1、“.....通过制定和执行完善和有效的公司管理规章来规范员工包括上层管理人员的可为行为与不可为行为创造个诚实开放和具有资助特色的文化氛围可减少舞弊的发生,也有利于银行的管理规章的有效执行其次,监督和约束好高层管理人员认为,当管理当局个人存在舞弊是合理的伦理价值观,又有定的动机,借助于定的条件,发生舞弊的可能性较大,另外,管理当局不诚实人格异常曾有过舞弊史说谎逃避责任等也是舞弊的信号高级管理人员生活方式变化行为变化,秘密消息或抱怨等也是舞弊的征兆,报告财务报告舞弊指出舞弊公司的高层管理者常常参与舞弊国内银行的些骗贷舞弊案件是由些银行的负责人所为,因而方面应全程实时地了解高层管理人员的品行操守另方面应加强对这部分手握大权的主体的权力的约束和监督......”。

2、“.....避免行长或相关负责人人说了算第三,强化内部控制的执行力内部控制薄弱等是舞弊的信号策,中国经济问题,年第期李若山,方军雄,娄贺统高新技术发展与企业反舞弊机制理论研究,研究与发展管理,年第期李若山,敦牧企业舞弊与反舞弊的国际理论探析,外国经济与管理,年第期李若山现代审计的新分支注册舞弊审核师及舞弊学理论研究,江西审计与财务,年第期秦江萍上市公司会计舞弊国外相关研究综述与启示,会计研究,,,,,,年特雷德维委员会下设的发起组织委员会提交的报告中对内部控制的定义可区分为以下五个密切联系的组成要素控制环境风险评价控制活动信息与沟通以及监控控制环境是其他四个控制要素的基础,也是银行反骗贷舞弊的第道防线其他的四个控制要素则是银行第二三道反骗贷舞弊行为的防线对上述五个内控因素的执行力的强化要达到以下的目标使舞弊难以发生使舞弊在些场合下不可能发生使已产生的舞弊易于发现......”。

3、“.....建立独立的审计委员会报告内部控制整体框架以及的研究提出舞弊公司设置审计委员会的比例低于非舞弊公司,因而审计委员会能够加强董事会对管理当局的监督注,,参考文献司里达雷玛穆迪,李若山,俞晓敏从美国注册舞弊审核师看中国审计人员在反经济舞弊中的作用兼论中国审计人员在防止和发现经济领域中舞弊行为的对都这么做,我不做就是笔损失我也是被迫的,无可奈何我只是暂时借用这笔资金,肯定会归还的这是公司欠我的没有人会因此而受到损害我会通过其他方面予以更多的回报些东西如荣誉或正直等是可以牺牲的等等三商业银行内部人骗贷舞弊行为的案例研究相关的案例来自中国财经报刊数据服务系统,日期锁定在年到年间刊登在我国主要报纸上的已公开披露的骗贷舞弊行为的典型性案例,所选取的案例代表了不同类型的骗贷舞弊行为,另外所搜集的案例也考虑了社会影响性,即是否在多家报纸上登载从以上的案例可以看出......”。

4、“.....压力要素主要包括经济压力和工作压力在上述案例中,导致商业银行内部人骗贷舞弊行为产生的经济压力可分为两种种是由于生活的窘迫造成的,另种是生活中的相互攀比和不断膨胀的私欲所造成的,其中起主要作用的是第二种压力,如黄谨案导致内部人舞弊行为发生的工作压力是和经济压力结合在起发生作用的,它主要是由于银行内部的员工,尤其是基层的员工,只有完成公司下达的任务才能拿到相应的报酬,在这种压力下有可能会不顾内部的规章制度,从而导致舞弊行为的发生......”。

5、“.....为什么些银行的骗贷舞弊大案如华光案是由审计署发现的工作质量不易辨认银行的信贷是个很专业的活动,非专业人士很难看出其中存在的门道,另外些银行的信贷需要个比较长的时间才需要收回,这些都使得对银行员工信贷活动的质量很难在短时期做出判断,这也客观上为银行内部员工的骗贷舞弊行为提供了可乘之机,如黄谨案无知和能力不足审贷委员会并不具有完全的专业知识,更多的是行政审核,而不是专家审查另外,在国内的些银行中,笔贷款是不是发放,大多还是行长说了算以上两方面使得审贷委员会无法形成有效的监督常见的借口对于骗贷舞弊行为,些银行的管理当局和般员工往往会有各种各样的借口我也是没办法......”。

