1、“.....形成其下年的预算。圣莱达公司还存在着权责不明,奖惩不能有效与绩效挂钩等些问题。可以看出,圣莱达公司急需种有效的控制方法来规范生产经营活动。因此,圣莱达公司只有实施全面预算管理才能使公司以企业战略为起点,通过规划未来的发展来指导现在的实践来确立公司的竞争优势,实现股东价值最大化。宁波圣莱达电器股份有限公司全面预算目标的确定根据董事会提出的年度的全面预算目标,目标预算由全面预算管理委员会制定的经营指标为依据,为了保证公司各项经营管理工作的顺利进行,提高公司整体经济效益,确保公司持续稳定的发展,经公司经营班子研究论证,制定了年度圣莱达股份业绩目标圣莱达公司全面预算的编制预算编制是实施全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。预算编制方针应包括公司利润预算生产预算销售预算资产负债预算收入预算等......”。

2、“.....以销售为起点作为工作大纲,要求各部门各分子公司围绕新年的工作大纲开展各项工作。公司预算年度温控设备销售量达到万套,比上年增长,水杯万只,比上年增长,营业收入万元,增长,其中主营业务收入万元,增长,净利润万元,比上年增长。年圣莱达公司的全面预算如表,它以年的公司实际经营成果为基础编制......”。

3、“.....是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。具体制度体系如下各计划预算单元和年度预算编报工作小组应启动下年度计划预算编制的基础工作,并编报下年度各项计划和预算年度预算编报工作小组向公司年度预算管理领导小组提交并报告下年度的年度预算编制大纲公司年度预算编报工作小组将公司年度预算管理领导小组审批的年度预算编制大纲下发给各计划预算单元,并明确其下年度各项分解目标各计划预算单元根据公司下达的年度预算编制大纲和各项分解指标,通过预算系统......”。

4、“.....准备向董事会的报告材料,并提交公司董事会成员预审董事会审查下年度计划预算后,由公司总裁签发下年度预算。预算的执行与监管各预算责任单元必须将本责任单元的预算任务逐级分解下达至其下级的预算管理责任单元直至最终的岗位责任人,形成全方位的预算执行责任体系,确保预算目标的完成。各级预算管理责任单元应当将年度工作计划和预算作为预算期内全部业务活动的基本依据,将年度预算细分为季度或月度预算,并实施季度或月度的滚动执行调整,以分期预算控制年度预算目标的实现。各级预算管理责任单元计划和资金管理部门强化现金流量的预算管理,严格按照年度工作计划和预算组织和资金的支付......”。

5、“.....年度预算编报工作小组将组织年度预算执行情况考评工作,通过对预算执行情况与预算目标所存在的差异进行分析,找出原因,及时纠正不准确的地方。年度预算考评,般应在年度会计决算后进行。针对上市公司全面预算管理问题的对策针对不足,笔者认为应该采取以下措施转变观念企业如果无视企业环境,违背预算意图搞预算,必然不利于企业的发展。为了使企业能够朝着预定的轨道发展,必须树立全面预算管理的思想树立战略观。以企业战略为基础,使日常的预算管理成为企业实现长期发展战略的基石。预算管理是对计划的数字化反映,是落实企业发展战略的有效手段。因此,企业在实施预算管理之前,应该认真地进行市场调研和企业资源的分析,明确自己的长期发展目标,以此为基础编制各期的预算,使企业各期的预算前后衔接起来,避免预算工作的盲目性。树立市场观。预算活动面向市场,使预算指标经得起市场的检验。企业总预算的基础是销售预算,只有预计的销售额确定了......”。

6、“.....销售预算又是由预计的销售额和销售单价决定的,可见整个企业预算体系的基础是对市场情况的预测与分析。而且,为了应对市场的变化,企业制定的预算指标应该具有定的弹性,为预算工作的顺利开展留有余地,减少过大的预算刚性给预算管理工作带来的风险。总之,企业制定的预算指标要经得起市场的检验,否则,企业的预算工作会因此而失败。树立价值链分析观。确立基于价值链分析搞预算的理念,使得预算管理遵循价值链来展开企业活动。价值链是能够创造和交付给顾客的有价值的产品或劳务的整套不可缺少的作业和资源。企业通过商品和劳务向顾客传递价值的过程中要求各部门密切配合,各部门应通力合作努力为顾客提供更多的价值,部门之间发生利益冲突时应以顾客利益为最高准绳来协调矛盾和安排活动......”。

7、“.....按照这个价值观,才能使企业同心协力实现企业价值的最大化。明确改进预算编制的内容与方法预算编制作为预算管理的基础,工作繁杂,而且在具体实施中存在很多的困难,为了使所编制的预算符合企业自身要求,笔者认为应做好以下几方面的工作正确选择预算的编制内容。预算的内容是指企业应编制哪些预算,对于规模较大企业经营活动比较复杂的企业应尽量编制全面的预算对于小规模企业,或者业务比较单的企业,可以仅就管理和控制的重点编制预算,不能盲目照搬。正确选择预算的编制方法。全面预算的编制方法主要有固定预算法零基预算法弹性预算法滚动预算法概率预算法等。般而言,对于市场价格及企业市场份额情况不很确定的企业如处于初创期或成长期的企业,应尽量采用弹性预算而对于市场情况比较确定的企业,则采用固定预算更为合适。全面预算管理在上市公司实施的现状及对策。样本的统计分析圣莱达公司过去预算管理的状况圣莱达公司过去也实行预算制度......”。

8、“.....而只是由各分公司工作人员手工编制生产经营预算表和投资预算表向公司上报。公司工作人员对上报的报表进行手工而简单的汇总,形成其下年的预算。圣莱达公司还存在着权责不明,奖惩不能有效与绩效挂钩等些问题。可以看出,圣莱达公司急需种有效的控制方法来规范生产经营活动。因此,圣莱达公司只有实施全面预算管理才能使公司以企业战略为起点,通过规划未来的发展来指导现在的实践来确立公司的竞争优势,实现股东价值最大化。宁波圣莱达电器股份有限公司全面预算目标的确定根据董事会提出的年度的全面预算目标,目标预算由全面预算管理委员会制定的经营指标为依据,为了保证公司各项经营管理工作的顺利进行,提高公司整体经济效益,确保公司持续稳定的发展,经公司经营班子研究论证,制定了年度圣莱达股份业绩目标圣莱达公司全面预算的编制预算编制是实施全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果......”。

9、“.....预算编制方针应包括公司利润预算生产预算销售预算资产负债预算收入预算等。圣莱达公司预算以利润为中心,以销售为起点作为工作大纲,要求各部门各分子公司围绕新年的工作大纲开展各项工作。公司预算年度温控设备销售量达到万套,比上年增长,水杯万只,比上年增长,营业收入万元,增长,其中主营业务收入万元,增长,净利润万元,比上年增长。年圣莱达公司的全面预算如表,它以年的公司实际经营成果为基础编制......”。