1、“.....会计控制首先要设计合适的凭证格式及传递程序，每笔经济业务，都必须填制凭证，并按照规定的程序传递，旦项经济业务出现问题，就会在制作传递凭证过程中及时被发现，从根源上杜绝造假的源头。其次对所有账务处理要进行严格的稽核，原始凭证在入账之前必须经过严格审核，记账之后进行严格的核对，保证账证账账账表账实核对无误，从而保证每项经济业务入账的正确性及合法性。以上控制程序应在满足小企业所需核算资料和必要控制手续的前提下，尽可能地简化，以增强可操作性。实物控制实物控制是指为保护各种实物资产的安全完整，防止舞弊行为而进行的控制。中小企业应根据实际情况，首先建立财产物资限制接触制度，根据各种实物的性质和管理特点，合理确定允许接近的人员，并对限制接近的遵守情况进行严格的检查监督，比如货币资金的收支管理只限于特定的出纳人员，股票债券应确保俩人以上同时接触的方式加以控制......”。

2、“.....对财产物资进行会计记录，并妥善保管会计资料，防止篡改销毁会计账簿再次要进行实物资产定期盘点，结合企业自身特点，采取定期盘点轮番盘存抽样检查的的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。定期检查盘点财产，可以督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽，以保证财产物资的安全完整。独立稽核控制为了控制成本，中小企业可以不设立专门负责稽核工作的机构和人员，但当各项记录完成时，应该指定相对不相关的人员对记录进行般复核。制定严格的奖惩制度要杜绝账户设置不合理记录不真实等情况的发生，充分发挥会计控制制度的职能作用，除了必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训提高财会人员的素质外，还应对有关管理人员定期进行考评，实行奖优罚劣。注重队伍建设，提高会计人员业务水平和职业道德水平为贯彻落实中小企业的内部会计控制制度......”。

3、“.....由于会计人员主要执行各项会计工作的行为主体，必须具备扎实的业务知识以及熟练的业务技能，职业道德情操更是不可缺少。会计人员应能以根据外部环境的变化，适时地对自身进行及时的知识充电及更新。中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣传和推广各项新出台的会计政策法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。与此同时，还可让他们加深对自身会计职责的认识，能以专业知识技能来判断自身或其他会计人员的会计行为是否合法，促使他们真正树立内部会计控制观念，承担起相关的会计责任。加大中小企业内部会计的监管力度中小企业的内部会计控制，基础是中小企业控制是，中介是社会控制，保障是政府控制......”。

4、“.....必须使三者必须在各行其职的同时互相配合，以建立行之有效的监督体系。中小企业首先应以内部会计控制的相关要求为依据，完善并实施内部会计控制制度。为使内部会计控制制度发挥出其应有作用，中小企业必须对内部会计控制制度执行情况进行定期的检查和考核，以掌握好中小企业内部会计控制制度的落实情况。其次在社会方面，必须使注册会计师在我国各项社会经济活动中充分发挥其监督作用与服务作用。社会中介会计事务所，在对我国中小企业执业过程中，对中小企业的内部控制展开测试时，应实事求是，以帮助中小企业建立起真正有效内部会计控制制度。最后，行使我国监督职能的税务财会等部门，必须分工合理，必须加强对中小企业内部会计控制情况的审核监督并且还应注意各部门之间进行信息交流，可通过定期展开情报沟通，以形成强有力的监督合力，进而加大会计控制监管力度，从而确保中小企业各项经济业务的有效实施。建立风险评估机制目前......”。

5、“.....也没有定期的风险评估机制，风险防范能力薄弱，这将严重威胁中小企业的生存和发展。风险总是不可能完全避免的，但可以通过选择最优的应对措施，在经营过程中对风险进行合理控制，将风险降到最低。中小企业在评估程序评估方法评估结果反馈等方面，同大企业并无本质的差别。美国的于年月发布的企业风险管理整合框架指出，企业可以通过目标设定风险识别风险分析风险应对这样的程序来实现对企业风险的管理，中小企业应该通过这样的程序来实现对风险的控制。具体来说，企业应引入先进管理思想，运用现代风险管理手段和方法，借鉴先进企业的成功经验，结合自身管理实践，逐步树立管理创新的思想在中小企业管理层树立谨慎而不悲观果断而不冒进的经营风格。中小企业必须树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警风险识别风险评估风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制......”。