6、“.....我不做就是笔损失这是公司欠我的我只是暂时借用等等这些借口的存在,扫除了舞弊者的心理障碍,使其能够心安理得地进行舞弊四现行的反舞弊机制及进步的改进建议针对以上种种的骗贷行为,银行也提出了些对策,如加强内部的合规文化建设和风险内控机制收回基层机构的贷款审批权力等等以上这些做法确实可以起到定程度的预防作用,但是通过对以上这些骗贷事实的分析,可以从中发现我国大部分的商业银行都有这方面的制度安排,只是这些制度安排没有发挥他们应起的作用罢了在国外,美国著名的特雷德维委员会,提出了反舞弊的四层次机制理论,该理论建议任何组织实体可通过建立下列四道防线来防止企业舞弊明显不足,很多情况下往往是先开展业务,后制定规章,从而引发大量风险的发生此外,制度执行不力也会导致国内银行不断出现内部人骗贷舞弊行为的发生,这是因为制度执行不力就会使制度形同虚设......”。

7、“.....笔贷款的发放要经过层层审核,但除了信贷员须对贷款材料真实性进行调查外,其他层次的审核仅仅是程序审查,只要信贷员在材料上作假或不能识破假材料,贷款诈骗行为就会轻易发生,如仓单骗贷房贷诈骗存单骗贷案等案件反观外资银行,他们对每种业务都会制定详尽的操作手册,并列示所有潜在风险点这在很大程度上减少了操作人员因操作不当引发操作风险的可能,并为操作风险管理部门的监督提供指导信息不对称现代企业是种典型的委托代理关系在这模型下,委托人和代理人之间存在信息不对称,代理人拥有私人信息,占有信息优势,随之会带来逆向选择和道德风险问题银行的负责人作为这条委托代理链条上的环,在披露信息时,有可能会有选择地提供对自己有利的信息,隐藏不利信息逆向选择在管理过程中......”。

8、“.....如果不能对银行的负责人的行为进行充分的信息监督的话,他就会利用其信息优势来侵犯委托人的权利,如年发生的中信实业银行票据诈骗大案以及表中的银行负责人骗贷案审计的不足国内银行的内部审计部门不直接隶属于董事会,而是与般部室平行设置,往往是对分支机构的稽核监督容易,对总行层面的稽核监督难以开展此外,外部审计的委托方往往是银行的管理当局,而不是股东大会,其直接后果就是管理当银行内部的员工出于自身经济利益如奖金和业绩挂钩等或其他方面如人情等的考虑而疏于职守,从而导致外部人对银行骗贷舞弊行为的发生第二种是指内外勾结的舞弊,也就是银行内部的员工勾结外部的主体共同来骗取银行的贷款以上这些骗贷舞弊行为在现实生活中有很多具体的体现形式,比如银企内外勾结关联企业骗贷卷款逃跑金融票据诈骗城市建设贷款和消费信贷风险问题富豪骗贷等等这些骗贷行为中的很多是银行内部人操作或参与的,并且十分隐蔽......”。

9、“.....银行内部人骗贷舞弊行为的发生和预防机制的研究就显得十分重要和迫切二企业舞弊理论分析框架企业舞弊方面的理论包括三角形理论理论以及企业舞弊风险因子说理论等其中最为著名的是由美国注册舞弊审核师协会的创始人艾伯伦奇特提出的企业舞弊的三角形理论他认为,企业舞弊的产生需要三个条件压力机会和借口,就像燃烧必须同时具备热度燃料氧气样,缺不可后来,斯蒂文博士对这些要素进行具体阐述,并在其舞弊学专著中,用三角形来形象比喻舞弊,生动地解释了舞弊现象的社会规律因此,他的舞弊学理论被称之为企业舞弊三角形理论三角形理论的主要观点企业舞弊的第要素压力压力是企业舞弊者的行为动机,是直接的利益驱动事实上,任何类型的企业舞弊行为都源于压力,只是具体形式不同而已企业舞弊的压力大体上可以分为两种类型经济压力和工作压力其中......”。