1、“.....谢谢帮助我的同学和老师们。享公司治理经验。通过引进高盛集团，安联集团，美国运通集团等境外战略投资者，带来了新的理念，管理模式及先进的技术，方法和产品与服务，进而在改善公司治理机制，促进增长方式和经营模式转变，完善内控合规管理和风险管理与控制，以及加强信息披露，投资者关系管理体系建设等方面提供了有益的帮助，加速了与国际规则和惯例的对接进程。内部控制的情况在我国商业银行现有的法人治理结构模式下，工商银行总行在其总行内部组织结构中，按现代商业银行内部控制的全面风险管理集中管理和垂直管理的原则，建立了相应的矩阵型的内部控制组织结构，如各行均在其决策层设立了风险内部控制管理委员会信贷审查与评估委员会稽核监督委员会等。并且在管理层执行层和监督工商银行按照现代股份制商业银行的经营管理体制要求，建立了较为完善的包括股东大会董事会监事会和管理层在内的银行公司治理结构......”。

2、“.....在股份制公司治理结构和银行组织结构下，构建了基本符合现代商业银行内部控制基本原则的内部控制组织结构体系。工商银行在其高级管理层和执行层设置了风险管。层设置了具体的风险管理和监督部门，如风险管理部信贷管理部风险资产管理部内审部监察部和稽核部等。工商银行内部控制和公司管理的关系由上文工商银行公司管理和内部控制的基本情况，可以看出公司管理和内部控制都影响着工行的基本运营，那么两者又有什么关系呢中国工商银行按照中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法等相关法律法规要求，建立了由本行股东大会董事会监事会和高级管理层组成的治理架构，形成了权力机构决策机构监督机构和高级管理层之间各司其职相互协调有效制衡的工作机制。董事会下设战略委员会审计委员会提名与薪酬委员会风险管理委员会关联交易控制委员会等五个专门委员会监事会下设监督委员会。为进步完善公司治理结构......”。

3、“.....调整董事会下设专门委员会的职责和成员结构，实行首席风险官制度，补选职工监事，制定了股票增值权计划以建立健全公司激励机制，积极探索与境内外投资者加强沟通和战略合作的途径，不断提高公司治理水平。而且工行又建立了完善的内部控制制度部门责任分离，岗位责任分离，还建立了完善的组织内部控制组织决策控制，人事制度控制，它还建立了完善的录用和调配控制，领导职权控制，计划财务内部控制，等等。可以说它的内部控制的完善是建立合理的公司治理基础上的，有了较细的分工，才能更好的实现公司治理，才能更好的实现公司治理的母的，二者是促进统的。二工商银行公司治理及内部控制评价公司治理评价工商银行自年月日于上海及香港同步上市以来，进步完善股东大会，董事会，监事会和管理层的治理机构，在公司治理机制，发展战略和经营理念，激励约束机制以及透明度建设等方面取得了显著成效......”。

4、“.....完善公司治理个很重要的方面，就是要正确处理好董事会，监事会和管理层的关系。工商银行将把完善公司治理作为增强全行核心竞争力的基础工程，按照境内外监管机构和资本市场的要求，着力健全决策科学，执行有力，监督有效地公司治理运行机制。二积极推进全行发展战略的贯彻实施工商银行十分注重关系全局的发展战略的研究，注重发挥董事会的科学决策作用。公司成立之初，即制定了新的全行三年发展规划，下步将着力推进和监督新发展战略的贯彻实施，巩固和保持经营发展的良好势头，加快经营转型和结果调整，推进自主创新，培育核心竞争力，加速构建有利于公司价值持续增长的经营新格局。并顺应市场发展的要求，加强对综合化经营和国际化经营的研究，通过产品和服务的不断创新和收购兼并等手段，在更大范围内，更深层次上参与国际竞争。三进步强化风险和内部控制巴塞尔新资本协议要求，银行董事会有责任确定银行对风险的承受能力......”。