6、“.....作为在社会经济活动中作用越来越大的中小企业面临着更加严峻的挑战。因此，对中小企业的经营管理具有更加严格的要求，建立健全的内部会计控制制度体系已经成为这过程中项重要的迫切的任务。对此，中小企业应该结合自身的特殊情况，设置内部会计控制制度，搞好内部会计控制制度的创新与完善，提高领导层管理层的领导管理水平，加强内部的审计与监督，明确企业经营的目标，团结致，建立符合我国中小企业特点的内部会计控制制度与体系，提高企业整体水平，实现企业经济利益与社会价值的最大化。天津工业大学届本科生毕业设计论文参考文献郭晓艳论我国中小企业的内部会计控制现代商贸工业宗建平浅谈企业内部会计控制的创新与发展山西财经大学学报曾玲我国中小企业内部会计控制的相关问题分析会计之友陈雪峰我国中小企业内部会计控制问题分析和策略内蒙古科技与经济王建军......”。

7、“.....，天津工业大学届本科生毕业设计论文加强中小企业内部会计控制的措施根据以上分析，增强中小企业内部会计控制需要建立并完善公司治理结构和有效奖惩机制和组织文化。建立有效的公司治理结构我们需要做的第件事是设置合理的组织结构。我们应该明确管理职能和财务报告之间的关系并区分组织之间的责任范围。内部组织和管理部门，包括般股东大会，董事会，管理层和监事会。治理责任利益相关者的立场和董事会的中心地位应当明确。根据公司法的规定，董事会是公司的管理中心。因此，对董事会负责内部会计制度的有效实施。同时......”。

8、“.....加强监事会建设，不仅能完善治理结构的三角平衡关系，而且还能确保内部会计控制制度的执行。应该明确各部门的授权。根据需要设置的位置。该职位的责任与授权相匹配。如果管理层设定明确的授权和职责分配方法，组织控制意识将大大增加。构建有效奖惩机制没有检查和评估或处罚和罚款，内部会计控制制度就不会被贯彻执行。科学合理的奖惩机制，可以对相关责任人起到必要的激励和约束作用。这将促使他们提高他们的控制。首先，不同岗位的薪酬标准应根据所在岗位以及这个岗位所需要的专业知识的复杂性确定。然后，会计人员的奖励标准应该根据会计控制基本工作水平和风险防范能力。最后，处罚标准是根据会计差错及其原因。管理层通过它可以评估内部会计控制的执行情况。评价结果可与会计人员的收入挂钩，以保证内部会计控制制度的开展。同时，对于那些违反法律和纪律的人员应从重处罚，以增强内部会计控制......”。

9、“.....企业文化作为种精神的支持，不仅可以解释企业内部的经营情况，而且能体现出对于职工来说首要亟需解决的问题。因此，中小企业的管理者应注意企业文化的培养和优化。企业文化是指包括宝贵的意见行为规范道德法规文化传统的经营理念和工作作风人文环境等，所以企业文化是企业发展的缩影。适合本公司的健全的企业文化尤其强调内部会计控制可以让员工学会自律，摆正自己的价值观念，化解个人目标与企业目标之间的矛盾。在这种积极的环境里，企业文化可以实现最大的价值。因此，从这个角度来看，企业文化无论对于员工还是管理者来说都是不可或缺的。天津工业大学届本科生毕业设计论文谢辞走的最快的总是时间，来不及感叹，大学生活已近尾声，四年多的努力与付出，随着本次论文的完成，将要划下完美的句号。本论文设计在潘玉香老师的悉心指导和严格要求下业已完成，从课题选择到具体的写作过程......”。