1、“.....不是朝夕的事情，也不是个人个部门的事情，它是长期坚持，各个部门共同努力，领导重视的结果。不断完善企业内部控制制度对于防范舞弊，减少损失，提高企业的竞争能力和抗风险能力都有积极的上给职工发了元工资，而职工实际到手的钱只有元，中间差额就自然而然的转入了他们的小金库中了。这些侵占，截取单位收入，未列入单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属于小金库。这种做法严重影响了企业自身的经济规划，导致资金外流，甚至出现企业无利可盈。各部门挤占公司利润，浪费公司财务，致使公司业务收入很高，但账面润，资金管理严重失控。内部控制制度秩序混乱，缺少清晰的流程图内部控制相关的概念包括控制点流程图控制环境会计系统控制程序等。其中流程图是描述内部控制流程的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的种方法，是内部控制中不可或缺的部分......”。

2、“.....有利于工作人员提高工作效率，明确工作职责。企业缺少清晰的流程图，内部控制制度程序混乱。工程企业统计员李在统计工程项目材料领用时，发现有次领料没有表明材料的具体用途，于是就打电话给项目负责人，项目负责人也对此不了解，最后他跑了很多部门，花了很多时间才核实材料的具体用途。才明白领料的人是新来的员工，对整个流程还不是很清楚，只能听老员工介绍，有些细节过程就疏忽了。如果该企业有套清晰的工作流程图，这种问题就可以有效的避免，可以加快新员工适应工作环境，大大提高工作效率。针对以上问题，强化建筑施工企业的内部控制的对策责任授权，集中权利分散化项工程从投标到最后竣工结算，中间要经过很多环节。比如施工过程中，要进行材料采购，领用材料等等细小的环节。责任授权的目的就在于对项财务发来了很大的风险，所以企业必须要把内部控制无隙缝的嵌入企业的各个环节......”。

3、“.....部门指定内部控制人员来负责本部门的内部控制执行。建筑材料的保管要有建筑主管和申请施工部门负责人负责，责任到人，确保材料完全用于预算工程，保证原材料不丢失，不挪用，不替换，废料变卖有专人负责，确保变卖取得的收入规账。建筑工人工资的申请，发放也要有两个以上部门负责，做到相互监督牵制。除此之外提高公司职员的素质也很重要，在提高他们的专业技能之外，培养他们以公司利益为重思想，以诚实守信的贵品质。这样有利于公司规避风险，提高企业经济效益。四规范程序，制定清晰的内部控制流程图企业根据工作流程，制定出套清晰的流程图，完善细节，保证流程适合企业的环境，可用性强。通常情况下套完整的内部控制流程图包括文字性描述内部控制目标与范围，关键控制点，注释等。流程图图标。汇总的相关凭证文件表单。通过绘制清晰的工作流程图......”。

4、“.....而且形成的好的工作经验也能被固定下来，并且通过流程图能够较容易发现该制度存在的问题，有利于企业内部控制的改进与完善。工程企业在对材料的领用中，应该建立套完整清晰的流程图，并把这样的流程图下达到员工手中，这样新员工就会对照流程图的程序来领用材料，些细节就不会漏掉，统计员也会很快的完成工作，不管从领料还是到统计材料都大大提高工作效率。四总论建筑施工行业，在各大行业中举足轻重。个大的工程，从动工到完工，不仅工期长而且复杂之前，按照既定程序对该项活动正确性合理性合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。这是种事前控制，有三个要点企业所有人员不经合法授权，不得行使该项权利企业所有业务不经授权不得执行各项业务经授权必须按程序予以执行制定授权通知书，该通知书除授权人持有外，还要下达到公司相关的部门，这些部门律要按授权范围严格执行。工程动工前完善的材料采购过程要经过审批到签收......”。

