1、“.....本企业年以上的定期存款或限定用途的银行存款，不属于企业的流动资产，应列为其他资产类下。出纳应根据有关的记账凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结，保证银行存款业务的正常进行。由会计人员专人定期核对银行账户与银行存款日记账，每月至少核对次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。需要特别强调的是，银行存款是企业涉及量最多的货币资金，为防止舞弊行为发生，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取银行存款余额调节表的编制等工作。企业要加强有关银行存款票据及预留印章的管理。明确有关票据的购买保管领用注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿予以记录，以防止空白票据的遗失和盗用。财务专用章由出纳保管，法人章由会计主管保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁人保管支付款项所需的全部印章......”。

2、“.....必须严格履行签字或盖章的手续。本制度规定公司在动用支票填写支票使用支票三个环节，由不同的人员办理的内部控制制度，如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全，并填写支票领用登记簿，保证正确使用支票。在稽核人员监督下，出纳人员与银行存款总账会计对银行存款日记账和银行存款总账的发生额和余额相核对，并互相取得对方签证以对账，目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性可靠性以及银行账务处理的正确性。记账前稽核人员审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付款记账凭证内容的完整性，手续的完备性和所反映经济内容的合法合规性同时对这些凭证的致性进行审核，并签字盖章以示稽核。.固定资产业务的内部控制制度本制度所称固定资产是指本公司持有使用年以上单位价值在元以上用于生产管理和后勤服务的所有设备工具仪器房屋建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件，即使是其价值在元以上，也不在本规范固定资产之列。建立完整的固定资产验收报废清理内部转移调拨出租等业务的审批制度......”。

3、“.....公司需要购置固定资产或对现有固定资产进行更新改造和大修理，必须以书面形式报送生产部技术部进行技术审查和必要性可行性审查，重大项目必须报公司最高管理层审议通过，再下文批复申请单位予以批准实施。公司对于已立项的固定资产购置和更新改造大修理要抓紧组织实施。计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要书写书面说明向公司总财务部报告，计划期内未能实施的项目未经再次批准立项不得延顺至下季度继续实施。固定资产目录总账明细账和卡片定期核对，做到账卡物相符。固定资产的采购保管使用记账和付款应有不同的人员分管。建立固定资产定期盘点清查制度，对盘盈盘亏毁损等情况要查明原因，浓情责任，对于闲置多余使用不当的固定资产等情况要及时反映给有关部门，以便妥善处理。设备验收后进行付款时要核对有关的合同和凭证，防止错误的发生。固定资产发生毁损或需要报废，使用部门必须向财务部门报告，由财务部门会同有关人员对毁损或需要报废设备进行技术鉴定分析......”。

4、“.....对毁损的设备查明原因，分清责任。人为原因造成的，由所在单位根据情节轻重和损失大小对相关责任人进行处罚。属客观原因造成的由财务部门向保险机构办理索赔手续。固定资产出现盘盈盘亏，应与同级财务部门会同有关人员查明原因。出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，并通过本级财务部门入账，出现盘亏的要分清责任，由所在单位根据情节轻重和损失大小对相关责任人进行处罚，并办理批报手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务本门根据批准盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产明细账。公司巩固定资产退出使用才处于闲置状态，应通知财务部门负责人到场封存并妥善安置，并在固定资产管理档案上注明闲置原因及闲置时间，以后重新投入使用由本单位固定资产管理专员到场解除封存并在固定资产管理档案上注明重新使用的时间。固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，使用部门的固定资产管理档案和本财务部门固定资产明细账都要登记相应的的事项，做出相应调整......”。

5、“.....重点检查会计核算执行国家法律法规和公司会计制度的情况以及技术改造大修理替换下来的材料零部件和设备是否存在越权处置或处置不当等情况。会计组织工作组织.会计组织工作本公司设置财务部作为财务机构，财务部由会计主管全面负责公司的财务工作。公司财务部设置会计名出纳两名。负责公司日常业务银行和现金存款的日常收支，登记现金银行存款日记账和存货日记账等工作。会计主管岗整个组织及各个责任单位当前和未来的经济活动进行预测决策规划控制和评价考核，为管理当局对其资源的合理配置和使用做出最优决策提供科学依据。二我国管理会计的现状当前，我国企业管理模式尚处于构建之中，管理会计作为企业经营管理的部分，无论在理论研究上，还是实践中均存在很多不足，主要表现在以下方面第，理论上尚未形成套较为科学的管理会计体系。管理会计缺乏坚实的理论基础，并且方法庞杂，缺乏独特性。随着知识经济的发展，管理会计的理论创新没有跟上经济环境的发展步伐。第二......”。

