1、“.....并不是简单的审核凭证，而是通过凭证传递的会计核算信息监督会计核算的过程和结果，及时发现和纠正问题，达到规范柜员业务操作和防范金融风险的效果。会计凭证合理性的审核包括使用的会计凭证是否合理大额资金的来源支付的方式和方向是否合理大额现金的收入与付出是否合规凭证记载使用的会计科目对转关系和账务处理是否合理红字冲正调整积数的依据是否合乎常规重要业务操作的权限设置是否合理凭以办理外汇业务的相关商业单据是否有效，单据之间的信息是否存在关联等。动态监督会计事后监督的职责除了对各项业务的账务处理进行审核监督外，还应对柜员日常业务操作的规范性进行监督，即动态监督。从已经发生的银行结算风险进行分析......”。

2、“.....麻痹大意，没有严格按照规章制度执行相关操作所造成的。因此，动态监督也应作为会计事后监督的项主要内容。日常的各项业务操作严格地按制度和规范进行，才能从根本上杜绝风险的产生。动态监督主要采用现场查看柜员操作和不定期抽查监控录像的方式来实现。通过对业务操作的动态监督，检查柜员的各项操作是否严格按照操作规程办理业务。例如监督是否存在手清现象监督印押证是否坚持三分管，有无交叉代班情况监督受理凭证是否严格审核，各项交接制度是否落到实处，监督双人会第页共页同装开箱是否严格执行，监督现金付款是否贯彻先记账后付款的原则监督验印是否按规定进行折角验印等。动态监督，方面是静态监督的补充和延伸，可以促使柜员在办理业务时加强风险意识，严格按照规章制度来执行另方面也是完善各项制度，提高会计运行效率的参考和依据，在静态监督中集中反映的问题，可以通过动态监督来揭示其产生的原因......”。

3、“.....使会计事后监督并不只限于事后监督，而且具有事前防御能力。对日常监督情况的分析反馈整改会计事后监督的主要目标并不仅仅在于发现柜面业务人员的并对其进行处罚，而是要通过事后监督找出会计控制的疏漏与薄弱环节并加以改进。也就是说，查错防弊更大程度上是手段，查漏补缺才是真正的目的。通过事后监督，及时发现现行规章制度中的系统性与疏漏是对事后监督工作的更高层次的要求。因此，对日常监督情况进行总结分析应成为会计事后监督的项非常重要内容。会计事后监督人员应定期或不定期地对发现的问题进行总结分析，对段时间内较频繁较集中出现的问题以及员工经常出现差错的现象应重点加以关注，并着力发掘导致问题形成的更深层次的原因。如发现问题是由现行规章制度中的与疏漏引起的，则应形成报告，并及时向有关部门反馈。此外，对日常监督情况的总结分析也可以有效的发现柜面业务人员操作流程中易于疏漏的环节......”。

4、“.....建立健全集中式事后监督管理体系的方式加强条线管理，实现事后监督工作的规范统事后监督要真正发挥监督作用，实现其工作目标，前提之是必须讲求工作的独立性。为此，必须加强条线管理，实现事后监督工作的规范统。首先，要由条线统制定事后监督工作规范其次要明确事后监督人员的条线管理归属，明确事后监督人员的岗位资格和工作职责，使事后监督人员接受垂直的条线管理，排除来自被监督对象以及其他方面的干扰，第页共页从而提高事后监督工作的独立性和有效性。完善激励机制，制定事后监督工作的考核和奖惩办法任何工作要持续有效地开展，离不开人的主观能动性。要达到事后监督的预定目标，提高事后监督工作的效率，必须充分调动事后监督人员的积极性主动性和创造性，完善的激励机制是个必要条件。在部分商业银行的日常运作中往往存在着重营销轻管理的倾向，而事后监督则被视为轻中之轻，甚至被视作可有可无的工作照顾性的岗位......”。

5、“.....工作缺乏积极性，使得工作效果和工作效率受到损害，而这样来，更加印证了事后监督工作的非重要性，由此形成了种恶性循环。要打破这种恶性循环，我们必须在明确事后监督条线管理归属的基础上，制定出科学合理的后督工作考核办法和后督人员奖惩办法，使事后监督人员的工作得到科学合理的评价，使其劳动得到合理的回报，从而提高其工作的积极性主动性创造性，进而达到事后监督工作的目标，提高事后监督工作的效率，步入良性循环的轨道。加强培训工作，全面提高事台柜员单人完成的业务和系统设定的特定交易码的处理过程进行的实时业务监督。主要功能柜员管理功能监督日志查询管理功能满足对临柜处理交易流水的过滤功能满足多种监督条件的监督功能系统应能提供按柜员号按交易码按流水号按交易金额进行监督等多种条件的监督机制，由监督柜员选择监督方式。系统提供监督内容按参数化设计，种为录入画面浏览方式......”。

