1、“.....对于各业务流程进行了新的梳理和整合后，执行层面人员应该充分熟悉这些变化，并且按照新的内部控制记录开展工作。④建立有效的考核和激励机制，将萨班斯法案的执行与员工的绩效考核挂钩，提高员工对萨班斯法案执行工作的重视，遏制员工懈怠行为。同时设置奖励办法，对在执行工作中表现突出个人进行奖励，提高员工积极性。加强内部控制遵循的测试工作，及时发现内部控制缺陷。内部控制遵循性测试是萨班斯法案执行工作的重要环节，公司通过开展内部控制遵循性自测来检验企业各项内部控制执行的有效性，及时发现内部控制缺陷并加以修正。为保证测试工作顺利进行，公司建立起了整套完整规范的与控制点对应的遵循性测试资料库，并由专人负责管理。测试人员通过资料库可以迅速查阅到与控制点相关的全部管理规定并从中提取到足够的样本进行审阅。建立跟踪机制，确保内部控制缺陷及时修正。针对内部控制遵循性自测和外审测试发现的缺陷，公司建立了跟踪机制，及时落实修正工作。对于需要多个部门协同解决的共性问题......”。

2、“.....集中讨论确定解决方案，并限定整改时限。对于难以达成统意见的难点问题，及时上报企业管理层，由企业管理层组织召开专题会议，讨论形成解决方案，及时下达整改任务。构建学习型组织，提升人员素质。在萨班斯法案实施和执行工作过程中，员工积极地去学习和总结有关萨班斯法案的相关知识，掌握各控制点的相关要求，并对照控制点描述查找自己的工作是否存在偏差，评估存在的风险，对发现的问题及时修正。努力在公司内部构建个积极上进的学习型团队，培养和储备批熟悉企业内部控制的复合性高素质人才，巩固企业的人才优势。教训提高员工内控意识，全员参与。萨班斯法案的实施不仅仅是财务部门财务人员的工作，而是与各个部门全体萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示裕达科技实施萨班斯法案的情况分析员工相关的大事。公司必须加强宣传，让员工了解对哪些方面的工作制定了流程，流程的要求是什么，二是要了解自身对哪些审批事项负责，各部门对哪些审批事项负责，各部门对哪些控制点负责人，如果有个别部门和少数员工怠于这项工作......”。

3、“.....强化培训和内控人才储备。如果内控流程的培训工作不到位，部分员工对内部控制知半解，将很难达到内部控制建设预期的效果。另外由于各公司都开始重视内部控制建设，对内控人才需求较大，如果企业没有做好相应人才储备，旦内控骨干被挖走，公司将相当被动，所以要注意内控人才的培养和储备。不照搬集团的内控制度。集团的内控制度是根据集团的内控环境制定的，由于双方在文化和财经法律上有很大差异，完全照搬集团的内控制度将很难适应独资公司的需要。因此，在学习集团的内部控制建设时，主要是学习其精神实质，因地制宜，制定适合本企业的内控制度，但内控目标要与集团保持统。我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议我国企业加强内部控制建设的机遇我国企业内部控制规范体系基本建成国家财政部证监会审计署银监会保监会联合制定了企业内部控制基本规范，于年月日发布，该规范对加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力......”。

4、“.....维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益起到了指导作用。年月日，财政部会同证监会审计署国资委银监会保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了企业内部控制配套指引以下简称配套指引。配套指引由项应用指引此次发布项，涉及银行证券和保险等业务的项指引暂未发布企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成，这相当于企业内部控制又有了套实施细则可以参考。其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。企业内部控制配套指引为企业战略董事会职责风险评估员工薪酬诚实守信受托责任和审计等问题设定了良好实务标准，有助于企业管理当局防范经营和管理风险提升公司治理水平。企业内部控制配套指引连同年月发布的企业内部控制基本规范......”。

5、“.....自年月日起扩大到在上海证券交易所深圳证券交易所主板上市的公司施行在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行，同时也鼓励非上市大中型企业提前执行。企业治理结构进步完善进步建立和完善了独立董事制度。萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议年月日，证监会出台了证监发号关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，年月日证监会又发布了旨在保护中小股东合法权益的文件关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定，明确要求上市公司建立和完善独立董事制度，充分发挥独立董事作用。规定指出，独立董事独立履行职责，不受上市公司主要股东实际控制人或者与上市公司及其主要股东实际控制人存在利害关系的单位或个人的影响独立董事任期届满前，无正当理由不得被免职，提前免职的，上市公司应将其作为特别披露事项予以披露。规定还赋予了独立董事依法履行职责的权力重大关联交易聘用或解聘会计师事务所，应由二分之以上独立董事同意后......”。