6、“.....由于传统管理会计的理论是依据特定的经济环境而建立起来的，所确定的定量模型和假设在变化着的现实经济生活中有许多并不能成立，很难运用这些理论和模型来解决实际问题。第三，观念陈旧，不适应现代管理的要求。传统管理会计的些方法所赖以立足的观念随着时间的推移已经变得陈旧。第四，目光短浅，只重视眼前利益。传统管理会计在制订经营目标，进行决策分析或成本控制时，往往只关注企业内部环境及现有产品的降本节流等问题，其所关心的是眼前利益，追求的是短期利润最大化，而忽视对新产品的设计和开发，忽视外部环境变化对企业内部环境的影响以及非货币计量因素的影响，忽视追求长期的综合程度更高的股东价值最大化。三管理会计的发展趋势第，在观念上求创新。为适应当代瞬息万变的客观经济环境，在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业首先要更新观念，密切注视市场动向，根据市场需求的变动及时调整企业的生产经营活动，以获取市场竞争优势。其次要以具有整体优势作为基础和条件，把管理作为个整体进行分析，树立整体观念，整体分析和评价企业的管理活动......”。

7、“.....第二，加强管理会计教育。理论界要针对高等教育的各个阶段与管理会计理论的最新发展，编写与之相适应的教材，经济院校不仅要把管理会计作为专业主干课设置在会计学专业的教学计划中，还要在其他相关专业中开设这门课程，力争让更多的学生了解并掌握管理会计理论。只有让企业领导对于管理会计具备定的基本认识，使其意识到管理会计在企业未来生存发展中所起到的重要作用，他们才会在今后的工作关注管理会计在预测决策规划控制中所发挥的作用，才会真正地将管理会计理论应用于企业的自身实践。第三，总结管理会计的经验，形成自己的管理会计体系。中国式管理会计体系要走典型案例研究的道路，从实践中来到实践中去，理论与实践相结合，并从中找出管理会计发展的客观规律，以利于管理会计的进步发展。第四，作业成本法和目标成本法将成为应用主流。目前，我国许多企业都是采取多品种小批量方式生产，以这些企业为试点单位，并随着企业自动化程度提高以及会计和管理人员成本管理观念及水平的提高......”。

8、“.....形成全国范围的成本计算和管理方法，这不但能提供相对准确的成本信息，且有利于制订科学有效的经营决策投资决策，提高企业竞争能力，增加企业价值，促进我国的经济发展水平。因此，作业成本法势必成为我国未来成本管理的核心方法。第五，财务和非财务指标的平衡成为绩效考核的重要手段。长期以来，杜邦评价指标体系在企业尤其是上市公司应用较广，其中投资报酬率指标已成为引导企业投资筹资收益分配的有力工具，因而高投资报酬率也往往成为绩效优良的代名词。随着企业规模的扩大和部门体系的日益庞杂，报酬率指标呈现出较大的局限性。投资报酬率有时甚至带来错误的信号，可能掩盖些部门的实际业绩，并使人们注重相对率的计算，忽视对业绩进行绝对金额的评价。可以预见，管理会计的发展既前程远大，风光无限，又任重道远。开拓创新将更加艰巨。但是，在各方的努力和支持下，管理会计定能发展成为门系统完善且具有指导性实用性的科学，定能在世界经济国家经济企业经济管理中发挥越来越重要的作用。.，.，，.，.，.，.，.，......”。

9、“.....付款时，点两遍，交给借款人并请当面点清，然后在单据上加盖现金付讫章。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。出纳人员每日营业结束后，给出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。对于超过库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。银行存款控制制度企业应根据企业的实际经营情况开立银行账户，依据规定，不得随意盲目开立账户禁止公司内部管理部门自行开设银行账户。企业应当定期检查清理银行账户的开支及使用情况，发现未经公司审批而擅自开立账户或未按规定及时清理撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关人员的责任。本企业收入款项，除国家规定外，都应在当日解交银行。超出现金支出限额或不属于现金支出范围的业务应当通过银行办理转账结算业务。采广优质小麦良种需要伊犁河谷独特自然资源和气候条件十分有利于小麦生长，所生产小麦容重高，面筋值高......”。