1、“.....以及应收账款与借款量和利息支出同消同涨的关系。使应收账款成本增加应收账款成本包括机会成本管理成本和坏帐成本。机会成本是企业将资金投放于应收账款而放弃的其他投资收益管理成本是企业对应收账款进行管理的费用开支，包括客户信用的调查费用核算费用收账费用等坏帐成本是企业无法收回应收账款而发生的损失。拖欠风险和坏帐风险必然导致应收账款成本增加，企业利润减少。国药股份苏州分公司的销售全部是赊销，根据发票日计算，账龄分析表截至年月日如表所示账龄分析表截至年月日如表所示第四章医药流通企业客户信用风险管理研究以国药股份苏州分公司为例表账龄分析表截至年月日国药股份苏州分公司帐龄分析表单位万元帐龄金额比重少于天,天至天天至天天以上合计,根据年年报，国药股份苏州分公司总资产,万元，应收账款占比。表账龄分析表截至年月日国药股份苏州分公司帐龄分析表单位万元帐龄金额比重少于天,天至天,天至天天以上合计,根据年年报，国药股份苏州分公司总资产,万元，应收账款占比......”。

2、“.....增幅为，应收账款占总资产的比重也从增加到了。应收账款的增加给企业带来额外的负担，企业信用风险因此加大，每笔应收账款的坏帐都会给企业带来风险。坏账的杀伤力是巨大的。对于国药股份苏州分公司来说，年利润率为，如果发生笔万元的坏账，则需要增加约万元的销售才能弥补，因此，降低坏账率是应收账款管理的主要目标。应收账款的增加也使企业的短期偿债能力降低。应收账款风险的增加，会降低企业财务弹性和资产流动性，使企业短期偿债能力下降，当难以通过负债筹资解决资金的相对不足时，容易引发财务危机。使本期资产和利润虚增。应收账款的增加，可使本期流动资产和总资产相应增加，同时使按权责发生制计医药流通企业客户信用风险管理研究以国药股份苏州分公司为例第四章算的赊销利润也相应增加。随着拖欠风险和坏帐风险的加大，本期增加的资产和利润将会逐渐减少，甚至化为乌有，因此，这种增加只不过是种假象。国药股份苏州分公司从连续年营业收入应收账款的增长幅度进行分析......”。

3、“.....应收账款万元,营业收入万元应收帐款万元图近年国药股份苏州分公司的营业收入和应收账款增长状况营业收入逐年递增，应收账款也相应在增长，并且应收账款的增长速度要高于营业收入的增长速度，营业收入越大应收账款所带给公司的风险越大，相应的坏账损失风险也在加大。也使企业税收负担和现金支出增加。企业实现了销售，就有缴纳税金的义务，赊销增加的利润也要缴纳企业所得税。因此，在这部分销售货款收回之前，流转税和企业所得税的缴纳必然会增加企业的现金支出，加剧企业的现金短缺。如果这部分销售货款成为坏账，己纳税款也不能退回，必然会使企业蒙受更大的损失。第四章医药流通企业客户信用风险管理研究以国药股份苏州分公司为例第三节国药股份苏州分公司全程信用风险管理体系的具体实施本人作为国药控股苏州分公司开展企业信用风险管理工作项目的负责人，负责制定了国药控股苏州分公司信用风险管理制度及其实施细则，获得公司董事会的批准，成为指导国药控股苏州分公司信用风险管理的规范性文件......”。

4、“.....设立信用管理部针对国药股份苏州分公司信用风险管理的现状，全程信用风险管理模式的要求，企业应设立信用管理部来实施全面的信用管理。这也是执行全程信用风险管理制度的前提条件。只有围绕这样个部门，才可能建立起新的信用销售体系，以后客户的资信评估以及客户信用政策的确定应收账款管理等重要的工作都要由信用管理部专职管理。国药股份苏州分公司要进步完善企业的销售体系，完善企业的职能部门和销售模式，达到科学有效地管理信用风险，降低应收账款带给企业的风险的目的就需要设立个独立的信用管理部，该部门对所有的公司客户进行有效的信用分析，并对信用销售的全过程进行监督。在国药股份苏州分公司成立个风险分析与控制中心即信用部门，由至名对业务比较精通的财务和销售人员抽调组成，主要的职责是汇总各个销售部门的信用风险的有关信息，包括各个销售部门的账龄分析表的汇总制作整个公司范围的账龄分析表汇总各笔应收账款不能按时收回的原因，及时做出分析，向总经理汇报......”。

