1、“.....方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业需要提供近乎苛刻的优惠条件，利润越来越少另方面，客户拖欠账款，甚至产生大量呆账坏账，利润被大量侵蚀。企业间三角债相当严重，形成了恶性循环。据统计，目前我国有以上的企业深受三角债困扰，企业间相互拖欠货款高达上万亿元。国家曾采取多种措施试图根除此顽疾，但前清后欠，效果不明显。企业间的相互拖欠严重影响了企业生产经营的正常运转，干扰了市场经济的正常秩序。目前企业应收账款管理中存在的问题企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是，我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。应收账款管理责任没有落实在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款......”。

2、“.....其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。销售部门考核扭偏由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给企业带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账坏账损失。财务部门难以控制信用销售和收账由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降要么失去控制，拖欠仍会大量山西财经大学毕业论文设计发生。二加强应收账款管理的措施应收账款从其存续的时间上划分，可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款，企业关心的是能否或有没有必要提前变现对于逾期应收账款......”。

3、“.....应收账款逾期的时间越长，其收回的可能性就越小。应收账款的动态管理企业的财务部门应配合信用部门的工作，设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总，然后写出分析报告，做出应收账款明细的月报，送信用部门的主管经理。同时，财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。对应收账款进行分析信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析，每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人，限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。由应收账款账龄分析表，企业可以了解到以下情况有多少欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期后能否收回，还要待时再定......”。

4、“.....有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策对可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这因素对损益的影响。逾期应收账款的催收工作企业在收到全额货款前，定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括销售合同订单发票往来传真和信件货运单据信用申请表等切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此，对于非恶意的客户应继续保持业务往来，力争以最低的成本完整收回欠山西财经大学毕业论文设计款，并获得客户违约金或其他补偿对不良客户应采取切合法手段，将应收账款的损失降到最低对资信很好的客户，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期......”。

5、“.....逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准，企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护企业利益，减少企业损失，又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式，才能达到收回货款的目的。逾期应收账款的收款程序。般逾期应收账款的催收程序从逾期之日开始，先通过电话函件传真等较礼貌的方式，提醒客户账款已到期，应予付款。如果提醒没有结果，应通过对客户的现有资料进行分析，了解该笔业务发生的背景和可能无法收回的因素，寻找解决的方案。经过多次的函电传真及上门催收无结果后，对客户的催收压力应逐步增强，执行催收的每步骤应形成文字记录，传真函电等必须留底，以便作为坏账损失报损的文字依据。,,山西财经大学毕业论文设计,,,,策包括应收账款的事前事中和事后控制。事前控制主要是指在应收账形成之前，对产生应收账款及影响其回收的因素进行分析......”。

6、“.....企业的信用政策在事前控制中起着决定作用，其中信用政策字要包括信用条件信用期限折扣期限现金折扣信用标准和信用额度等应收账款旦形成，企业要队客户今后的经营情况偿债能力进行追踪分析，及时了解客户现金持有量与调剂程度能否满足兑换的需要。必要时可采用些措施，如要求客户提供担保保证应收账款的收回事后控制主要是企业对过期账款应采取合适的催款政策。对过期较短的客户，适当电话催收，不过多地打扰，以免将来失去这市场对过期较长的客户，频繁的信笺催款并电话催询对过期很长的客户，可在催款时措辞严厉，必要设计请有关部门仲裁或提请诉讼等。山西财经大学毕业论文设计建立良好的内控制度良好的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容包括按财务管理内部控制原则，加强对有关职能部门的管理和监控建立严明的资金回笼制度，成立专门的收账机构，建立责任中心......”。

7、“.....完善应手账款催收系统建立健全企业内部控制制度，对赊销业务的没个环节努力形成套规范化的应收账款管理程序针对应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决问题。加快企业的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。二建立科学有效的资信评估机制用直接或间接的方法来收集和整理反映客户信用情况有关的资料，可以与客户直接接触。通观询问观察记录等获取需要的资料也可通过客户的财务报表信用评估机构资料与客户有往来的银行以及供应商企业上级主管部门工商管理部门税务机关消费者协会等。根据收集的资料进行分析，作出评估。定性评估法通过评估客户信用品质的个方面，即品质条件能力资本抵押品。品质是客户的信用，能力是偿债能力，资本是客户的整体财务能力和财务状况，抵押品是客户为取得交易信用所能提供的作为担保的资本，条件是可能影响客户付款能力的经济环境定量评估法是对系列财务变量进行加权平均......”。

8、“.....并进行评估的种方法。假设个财务变量，分别代表产权比率资产负债率销售利润率速动比率资本积累率。用来代表个变量的权重,则有。这种方法必须建立在统计上的可靠的模型，否则局限性大。通过上述两种方法对可户进行评级，从而确定响应的信用政策。三通过降低风险损失进行管理降低风险损失主要可通过三条途径应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的种融资方式，分为整体抵借和特定抵借，它能够满足中小企业的资金需求,加速应收账款的周转率委托专业机构追讨或采取仲裁法律诉讼的形式，当应收账款已经发生较大的损失时,企业应该尽快与债务方商讨,必要时进行债务重组。当破产时,应积极参与债权的申报以及追讨,切勿错过追逃的最佳时机在合同中约定所有权保留条款，只有客户在付清全山西财经大学毕业论文设计部货款时，才能取得货物的所有权，即使客户破产了，由于该货物的所有权仍然属于企业，不会作为破产财产......”。

9、“.....四控制法控制法，主要体现在建立客户档案方面，除客户的基本资料如姓名电话住址等以外，还需着重记录客户的财户状况，资本实力以及历史往来记录等，并对每客户确立相应的信用等级。等级可分为三等，级为规模较大，历史往来记录较好盈利能力和短期偿债能力较好的企业级为资产状况和财务状况般，有定资产做抵押，在以往交易中经催收能结清贷款的企业为信誉差，财务状况差，又无资产抵押的企业。仍需注意的是，信用等级并非成不变，最好能每年作次全面审核，以便于能与客户的最新变化保持致。对于不同信用等级的客户，企业在销售时就要采取不同的销售策略及估算方式类客户都可采取赊销方式，只不过是在赊销额和期限上有所区别。对于类客户律采用现款交易或采用银行承兑汇票方式进行贷款结算，决不能为了单纯提高销售额而去迁就客户提出的不合理要求......”。