归还或核销。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。十借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。十银行收支结算管理，遵守银行结算制度银行结算收入的管理。由银行转来的与其他单位的往来款的单据，收到后交经办人员，核实款项金额收款单位等，确认无误后，给出纳员进行交存处理。业务部门收到外单位开具的支票，送交财务科，由出纳员审核，于当天或次日送交银行并作会计处理。银行结算支出的管理根据合同协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票电汇银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交财务科科长审核后，方可支出。日常采二财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位部门或个人分别核算，及时核对催收应收款项。对于在院病人的欠款情况，应定期查看，并及时催缴。三医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项，确定每项账款的可收性，对于账龄超过规定年限确认无法收回的应收医疗款，应当按照有关规定报经批准后，作账务处理。四医院应当于每月终了，对应收医疗款进行全面检查，该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每月进行调整，以反映目前状况。五医院对应收款项的管理应遵循谁经办，谁负责，及时清理的原则。财务科对职工预借的差旅费备用金应向职工收取的各种垫付款项等应按期归还或核销，逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。六其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。第三部分坏账准备管理坏账准备的确认医院无法收回或收回的可能性极小的应收款项。二医院在会计期末，应当分析应收款项的可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用。三关于坏账准备计提比例医院采取应收款项余额百分比法计提坏账准备，其累计计提的坏账准备控制在年末应收医疗款和其他应收款科目余额之和的范围内，具体计提比例为。第四部分预付账款管理医院的预付账款，是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。二预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报院长签字批准。三预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付账款，监督合同的履行。四财务科每月对预付款进行跟踪分析，督促其及时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用情况。五对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。医院流动资产管理制度第部分货币资金管理医院在经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。二对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。三为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过元。如临时有特殊需求的现金支出应提前通知财务科，以便做好留存准备。四现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。五每笔现金支出都必须严格根据审批流程审核无误后的原始凭证支付，并编制记账凭证。六每笔现金收入也必须根据专审员进行审核无误的原始凭证编制记账凭证。七对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。八对差旅费培训费等报销，应严格按照医院管理规定执行。九借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额用途借款人借款时间归还或核销时间，且必须按期归还或核销。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。十借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。十银行收支结算管理，遵守银行结算制度银行结算收入的管理。由银行转来的与其他单位的往来款的单据，收到后交经办人员，核实款项金额收款单位等，确认无误后，给出纳员进行交存处理。业务部门收到外单位开具的支票，送交财务科，由出纳员审核，于当天或次日送交银行并作会计处理。银行结算支出的管理根据合同协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票电汇银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交财务科科长审核后，