5、“.....报请总经理批准，并以总经理授权的形式通告各销售部门。信用管理部各岗位的职责描述如下信用经理的工作职责全面负责国药股份苏州分公司信用管理工作，做好有关工作的分配协调主持建立维护并完善公司信用管理运作系统，保障公司信用工作的高效化现代化促进公司整体的良性运转。组织建设国药股份苏州分公司信用管理团队协调好信用部门医药流通企业客户信用风险管理研究以国药股份苏州分公司为例第四章与销售财务供应等其它部门的关系。抓好部门员工的培训工作，做好部门人员的工作监督和考核定期向上级主管做工作汇报，重大问题和突发性问题要及时汇报并听从领导指示听取下属工作汇报，作好部门工作总结。资信管理人员的工作职责协调销售财务部门有关人员按照国药股份苏州分公司规定搜集客户信息进行有关客户信息的调查并撰写调查报告解读征信公司提供的资信报告进行信息资料的分类整理和贮存为有关部门或人员提供有关客户的商情信息。信用评审人员的工作职责对客户资信分析......”。

6、“.....账务管理人员的工作职责应收账款的跟踪监控与分析拖欠账款的监控与分析拖欠账款的追收债权的转让处理债权的诉讼仲裁处理债务人破产的清算工作与有关机构的联络及委托追收时的配合工作。二客户资信调查和信用等级的评估客户资信调查为全面了解客户，正确进行风险评估，根据医药流通行业的特点，国药股份苏州分公司建立适合企业自身特点的调查方式，以保证客户信用资料的完整准确和及时。信息收集来源内部渠道来源销售业务员和客户接触，通过索取观察调查收集有关的信用信息或内部信息管理系统生成的数据。外部渠道来源由第三方机构提供的客户资信报告行业调查报告等。第三方信息主要由信用管理部负责收集。调取外部信息的客户对象主要为公司重要的战略客户及问题客户。为确保信息的时效性，信息必须定期更新。对更新之后的客户信用信息重新计算信用评分，对评分变化大的客户，重新考虑客户的信用帐期和信用额度。信息收集责任人员，对信息收集的准确性和时效性负责......”。

7、“.....收集以下信息客户的基本信息，包括企业性质注册时间注册资金，所处地理位置和社会条件。并核实相关的证明文件，如营业执照税务登记准营条件。客户管理层背景经营状况和发展潜力客户持续的财务状况信息④内部人员对客户信用评价信息客户的行业信息历史信用记录客户的历史信用记录包括往来银行情况公共信用记录与本企业交易的付款记录，是我们识别和判断客户风险，授予客户信用额度的重要依据。客户重大变更信息，包括法人或总经理变更涉及重大诉讼拖欠税款等事件发生重组改制，兼并，并购产业转型遭受重大灾害，造成重大损失资产或帐户被法院银行或税务部门封存或冻结客户信用等级的评估对上述收集来的客户信息，根据国药股份苏州分公司客户信用风险管理的需要，接着进行整理。客户信息分类及处理方法根据理论，本文第二章第二节有详细阐述。对于商业类客户按照四大类评估因素进行分类，即品质类规模能力类财务类合作类......”。

8、“.....如外界市场环境行业政策等因素。对于原始资料的处理，基本包含以下内容对所选因素按重要性排序打分，为最重要，为不重要，分别计算各因医药流通企业客户信用风险管理研究以国药股份苏州分公司为例第四章素的累计分数未选因素以分计算由总分除以参加评分人数得出该因素平均分④挑选出得分较低因素，同时舍去难以获得和部分内容重复的指标筛选出认为重要的指标，作为设计客户评分卡的数据依据对这些指标进行权重分配的计算，并取整。对国药股份苏州分公司的赊销商业客户重点客户进行评估与国药股份苏州分公司交易规模达到定程度，对国药股份苏州分公司具有重要影响的商业客户，即国药股份苏州分公司大客户群体，将全部被导入风险评估系统中进行统评估统授信，用于评估的各项指标包括财务信息也将采用订购第三方资信调查报告的方式予以补充完善，以满足评估所需的必要信息而对暂不纳入风险评估系统的进行评估的中小型客户，则将在大客户评估模型的基础上进行适当调整，如通过弱化不易取得的财务信息......”。

9、“.....易于日常操作。商业类客户，既包含基于市场运作从事医药批发和调拨的医药流通企业，也包括由药品生产厂家指定销售渠道的医药分销企业，还包括以个体挂靠形式存在的商业客户。国药股份苏州分公司商业类客户评估模型表国药股份苏州分公司商业类客户评估模型重点客户指标种类指标指标权重权重指标重要性评价品质指标该客户对国药股份苏州分公司的应收账款周转天数季度超期账款比例季度企业性质国有控股外资控股民营控股个体挂靠内部管理规范程度规模能力指标注册资本总资产规模客户的年销售规模财务指标客户净资产客户资产负债率客户流动比率合作指标该客户与国药股份苏州分公司的年交易额该客户的销售结构医院小终端商业客户第四章医药流通企业客户信用风险管理研究以国药股份苏州分公司为例品质类指标总权重为，是四大类指标中权重最大的类，这表明客户的付款意愿在其信用表现中具有首要的决定性作用。品质类指标中最重要指标是超期账款比例，权重占比均为，是所有评估指标中权重最大的指标，它代表着客户对国药股份苏州分公司的逾期支付情况......”。