1、“.....学校干好干坏个样,造成学校加强内部控制的动力不足另方面,学校领导往往由主管部门任命,而非民主选举,任命干部往往重政治表现而轻业务能力,管理失败不是撤位而是挪位。这些都造成了学校在思想观念和管理上尚未适应现代管理的要求,没有认识到学校作为独立法人的含义。学校领导对内部控制的重要性认识模糊,害怕内部控制会限制他们分管的事务,减少他们的权力。很多学校未制订成文的内控制度,这事实反映出有相当部分学校尚未认识到内控对于学校管理的重大意义。学校管理制度不健全些学校的后勤管理者素质较低,普遍未受过高等教育,学校对内控相关人员未形成套关于训练待遇业绩考评及晋升的制度,未根据不同情况对他们进行适当的道德教育。这样,即使设立良好的内控也会因执行者的能力不足或道德败坏而达不到应有的效果。低素质的管理者即使全心全意为学校服务,也因他们的能力有限而无法真正地管理好学校。教育的滞后......”。

2、“.....教育经费没有足够保障,从而职工素质得不到提高,形成恶性循环。校长负责制未真正落实,缺乏相应的激励与约束机制,即使些地方教育行政部门对校长制定了目标责任制,但在很大程度上校长的责任往往是象征性的,因此对他们无法构成压力。多数的学校领导人还不能负起相应的责任来,旦出了问题仍由国家来承担损失。这样,学校的管理者可能基于利己动机而利用职权侵吞资产或大肆挥霍。为满足这种欲望,有些管理者不会重视内控的建设,甚至有意忽略或阻挠,反而又加重了学校制度的不健全,形成恶性循环。学校内部控制失效的原因内部控制理念缺乏。是没有建立内部控制制度,或虽然建立了内部控制制度但不很健全,导致缺乏明确的控制程序和标准。是虽然制定有较为全面的内部控制制度,但仅仅印在纸上挂在墙上而不执行不落实,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性,未能发挥有效作用来制约违法行为的发生......”。

3、“.....责权利没有有机结合,对内部控制的实施过程缺乏相应的检查与考核,没有有效的激励机制,搞好搞坏个样,内部控制职能难以实现。会计基础工作薄弱。是会计人员业务素质较低。会计人员是会计信息产品的制造者,他们的素质高低直接影响会计信息的质量。些不具备从业资格的人员仍然呆在财务岗位上,这些人不熟悉国家政策法规,甚至对于专业知识也达不到要求,对经济业务不能够进行正常的帐务处理和会计核算。是会计人员法律意识淡薄。不认真行使会计监督职权,缺乏应当具备的职业道德。只凭领导意志办事,丧失原则,没有不敢造的报表,没有不敢花的钱,帐目不实,会计信息质量低。是非法占有资金。由于内部牵制不强,导致会计或出纳挪用贪污学校资金。学校经济业务报帐审批程序不规范,审核不严,导致些人利用虚假业务虚开,套取学校资金。是收受回扣。为谋求各人利益,有的大额采购不经招投标,有的不惜高价采购物资或平价采购劣质商品......”。

4、“.....些人利用基建维修工程收受包工头的贿赂,对基建维修工程不经招投标或只流于形式招套标,不认真审查施工单位的资质,签订承包合同时,只对主体工程的造价质量等进行明确规定,而对附属工程水电设施等不签协议,致使工程竣工后工程量大幅增加,工程造价大幅甚至成倍增长。强化会计基础工作建设。是提高会计人员素质。会计人员是处理加工会计信息的操作员,应选拔业务能力强遵守职业道德的优秀人员担任会计工作,保证会计信息真实完整准确积极创造条件,加强对会计人员的岗位培训,不断更新专业知识和相关知识,明确职业道德标准,努力提高会计人员的综合素质不断吸收优秀的人才加入会计队伍,进步提高会计队伍的整体水平。是严格按照会计法和有关规定的要求,充分发挥会计的核算监督职能,规范整个会计处理过程,建立健全稽核制度内部牵制制度会计人员岗位轮换制度,使会计信息失真在源头就实施有效的预防和控制,并把制度落到实处,取得实效......”。