6、“.....其他要素内容回显，由柜员输入必输项后完成监督过程。第页共页监督的输入画面反映在屏幕上方，帐务处理结果会计分录反映在屏幕的下方或下页。增加核对工作的直观性凡支付类交易，系统提供与外挂的验印系统进行结果查询功能，对于需要验印的支付类凭证，查询出该笔交易在验印系统中有无进行验印处理。监督可支持主机发生交易组合时的处理。系统提供监督参数自动下载功能。系统提供自动和强制换日处理功能。提供数据查询打印功能。分行事后监督分行事后监督，主要是负责分行传票的扫描补录本分行的重点监督以及本分行内部的监督人员管理。主要功能如下提供监督机构监督柜员管理功能。系统提供自动和强制换日处理功能。提供按监督条件参数产生监督数据的功能。自动核对帐务处理结果。分户帐与登记薄自动核对功能。监督日志自动登记功能。差错登记差错管理和网上查询查复功能。提供数据备份恢复功能......”。

7、“.....具备系统管理功能参数维护功能，参数下载功能。第页共页具备按分支行营业机构的系统参数更新修改功能。总行重点监督总行财会部分负责处理全行的监督人员管理及全行范围的监督条件设置，以及全行范围的重点监督。主要功能数据档案功能按条件产生监督数据的功能，系统自动将原始凭证和帐务处理结果显示出来，供离线监督。按照柜员级别支持统计和组合查询功能支持其他部门有权人员离线查询监督功能系统管理功能参数管理维护功能，参数下载功能。按分支行营业机构的系统参数更新修改功能。大额交易监测大额交易监测系统主要是为了加强对黑名单的采集整理识别和判断工作，防范利用支付结算系统进行洗钱犯罪活动，同时加强对大额外汇和现金交易的监控管理力度。主要功能以综合业务系统为平台，以人民币支付交易和外汇资金交易为主要对象，以黑名单数据源为基础，利用数据检索技术，及时监控各种实时和非实时交易数据......”。

8、“.....按照要求分别提取大额外汇资金交易可疑外汇现金交易涉嫌洗钱交易明细，并在每月按营业机构出具各类监控报表第页共页从综合业务系统提供的传票文件中，按照要求分别提取大额人民币支付交易可疑人民币支付交易，并按照规定的格式出具报表。风险预警主要功能打印大额现金支取清单单笔万元含以上同单位同天累计取现万元含以上的取现情况和现金汇票万元以上。对些机构使用了不允许使用的科目或需控制额度使用的科目及账户的限额，以机构编码科目为要素记载预警信号库。科目对应关系和往来账户关系，如催收利息收入和待转营业收入等。银行承兑汇票签发时未开立相应的保证金账户银行承兑汇票未承兑从其对应的保证金账户支取或转账，以机构编码银行承兑汇票要素记载预警信号库。储蓄业务同账户在同天的同柜员处业务笔数达笔含以上......”。

9、“.....按冲正标志设置预警条件数据库中有冲正标志的业务流水，系统自动按账号金额交易码柜员号业务日期为要素逐笔转入预警信号库。按代理业务冲账标志设置预警条件代理业务流水中凡有冲正标志的业务，系统自动按柜员号金额代理业务号手座机号等业务日期为要素将流水逐笔转入预警信号库。信用卡业务代发代扣清单与实际代发代扣流水不相符。信用卡业务设备交易金额与外挂代发代扣，以及其它自动入账的后监督人员的业务素质过去的事后监督以规范性为监督重点，事后监督人员大多机械地根据规章制度来判断业务处理的规范性。而在把合理性风险性作为监督重点之后，对事后监督人员的素质提出了更高的要求。以外汇业务为例，要真正把控住风险，事后监督人员在熟悉掌握外管政策业务处理规定之外，必须对业务的来龙去脉业务的本质和主要风险点有全面的掌握......”。