5、“.....工商银行董事会将进步明确与全行新的发展战略相致的风险管理和内部控制目标，制定统的风险管理政策，推进整体，全程，量化的全面风险管理，强化风险管理和内部控制机制的建设。对全行风险管理和内部控制进行评价，指导和监督检查，使风险管理和内部控制在制度上更加科学规范，在运作上更加顺畅高效。四提高公司透明度透明度对于稳健有效地公司治理至关重要。适当的信息披露有助于市场约束，并由此促进稳健的公司治理。因为公司的各种财务信息对公司各利益相关者的投资信心具有非常大的作用，只有提高公司透明度才能使各利益相关者了解公司的运营情况，才能使公司更好的发展。四总结现代社会发展的越来约快，中国现在已经小规模的开放外资银行和私有银行，而且还有其他几个大的商业银行对中国工商银行形成不小的竞争压力，所以中国工商银行要想更好的发展，必需认清公司治理结构和内部控制方面所面临的挑战，所存在的问题缺陷......”。

6、“.....为此，中国工商银行要努力做到完善公司治理结构和内部控制制度，方可使中国工商银行在激烈的竞争中立于不败之地。参考文献中国工商银行内部控制暂行规定年牟方君论我国公司治理结构之完善中南大学出版社，年程新生公司治理内部控制组织结构互动关系研究上海财经大学出版社，年阎达五会计准则全书辽宁人民出版社，年杨有红胡燕试论公司治理与内部控制的对接会计研究，年李连华公司治理结构与内部控制的链接与互动会计研究，年潘煜双基于公司治理的内部控制中国注册会计师，年吴水彭陈汉文邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示会计研究，年阎达五杨有红内部控制框架的构建会计研究，年经营绩效大幅度提升。是实现股权多元化。建立相对规范的公司治理结构，公司治理机制日益规范。董事会，监事会，高层管理之间逐步想成各司其职，有效制衡，协调运作的架构与机制。同时聘请专业化尽职负责的独立董事，提别是国际展业人才的加入......”。

7、“.....二是科学的激励约束机制逐步建立。公司初步建立了高层目标管理体系和委托授权制度，董事会从财务营运和风险管理等方面确定高管层的年度经营目标，并根据目标完成情况核定高管人员的绩效奖励。同时，充分考虑公司利益股东利益和员工利益的协调增长，建立以市场和价值创造为导向的正向激励约束机制。三是透明度见识取得显著进展。按现代化金融企业和大型上市银行的标准和要求，完善信息披露制度，加强投资者关系的维护和管理，严格按照监管要求对外发布信息，保证信息披露真实，准确，完整和及时。但是工商银行的公司管理体制还不是很完善，例如工行的董事会监事会管理层之间的权利划分还不是很明确。尽管工商银行是上市公司，但是对公司的持股比例还不是很合理。国家股占公司大部分股份，又由于国家股不是流通股，而且也不参与公司管理，这样就造成了对其他参与管理的持股人的影响，时常造成决策不能及时实施等问题......”。

8、“.....然后由国家政府部门进步通过转委托的形式将国有独资产权转委托给银行的管理层进行经营，产权所属关系从形式上看似乎是明晰的，但全民这个抽象的概念在法律上不具有可操作性，从而导致事实上的产权虚置，使得所有权人的权能无法实现。产权缺位必将导致全民与政府的委托以及政府与银行管理层的转委托关系流于形式，形成政府干预银行经营管理以及代理人缺位局面，并导致银行经营目标的多重化与政府目标的冲突问题银行自身经营导向问题以及银行内部官本位文化风行等诸多问题。国家既拥有国有银行的所有权，也拥有国有银行资本的使用权收益权和处置权，其剩余索取权基本归国家所有，银行没有自己独立的经济利益，缺乏合理的激励机制。同时，由于国家对商业银行的经营者缺乏国有资产保值增值的制度约束与契约规定......”。

9、“.....国家给予商业银行经营者很大权利的同时往往忽略了给予相应的制度约束，使得经营者滥用权利，绕过或干预内部控制制度的现象时有发生。再加上国有商业银行产权的多层次代理进步加剧了产权责任不明的状况和委托与代理者之间的信息不对称，使经营者更容易忽视或侵吞委托人的利益。中国工商银行作为国有商业银行，不可避免的也出现了上述问题。三工商银行公司治理与内部控制的发展方向在上文的研究分析中，可总结出工商银行的公司治理和内部控制还有很多不足的地方，针对上述问题本文作出以下几点建议着力完善公司治理机制有效地公司治理是获得和维持计控制最重要的外部环境因素。良好的内部控制有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决些企业内部管理松弛，控制弱化和贪污腐化的问题。内部会计控制系统必须具备成本低和效益高的特点。完善的公司治理结构是增强企业竞争力的重要保证......”。