的贯彻和执行以及单位经营目标和整体战略目标的实现。所以良好的内部控制环境可以让单位运行的更好。因此，中小企业加强和完善企业内部控制时应该把改善内部控制的环境作为首要考虑的因素......”。

7、“.....完善实施内部控制的环境。增强管理者的素质和内部控制的意识中小企业管理者的素质直接影响到企业采取的具体行动，从而会影响到企业内部控制的实施的效率和效果虽然说中小企业内部控制成败与企业员工的控制意识和行为密不可分，但是管理者对内部控制的意识是才关键。所以只有增强中小企业管理者的素质和内部控制的意识才能从根本上保证中小企业内部控制的顺利实施。健全企业的治理结构中小企业在治理结构上可以利用权力机构决策机构经营机构和监督机构相互分离相互制衡的原则，减少高层管理人员交叉任职，真正使各利害关系层在权力责任和利益上相互制衡，实现企业效率和公平行内部控制制度的基础上,确保内部控制的质量。四内部控制管理效率低是企业缺乏科学的管理制度，凭经验办事。大部分中小企业没有完整系统的管理制度来指导员工如何行动，往往依靠经验办事，其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节......”。

8、“.....参与内控管理的也仅仅是财务人员。二是管理者科学管理水平普遍较低。由于些中小企业的经理和员工对内控制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内控制度的重要作用，造成企业的管理混乱。许多中小企业管理层在制定企业目标时，就忽略了以客户需要为核心，企业才能持续生存的规律，把赚钱获利作为企业的根本和全部目的。对于大多数中小企业来说，面临着人才短缺，并且素质上部适应的问题。五内部控制自身存在定的局限性不管内部控制的设计和运作的多么妥当，它仅能就单位目标的达成，对管理阶层提供合理的保证。但就单位任何个目标而言，内部控制均无法提供绝对的保证。合理保证的意思也不是说内部控制会经常失效，多种控制措施都可以用来强化合理保证，降低单位无法达成其目标的风险，但不能保证件无法控制的事项个或件报道的时间将永远不会发生。也就是说，即使内部控制有效，也可能会发生失效。因此，内部控制存在其固有的不可避免的局限性。般而言......”。

9、“.....即使具有设计良好的内部控制，也不会发挥其应有的效能。管理当局的干预直是导致许多内部控制失效的个重要因素。受串三建立中小企业内部控制的监督四尽力消除内部控制的局限性参考文献我国中小企业内部控制存在的问题及对策引言内部控制是企业内部各职能部门各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系相互制约的种管理手段。内部控制制度是指企业各个业务部门以及员工之间在业务运作过程中形成的相互影响相互制约的种动态机制。本文从中小企业内部控制的内涵出发分析了中小企业内部控制中存在的突出问题，并根据这些问题提出了相应的对策。我国中小企业内部控制的现状控制环境基础薄弱在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了整套比较完善的内部控制系统，并主导者国际内部控制的方向发展。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。控制环境，是指对建立加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素。环境是种氛围，控制环境包括塑造企业文化......”。