6、“.....经全体独立董事同意，独立董事可独立聘请外部审计机构和咨询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询，相关费用由公司承担。内部审计人员地位进步提高。年月号中国证监会和国家经贸委联合发布了证监发号上市公司治理准则，准则要求上市公司董事会应设立审计专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，且至少应有名独立董事是会计专业人士。审计委员会的主要职责是提议聘请或更换外部审计机构监督公司的内部审计制度及其实施负责内部审计与外部审计之间的沟通④审核公司的财务信息及其披露审查公司的内控制度。财务报告透明度，信息披露规范性的要求进步提高自年开始，为规范公开发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者的合法权益，中国证监会陆续发布了公开发行证券的公司信息披露编报规则和公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则，至今已经分别发布了共号和号。针对证券市场情况的变化，证监会又不断对规则和准则进行了修订。增强了信息披露规范的操作性，提高资本市场财务信息披露的透明度。同时为加大力度打击证券市场信息披露违法行为......”。

7、“.....更好地督促和引导发行人上市公司及其控股股东实际控制人收购人以及负有保证信息披露真实准确完整及时和公平义务的责任人员依法履行相关职责，规范信息披露违法行政责任认定工作，保护投资者合法权益，证监会也在着手制订信息披露违法行为行政责任认定规则，该规则的征求意见稿已经于我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示年月日发布。从年截至公开征求意见前，证监会共作出信息披露违法案件处罚决定份，占全部处罚决定，共对近名信息披露违法行为责任人员人进行了处罚，对名信息披露违法责任人采取了市场禁入措施，将起信息披露涉嫌犯罪案件移送司法机关。因此企业必须加强内部控制建设，确保信息披露的透明度和合规性。企业希望全面提升经营管理水平积极参与国际竞争改革开放以来，我国企业获得了长足的发展，企业规模进步壮大，有些企业在规模上已经处于全球同行前列，但是与国际知名企业相比，存在经营效率不高，大而不强，国际竞争力差的弊病......”。

8、“.....我国企业的内部控制建设起步较晚，所以我们必须苦练内功，进步完善我国企业的内部控制。有利于保障企业内控制度得到有效执行，有利于企业战略实现目标和在未来市场中形成核心竞争力。有利于企业的经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面的冲突，更好的适应内外部环境，平稳发展。通过对企业内控制度的执行和对内控流程的梳理和完善，有利于企业识别和评估风险，对症下药，有效地解决各种问题。总之，在我国加强自主创新的推动产业全面转型升级的过程中，全面提高我国企业的经营管理水平和国际竞争能力，保障我国企业的健康运转和可持续发展，需要加强我国企业内部控制的建立和完善，在我国企业内部形成种自我检测自我监督自我调整自我发展的内部驱动机制。面临的挑战治理层和管理层对内部控制重要性和作用的认识不足内部控制意识不强。我国内控理论研究起步较晚，相当部分管理者对企业内部控制制度的内容作用和意义不甚了解，有的即使了解......”。

9、“.....甚至是有章不循，使内部控制制度流于形式。在员工方面，有人认为，内部控制就是建章立制，是管理层的事，与普通员工无关，或者认为，内部控制就是不相容职务相分离，对内部控制没有整体的认识。认为内部控制不是很好措施。企业治理层和管理层觉得内部控制不能控制企业所有风险，不是什么灵丹妙药。美国实施了萨班斯法案，内控做得非常好，照样没能躲过年的金融危机，中国企业内控建设起步较晚，内控相对薄弱，但是中国企业在需要董事会决议拨款，也不需要向管理层申请经费开支，以免影响监事会独立行使监督权。监事会的般工作人员应由监事会自己聘任和调动，其主要职责就是对公司董事及经理人员进行监督，同时由董事会对监事会人员的工作勤勉度进行反监督。如果能够建立这样种有效监督和反监督机制，内部控制也就增加了层保障......”。