5、“.....结合本部门本系统的特点,认真制定完整的预算体系,在事前尽可能预防预算执行过程中可能发生的问题在预算执行过程中,首先要做到有效控制,预算项目实际发生额与计划额的差要控制在定的范围内,在遇到特殊项目要超出预算控制范围时,应由项目部门提出书面申请,按程序逐级申报并经审议通过后再以实施其次,预算执行信息要及时反馈,建立套信息反馈系统,对各部门执行预算的情况进行跟踪,不断调整执行偏差,确保预算目标的实现。是非法占有资金。由于内部牵制不强,导致会计或出纳挪用贪污学校资金。学校经济业务报帐审批程序不规范,审核不严,导致些人利用虚假业务虚开,套取学校资金。是收受回扣。为谋求各人利益,有的大额采购不经招投标,有的不惜高价采购物资或平价采购劣质商品。是基建维修方面出现腐败。些人利用基建维修工程收受包工头的贿赂,对基建维修工程不经招投标或只流于形式招套标,不认真审查施工单位的资质......”。

6、“.....只对主体工程的造价质量等进行明确规定,而对附属工程水电设施等不签协议,致使工程竣工后工程量大幅增加,工程造价大幅甚至成倍增长。加强学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难材料。学校内部控制失效的原因内部控制理念缺乏。是没有建立内部控制制度,或虽然建立了内部控制制度但不很健全,导致缺乏明确的控制程序和标准。是虽然制定有较为全面的内部控制制度,但仅仅印在纸上挂在墙上而不执行不落实,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性,未能发挥有效作用来制约违法行为的发生。是缺乏对内部控制进行恰当考核评价的指标,责权利没有有机结合,对内部控制的实施过程缺乏相应的检查与考核,没有有效的激励机制,搞好搞坏个样,内部控制职能难以实现。会计基础工作薄弱。是会计人员业务素质较低。会计人员是会计信息产品的制造者,他们的素质高低直接影响会计信息的质量。些不具备从业资格的人员仍然呆在财务岗位上......”。

7、“.....甚至对于专业知识也达不到要求,对经济业务不能够进行正常的帐务处理和会计核算。是会计人员法律意识淡薄。不认真行使会计监督职权,缺乏应当具备的职业道德。只凭领导意志办事,丧失原则,没有不敢造的报表,没有不敢花的钱,帐目不实,会计信息质量低。加强学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难材料。学校内部控制存在的问题及原因分析内部控制意识淡薄学校领导内部控制意识淡薄有两方面原因方面,由于些学校领导思想僵化,主观上还保留着吃大锅饭的意识,政府对管理不善的学校又缺少惩处机制,导致这种意识日益膨胀,学校干好干坏个样,造成学校加强内部控制的动力不足另方面,学校领导往往由主管部门任命,而非民主选举,任命干部往往重政治表现而轻业务能力,管理失败不是撤位而是挪位。这些都造成了学校在思想观念和管理上尚未适应现代管理的要求,没有认识到学校作为独立法人的含义。学校领导对内部控制的重要性认识模糊......”。

8、“.....减少他们的权力。很多学校未制订成文的内控制度,这事实反映出有相当部分学校尚未认识到内控对于学校管理的重大意义。学校管理制度不健全些学校的后勤管理者素质较低,普遍未受过高等教育,学校对内控相关人员未形成套关于训练待遇业绩考评及晋升的制度,未根据不同情况对他们进行适当的道德教育。这样,即使设立良好的内控也会因执行者的能力不足或道德败坏而达不到应有的效果。低素质的管理者即使全心全意为学校服务,也因他们的能力有限而无法真正地管理好学校。教育的滞后,使内部控制执行者的素质不协调由于学校资金短缺,教育经费没有足够保障,从而职工素质得不到提高,形成恶性循环。校长负责制未真正落实,缺乏相应的激励与约束机制,即使些地方教育行政部门对校长制定了目标责任制,但在很大程度上校长的责任往往是象征性的,因此对他们无法构成压力。多数的学校领导人还不能负起相应的责任来......”。

9、“.....这样,学校的管理者可能基于利己动机而利用职权侵吞资产或大肆挥霍。为满足这种欲望,有些管理者不会重视内控的建设,甚至有意忽略或阻挠,反而又加重了学校制度的不健全,形成恶性循环。学校建立内部控制体系的重要意义有利于教育资产的保值增值随着办学体制的改革,出现了些公有民营或纯民办学校,使学校的投资主体出现多元化,除国家外,企业法人自然人也成为学校的股东,作为股东必然要求投入的教育资产能不断保值和增值,并采取措施防范资产被侵蚀。这切都离不开具有防范作用的内部控制体系。有利于推进学校管理制度的现代化学校管理现代化,不仅要硬件设施的现代化,更要管理制度的现代化,这是党和人民的要求,也是学校做强做大加速发展的必由之路。现代化管理制度的重要内容是要求单位形成激励和约束并重的机制。有效防止经济犯罪现实社会经济犯罪事实说明,权利未受到制约内控制度缺失或形同虚设财务管理混乱等是经济犯罪得逞的根本原因......”。