1、“.....而目前我国部分的中小企业的大部分职工专业素质比较低,再加上中小企业本身资金的限制,使得许多企业都不能为员工提供很好的信息化方面内部会计控制的知识,缺乏高科技的技术人员和管理人员,这样的些恶性循环都制约了企业的发展。伟峰建设工程有限公司案例分析伟峰建设工程有限公司概况温州市苍南县伟峰建设工程有限公司成立于年月份,是家属于从事市政工程与环卫机械的中小企业。主要经营市政公用工程,包括机电设备安装室内外的水电设备安装,排水管道的安装与销售等等。伟峰建设工程有限公司的组织结构是财务科与副总经理隶属于总经理,然后两个副总经理分别负责人事部采购部工程部仓储部和销售部。伟峰建设工程有限公司拥有台计算机,是属于小型的企业状况伟峰建设工程有限公司的正式职工共有个人,正式职工中本科及大专以上的占,但会使用计算机的只占,其计算机的应用还不需要进行专业化若是算计算机的专职人员,只有个人......”。

2、“.....并且建设了本单位的局域网,不过还没有专业的职能部门负责局域网的建设和维护工作,没有建立自己的网站,但正在考虑中。信息化条件下会计业务流程控制伟峰建设工程有限公司在实施信息化的过程中发挥了网络系统的数据实时传输和程序控制功能,通过异地复核和用户权限限制实现内部牵制和不相容职务的分离,在信息化下,财务数据是直接来源于业务数据,避免人为录入过程中产生或舞弊,建立与信息化环境相适应的内部控制。下面以销售与收款业务内部控制为例介绍伟峰建设工程有限公司在全面信息化进程中,如何设计内部控制制度。销售与收款是保证企业生产的产品劳务的内在价值实现的重要活动,关系到企业资金的回收和再生产的继续进行。此环节的内部会计控制的作用,方面要保证生产成果的顺利销售另方面要减少销售价款的收回风险。伟峰建设工程有限公司主要经营市政公用工程......”。

3、“.....商品的销售与收款业务主要分别由销售部仓储部和财务部个部门负责。公司主要经营市政公用工程,包括机电设备安装室内外的水电设备安装,排水管道的安装与销售等等。以下是根据伟峰建设工程有限公司的销售与收款业务所作的活动流程图图图公司销售与收款业务活动情况伟峰建设工程有限公司的销售与收款业务活动情况中会产生重要的单据,包括订单,销售单,销售合同及及原始标据,以下是解释表表表销售与收款业务活动解释表序号具体名称具体内容重要单据处理订单针对用户的购货订单,销售部门主管审核订单订单审核销售通知单销售部门将订单交由财务部审核销售单签订合同销售部人员与客户签订合同销售合同发货销售部门人员会同仓库主管组织发货销售单开具财务部门人员向客户开具销售合同回收货款财务部回收货款原始票据审核合同签订发货处理订单开具回收货款信息化条件下销售与收款业务存在的问题在销售和收款环节中......”。

4、“.....但还是存在些问题第,公司没有建立相关的产品退货控制机制。公司的信息模块中没有涉及这方面,对于信息化下财务数据直接来源于业务数据的情况,在有了退货业务时信息技术未及时处理,计算机中还没有相关的信息就办理了些退货的相关手续第,在收款环节没有将企业网络与银行网络相联,财务数据处理时还需要人工的录入,企业账目与银行和购货商核对不及时第,公司比较少有利用信息系统制作预算控制,没有编制销售预算情况表,可能导致所接受的订单不符合企业的授权标准接受了企业生产和库存无法满足的订单。信息化条件下销售与收款业务的优化通过伟峰建设工程有限公司的销售与收款业务活动情况,对这业务流程各环节的风险进行简要分析第,处理订单。接受与处理顾客订单是整个销售与收款循环的起点。在环境下......”。

