1、“.....公司内部控制制度能得到有效执行。公司监事会对内部控制自我评价报告意见公司监事会认为公司现已建立了较为完善的内部控制体系,符合国家相关法律法规要求以及公司生产经营管理实际需要,并能得到有效执行。该体系的建立对公司经营管理的各个环节起到了较好的风险防范和控制作用,公司内部控制的自我评价报告真实客观地反映了公司内部控制制度的建设及运行情况。独立董事对公司内部控制自我评价报告的意见公司独立董事认为目前公司已经建立起较为健全和完善的内部控制体系,各项内部控制制度符合我国有关法律法规以及监管部门有关上市公司治理的规范性文件要求,且能够得到有效执行,保证公司的规范运作。公司出具的关于年度内部控制自我评价报告真实客观地反映了公司内部控制的建设及运行情况。企业财务控制存在的问题与成因经营活动产生的现金流量不稳定企业价值的最大化就是经营活动中现金流量的最大化......”。

2、“.....该公司在经营活动中产生的现金流量,从年月至年月的趋势图中可以看出公司经营活动中产生的现金流量不稳定。现金是个公司的血脉,管理好公司的现金流量是十分重要的。现金流量是反映企业在定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。根据其报表的数据显示,经营活动中产生的现金流量下的支付的其他与经营活动有关的现金变化趋势较不稳定。说明该企业缺少严格明确的现金预算制度,在应付未来所要支付的现金时随波逐流进而导致企业经营活动中现金流量的不稳定。附表图经营活动产生的现金流趋势图数据来源新浪财经网整理得出应收账款管理强度不够该公司年至年应收账款的周转率相差不多,但是年较前两年是略低的表现。其中,年至年,应收账款收款周期在年以上的比例分别是,呈上升趋势。在年的报表中披露,本年末单项金额重大的应收账款项目明细中,温州伯爵服饰有限公司成都市易事发服饰有限公司宁波市鄞州海豚服装辅料厂都以难受收回的理由形成死帐......”。

3、“.....。另有云南省西双版纳云麻实业有限公司欠该公司的采购款金额为,账龄达年,占其他应收款总额的比例为。由此可见,该公司在应收账款上的管理力度不足,企业也没有设有明确的赊销政策,回收期较长,资金回转迟缓,会影响企业的短期偿债能力。存货控制制度不完善存货也是企业偿还短期债务的项资金来源,般而言,越充沛的存货储备,对于偿还短期债务提供的保障越充分。但是,如果由于存货周转出现问题,企业不得不增加存货储备,这部分增加的存货量,在偿债方面的效用不大。因为存货周转受阻,意味着所有存货转化为现金的实际能力在下降。从企业的基本介绍中,我们可以得出,企业年来,年的存货周转率处于最低,而且是不同寻常的低于前两年,从年的报表中,得知原材料增加主要系公司的子公司汉麻产业投资控股有限公司收购原材料后,尚未进行生产。库存商品增加原因系本年销售下降,库存商品增加......”。

4、“.....保障其安全和完整性,并有效地发挥其效能,加速资金的运转,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性,提高资金的收益率,我们要严格做好现金方面的控制。控制的内容包括控制现金收入,控制现金支出,控制现金余额,控制现金舞弊行为。其中,控制现金收入应具体做到这些。企业的现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。现金销售业务应由两个人以上共同办理,由开票员负责开票并负责交货,收款员负责收款并在上加盖现金收讫图章,开出的至少式联,联客户,联由开票员留底,联交收款部门。收取现金都有收据或支票等原始凭证,加盖收讫章后,应及时编制记账凭证登记入账。当日销售收到的现金,当日应全部存入银行。对职工零星采购或出差预借的现金,企业应催促职工办理报销手续,把多余的资金收回来。企业可以定期对企业会计人员进行教育培训......”。

5、“.....提高企业人员的会计知识水平。案例宁波宜科科技实业股份有限公司企业概况宁波宜科科技实业股份有限公司始创于年,是中国第家衬布生产企业,在业内有行业龙头,业界标准的美誉,是服装衬布行业唯家上市公司,中国服装行业双百强的企业。公司的上市时间是年月日,股票简称宜科科技,代码是,发行股数量万股,价格为元,所属的行业是纺织业。经营范围服装辅料服饰的研究开发制造加工服饰服装辅料技术咨询服装原辅材料化工原料除化学危险品的批发零售代购代销汽车货运服务实业项目投资自营和代理货物和技术的进出口,但国家限定经营或禁止进出口货物和技术的除外。公司拥有国际领先水平的机器设备,生产黑炭衬粘合衬配套胸衬腰衬树脂衬垫肩口袋布等系列近百个品种,具备万套服装辅料的生产能力。公司在国内中高档服装用衬市场中的生产能力销售规模经济效益和市场占有率等综合指标排名第,是全国最大规模的生产销售中高档服装用衬的龙头企业......”。

6、“.....从综合指标中分析该公司的财务状况。从图表中,我们可以清晰地看出该公司的投资与收益情况,偿债能力情况,盈利能力情况,以及经营能力情况,还有项资本构成。通过对各项的分析,可以更加深入地了解宁波宜科科技实业股份有限公司的财务状况。其中该公司年至年的财务指标见表表表......”。

7、“.....依法管理,依法经营,决策程序合法,建立并完善了内部控制制度。公司股东大会董事会召开召集程序符合相关规定,公司董事经理在执行公司职务时未发生违反法律法规公司章程或损害公司利益的行为。认为公司已建立了较为完善的内部控制制度体系并能得到有效的执行......”。

8、“.....宁波市民营企业财务控制研究。该企业应建立与它相匹配的预算管理制度,合理安排现金备用金,在遇到未来突发状况时可以不破坏原有的资金分配下保证经营活动的正常进行。加强应收账款控制在市场竞争日益激烈的今天,民营企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下几个方面来进行加强应收账款的日常管理工作企业在应收账款的日常管理工作中,有些方面做得不够细,比如对客户信用状况的分析账龄分析表的编制等。具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作财务核算准确翔实,债权债务关系明确做好基础记录,了解客户付款的及时程度,制定相应信用政策检查客户是否突破信用额度掌握客户已过信用期限的债务,密切客户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款分析应收账款周转率和平均收账期加强应收账款的账龄分析......”。

9、“.....考察应收账款被拒付的百分比,即坏账损失率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率,企业必须看信用标准是否过于严格或过于松弛,从而修正信用标准。加强应收账款的事后管理首先,确定合理的收账程序。催收账款的程序般为信函通知电报电话传真催收派人面谈诉诸法律,在采取法律行动前应考虑成本效益原则。其次,确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难,经努力可东山再起,企业应帮助其渡过难关,以便收回账款,般做法为进行应收账款债权重整。如客户已达到破产界限的情况,则应及时向法院起诉,以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债,可供选择的方法有讲理法侧隐术法疲劳战法激将法软硬术法。应收账款核算办法和管理制度加强公司内部的财务管理和,改善应收账款核算办法和管理制度,给出以下几个方面建议加强管理与职能部门......”。