5、“.....行政部签字后才能转采购部安排原材料的采购。采购业务公开透明，货比多家，公开招标，在市场上选择质优价平的材料，保证工程质量节约成本。建筑材料采购回来后，先把材料送到仓库，有仓管人员按照采购清单对比无误后，再与送货单进行对照验收，包括立方数的测量，数量的清点，质量的初检，验收合格后有仓管在选货单上签字，建筑材料送到施工场地后，由施工负责人验收签字，最后由建筑主管签字。经过这样的流程，权利得到分散，从根本上堵塞漏洞，防止舞弊发生。二停止坐支现金，做到收支两条线企业严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例管理现金以及银行存款，在收到现金之后应及时存入银行，符合现金使用范围的，企业要用库存现金支付，或者从开户银行提取。不得从现金收入中直接支付，做到收支两条线。因为特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审核批准......”。

6、“.....三内部控制体系与各部门相结合，提高职员素质，规范企业账面支出。企业各职能部门私设小金库，虽然满足了各部门的需要，方便了部门的花钱，但却给企业,注级标题致谢参考文献附录等用号加粗宋体，其余为小号宋体，行距磅绪论近几年来建筑行业直处于高热时期，各种建筑施工企业也纷纷崛起，可想而知市场竞争非常激烈。加之建筑施工企业本身所面临的工程拖欠款总额越来越多，企业资金运行困难，而且般情况下建筑工程的工期有比较长，工程所需要的材料价格还有其他方面的费用都有可能变动，施工单位必须承担工程价格变动的风险。在这种背景下，建筑施工企业面临的挑战有多么的严峻，建筑施工企业建立健全内部控制制度已是刻不容缓。建立有效的内部控制制度有利于保证各种会计信息的质量，保护企业资产安全，有利于企业规避风险，控制成本，提高企业的经济效益，促使企业管理规范化，程序化和制度化......”。

7、“.....即作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构，方法程序和内部审计。它是由管理者根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合理化，具有经济性，效率性和效果性保证管理决策的贯彻维护资产和资源的安全保证会计记录的准确和完整，并提供及时，可靠的财务和管理信息根据以上具体含义，内部控制可以理解为内部管理控制和内部会计控制。建筑施工企业内部管理主要有工程材料管理施工工程质量监督管理建筑队的管理合同管理等内部财务主要有货币资产固定资产工程项目筹资权益采购与付款销售与当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用借出货币资金。公司支付现金，可以从本单位的库存现金中支付或者从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支出。如果坐支现金现象严重......”。

8、“.....对企业单位来说会导致往来账越来越大，借钱的人还钱后，出纳不存进来，而直接坐支，导致会计未能给借钱的人冲账，于是造成不断坐支，其他应收款越来越大，企业账务就会混乱。建筑企业中这种现象也很明显。例如建筑企业出纳收到工程车辆废弃内胎变卖的价款后就开收据入账，然后食堂人员来报销食堂开支，出纳就直接用这个钱付，并开报销单据。这种就是普遍存在的作直现象。出纳往往觉得收到费用存进银行，然后还要去银行取出支付开销很麻烦，就出现了现金收支随意性很大，罪之现象很严重。单位内部各职能部门私设小金库我国的些企业内部普遍存在小金库现象，建筑施工企业各部门更是通过各种手段弄虚作假，把些本该归为企业收入的资金截留下来，存入自己的小金库。例如工程部，在工程施工过程中，难免会出现些废材料废品废物还有剩余的材料，他们就会把这些废料废品废物，剩余材料出售......”。

9、“.....又如财务部门，工程施工人员般都是农民，他们很少与企业签订合同，现实中拖欠农民工工资的问题屡见不鲜，而等工程结束后，结算工资时，少发扣发农民工工资更是数不胜数。财务部门在发工资时，往往会采取多报少支方式充余小金库，比如他们在发放工资时，账款成本与费用财务管理信息系统税收管理控制等。当前建筑施工企业内部控制存在的问题改革开放后，建筑施工企业多年摸索，逐渐建立了各种内部控制制度，但由于各种原因，还是存在诸多问题。集权现象严重我们知道内部控制的个基本原理就是不相容职务相分离。通常需要分离的职务包括授权与执行，执行与审核，执行与记录，保管与记录。职责分离是在界定各个职权范围的基础上，通过不相容职务相互分离，对整个系统的运作予以制约和监督。不相容职务分工基本方面有各职能部门相互独立禁止人包办经济业务钱账分由不同人员管理。但是现实建筑施工企业里......”。