5、“.....第,审核。在这环节中,企业对业务员与顾客签订的销售合同般都有定的合同的审核程序。其可能的风险是合同审核人越权审批超越职权范围内的合同以及合同未经审核就被录入系统。第,合同签订。经审核通过的合同文本才能签订,那么这环节可能存在的风险是未经授权人员进入系统,或篡改系统的初始设置,或者是将未经审核的合同文本录入系统。第,发货。在这环节中,确保网络的安全和只有被授权的人员才能进入企业的存货子系统,并进行仓库出货的确认极为重要。因此,防止非授权人员进入系统在这环节显得非常重要。此外,这环节还涉及发货过程,所以,发货过程可能会发生被人冒领或发货的风险。第,开具。当经过配送主管的确认之后,财务部门人员向客户开具,因为是人工操作下完成的,因此本人认为只要职责分离,其出错的可能性比较小。第,回收货款。在这环节,伟峰建设工程有限公司应检查收款业务是否按照会计流程设计的收款方式严格执行......”。

6、“.....采用理论研究与案例分析法相结合的方法,对浙江省中小企业的会计内部控制进行研究。第,从会计内部控制的基本理论着手,结合中小企业的定义与特点,阐述了目前我国中小企业会计内部控制的特点和信息化的定义以及信息化对会计内部控制的影响。第,进行信息化条件下浙江省中小企业会计内部控制现状研究,从现状入手分析存在的问题。第,结合案例,从理论到实际,选择伟峰建设工程有限公司,从这家公司的销售与收款业务进行深入分析。最后是信息化对会计内部控制的创新论述。希望对我国中小企业的健康持续发展和会计制度的不断完善提供定的参考......”。

7、“.....使业务流程与信息流程相协调建立会计信息系统风险控制机制,强化风险意识加强人力资源管理,加强员工业务素质和道德水平建立网络安全管理控制制度,保证系统的安全参考文献致谢,相关概念的理论概述会计内部控制概念界定会计内部控制概念的界定最早产生于年,美国会计师协会下属的审计程序委员会为了更好地划分注册会计师审计责任,将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。并对内部会计控制作了描述包涵组织规划的所有方法和程序......”。

8、“.....这种控制包括了授权和批准制度从事财务记录和审核与从事经营或者财产保管职务分离的控制财产的实物控制和内部审计。近十年来,国家对内部控制制度也越来越重视年月日,财政部以财会号文件发布了内部会计控制规范基本规范试行和内部会计控制规范货币资金试行继而在年月日财政部又以财会号文件颁布了内部会计控制规范采购与付款试行和内部会计控制规范销售与收款试行然后是年月日,我国财政部等联合发布的企业内部控制基本规范以下简称规范。在年月日发布的文件中我国为内部会计控制下了明确的定义单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行和实施的系列控制方法措施和程序。在年月份我国财政部等联合颁布的规范结合我国的具体国情,在形式上借鉴了报告的大要素框架,而在内容上体现了年的企业风险管理大要素的框架朱荣恩,。我国的规范中的会计内部控制本身是就既包括财务会计控制系统......”。

9、“.....从此处我们也可以看出,我国的内部控制理论是处于不断完善过程,人们也不再将会计控制的研究独立开来,而是将内部会计控制置身于整个企业管理系统的大环境中,重视各个方面的因素对内部会计控制的影响。我国中小企业的概述我国中小企业定义我国中小企业随着市场经济的不断发展而逐渐壮大起来,并逐步成为了社会主义市场经济的重要组成部分和成长最快的科技创新力量。目前我国的中小企业划分标准是自建国以来共做过次的调整,第次也就是最新的次是于年月日制定的中小企业划分标准是在我国多年中小企业发展壮大的基础上,为贯彻落实中华人民共和国中小企业促进法,国家经济贸易委员会国家发展计划委员会财政部和国家统计局等联合发布的国贸中小企业号文件关于印发中小企业暂行规定的通知中规定的。在通知中指出,中小企业标准暂行规中的中小企业标准上限即为大企业标准的下限,国家统计部门据此制订大中小型企业的统计分类......”。